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1、推行基层税源专业化管理的几点思考一、当前基层税源管理中存在的主要问题随着经济全球化、工业化、信息化、城镇化、市场化和国际化的深入发展，纳 税人数量不断增多，企业经济性质、组织形式、经营方式呈现多样化，征纳双方信 息不对称问题和人少户多的矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大， 传统的以管户为主的税源管理模式存在诸多弊端，制约了税源精细化管理。一是事多人少任务重的矛盾比较突出。税收管理员集税收宣传辅导、信息采 集、日常巡查、纳税评估于一身，存在着大户管不透、中户管不细、小户管不住的 情况。二是管理职能设置的不适应，导致税收执法权过度集中，加大了基层税收管理 员的执法风险。三是传统税源管理
2、模式对不同行业的纳税人采取几近相同的税收管理办法，税 源管理缺乏针对性，难于做到重点突出，效率较为低下，相关的纳税服务措施也很 难全部落实到位。四是纳税评估工作的广度、深度和实际效果都还有不尽如人意的地方，未能充 分发挥其强化税源管理的作用。只有通过税源管理专业化，落实信息管税要求，才能逐步解决上述问题，促进 税收管理科学化、精细化的实现。因此，大力推进税源管理专业化，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效意义重大，势在 必行。二、推行税源专业化管理的现实意义（一推行税源专业化管理是落实 信息管税”的重要举措。税源专业化管理是理 顺和落实 信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管
3、理体系、更好 地体现信息化发展要求的具体举措，可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真 实性和信息采集、分析、利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效 益,促进信息管税”的落实。（二）推行税源专业化管理是防范风险和优服务的有力保障。推行税源专业化 管理，就是根据纳税人的特点进行科学分类，改变目前包户到人，各事统管”的税源管理方式，以风险管理为导向，根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化 税源管理方式，分解过于集中的管理权力，通过强化监督制约，有效促进纳税遵 从，降低税收执法风险。同时，还可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理 需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采取不同的管理
4、措施，提供切合实际的个 性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。三、推行税源专业化管理的基本模式与内容所谓专业化管理，就是以科学理论为指导准确把握管理规律，科学划分管理对 象，积极实施专业方法，优化配置管理资源，努力实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标，其实质内容是：分类、分 工、分岗，按事设岗，分岗管事。作为县级税务局，应当在大的专业化方案框架 下，严格按照 两级分工、城乡有别、人机结合分类管理”的十六字方针，即县局和 所（分局两级专业化分工、城区管理单位和农村管理单位略有差别、税源管理实行 手工比对和计算机结合的_方式去推行专业化管理工作，具体包括以下工作内容：（一科学
5、配置人力资源，调整充实税收管理员队伍。按照征管重心向税源管理 转移的思路合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理 岗位相适应；综合考虑各单位税源数量、税源结构、税源地域分布、基层人员数量 和素质等因素，对管理员队伍进行全盘考虑，优化组合，优先保证对大企业和重点 税源、纳税信誉差的税源的监控管理需要，对其它税源引入风险管理机制，着重抓 税源流失风险大的问题和环节，以实现管理效益的最大化。（二统筹组织领导和部门分工，理顺岗位职责，形成 拧成一股绳”的税源管理 格局。推行税源管理新模式是一项涉及面广、牵动力强、复杂度高的系统工程，一 是要建立 主要领导负总责、分管领导亲自抓、职
6、能股室具体抓 ”的工作体系，为税 源管理新模式扎实推进提供组织保障。二是要将原来分散在各股室的税源管理职责 进行优化和重组，重新界定职责分工，适当减小基层税源管理单位的分析评估职 能，打破按区域 包户到人、各事统管”的方式，按照纵横结合的原则，将税收业务 分解为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，调整岗责体系，实行分 岗管事。三是合理确定税源分级分类管理。根据本地实际将税源划分为重点税源、一般税源和其他税源，实行属地和 分类相结合的税源管理模式。（三重点做好五项工作，实现税源管理专业化。I、强化户籍管理，澄清税源 底子。全面掌握纳税人的户籍信息，是做好税源管理专业化的首要环节，也是全
7、面 开展税源管理专业化工作的基础。一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出 经营报验登记管理工作，通过税务登记加强对纳税人的监管，加强对非正常户的认 定和处理。二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信 息管理。三是定期开展年检和换证工作，摸清纳税户底数，全面核对、清理漏征漏 管户。四是逐步实现政府部门、行业协会问登记信息共享，解决登记信息不对称的 问题。2、深化纳税服务内容，不断提高税法遵从度。应从以前的重形式轻实质误区 中走出来，一是由形象服务向实效服务转变。税务机关应针对纳税人对税收专业性 知识与技能、程序、权益的需要，提供实实在在的纳税服务。二是由被动服务向主 动
8、服务转变。税务机关除了接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解 决好纳税人存在的问题。三是由一刀切服务向分类服务转变。纳税人素质有高有 低，涉税业务也有繁有简，在具体的工作中应区别对待，有针对性地做好服务工 作。通过服务水平的提高以及服务手段的信息化消除纳税人税收风险，促进纳税遵 从度提高。3、全面开展纳税评估，实施深度税源管理。开展纳税评估是新时期强化税源 管理的重要内容和有效手段，要以全面开展纳税评估为核心，不断挖掘税源管理的深度，减少漏征漏管，增加税收收入，有效防范征 纳双方的税收风险，降低征纳成本，提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和 时效性，为纳税信用等级评定提供基础信息
9、和依据，推动建设纳税信用体系乃至诚 信社会进程。要不断充实完善纳税评估 一户式”纳税信息系统，利用该系统对纳税 人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断。对纳税评估发现的一般性问 题可由税务机关约谈纳税人，通过约谈进行必要的提示和辅导，引导纳税人自行纠 正，在纳税申报期限内的，根据税法有关规定免予处罚；超过申报纳税期限的，加 收滞纳金。，4、实施信息管税，提高税源管理保障能力。以解决征纳双方信息不对称问题 为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，建立健全相关制度机制，大力推进 信息管税。拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方 信息。做好企业集团经营、税收信息
10、的常规性采集工作；逐步推广网络发票，最大 限度采集发票信息；做好跨地区经营汇总纳税企业信息交换工作。严格数据录入审 核，加强数据整理、存储、交换、校验等方面管理，提高数据管理质量。提高税务 档案管理的电子化水平。运用数据分析应用等系统，加强申报信息和第三方信息的 分析比对；综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法，深入开展经 济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。5、加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络。坚持综合治税社会化的原则， 完善零散税收及代扣代缴税收的源泉控管体 系，不 断提高税收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网
11、，建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高 度共享，拓宽税源信息的来源渠道；另一 方面基层地税机关根据零散 税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托 代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建 立、完善各级协税护税网络。特别是要加强对房屋租赁、房地产开发、个人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作，充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理。 四、推行税源专业化管理的目标（一形成两种机 制。一是逐步趋严”的人性化纳税遵从风险管理 机制，帮助纳税人及 时纠错，降 低涉税风险。对初次、无意、过
12、失行为造成的纳税不遵从， 则采取税务部门提示 提醒、约谈举证，纳税人主动补缴税款和滞纳金的人性化措施，避免给纳税人罚款、税收违法违章记录、不诚信纳税等经济和社会负担；对提示提醒和约谈举证 后，或故意、恶意行为造成的纳税不遵从行为， 则采取强制补缴税款、加收滞纳 金和按最高限额罚款，或移交税务稽 查部门直至公安机关查处，并记人税收违法 违章库，向社会公布并纳 入社会诚信系统。二是不断完善的纳税服务机制，促使 办税效率和成本一升一降”实行 窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件 ”的办税模 式，纳税人主动发起的事项通过办税服务厅、地税网站、12366咨询热线向地税部门提交，不再需要多头找税收管理员
13、，大 大降低了办税成本；在县局成立专门的 纳税服务机构，专业人员从事 所辖范围的纳税服务工作规划、纳税服务工作督促 落实等职能，各基 层单位及税务干部均承担纳税服务职能，持续提高纳税人的办 税效率。（二实现三个转变。一是实现了 属地管理”向分类管理”转变。对重点税 源实施集中专业化管理，防范重点税源流失和执法风险，确保主体税源稳定增长；对中小税源实施属地加行业的专业化管理，实行行业性风险监控；对零散税源，将依托各级政府实行社会化委托代 征。二是实现了 管户制”向管事制”转 变。在保持分类管理、集中征 收、加强评估和预警与分析、重点稽查征管格局不 变的基础上，把税 收管理工作事项进行细化分类，分
14、为日常管理事项和税源管理 事项。税源管理方式不再是过去的 分户到人”而是 按事设岗、分岗管事” 税 收管理员也不再是固定管户、包办各类涉税审批事项，而是按照岗位职责和系统推送功能处理相关涉税事项。三是 单兵作战”向团队协作”转变。在将税收管理 领域事项细分为日常管理、税源管理两类 事项的基础上，组建两类事项管理团 队，实行集体审议管理和各组组 长审核把关推送制度。改变过去管理员一人应对所有管理事项不全 面、不深入的局面。（三取得四个成效。一是优化了人力资源配 置。破解当前税收征管中 人少事多”、人力资沥分配不均、征管质效难以提升等突出矛盾。二是构建了风险管理为导向的税源管理新格局。新模式改变以往税收管理员统揽税源管理全部职能的状况， 改变以往税收管理员一人 说了算，为单位集体说了算。 三是促进了征管质量的提升。通过专业 化的分工提高每一个单项工作水平，达税 到整体征管质效的提升。四 是提升了重点税源、重点税种管理水平，增强税务机 关对主体税源纳 税能力的的掌控。
