《企业全面预算管理手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业全面预算管理手册（91页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业全面预算管理手册成本管理理与结算算中心20155年11月目录目录2第一章全全面预算算管理制制度体系系7一、全面面预算管管理制度度体系的的构成77二、全面面预算制制度管理理的工作作内容88三、全面面预算管管理制度度与业务务管理制制度的衔衔接8四、全面面预算管管理制度度控制表表9第二章全全面预算算管理组组织体系系10一、预算算管理委委员会110二、预算算管理办办公室112三、预算算执行机机构144第三章全全面预算算的目标标下达与与编制116一、预算算编制的的周期和和内容116二、预算算目标的的定义及及确定原原则177三、预算算目标分分解188四、预算算编制方方法与过过程说明明30五、预算算目标
2、分分解下达达与编制制的主要要流程444六、年度度预算分分解488七、月度度执行预预算488八、滚动动预测550九、定额额管理551十、预算算与会计计核算的的衔接与与标准化化52第四章全全面预算算执行监监控533一、预算算管理事事项的界界定533二、预算算执行监监控原则则53三、预算算控制的的关键环环节533四、预算算执行监监控流程程55五、预算算执行授授权体系系55第五章全全面预算算分析557一、预算算分析原原则577二、预算算分析频频率577三、预算算分析内内容588四、预算算分析方方法599五、预算算分析流流程600第六章全全面预算算调整662一、预算算调整概概述622二、预算算调整原原则
3、与目目的622三、预算算调整流流程633第七章全全面预算算考核665一、预算算考核的的原则665二、预算算考核主主体及职职责655三、预算算考核频频度与考考核时间间66四、预算算考核基基数666五、预算算考核指指标体系系66六、预算算考核实实施程序序68七、预算算考核结结果的应应用688附件1：全面预预算管理理办法模模板700附件2：预算管管理流程程及流程程说明881附件3：预算编编制与归归口审核核责任表表模板错错误！未未定义书书签。附件4：*预算算执行授授权体系系表模板板错误！未定义义书签。附件5：*全面面预算编编制模板板错误！未定义义书签。附件6：*年度度预算分分解模板板错误！未定义义书签
4、。附件7：*滚动动预测模模板错误误！未定定义书签签。附件8：*全面面预算分分析报告告模板错错误！未未定义书书签。附件9：*预算算实施办办法模板板-以日常常维护费费班组预预算为例例错误！未定义义书签。附件100：*全面面预算管管理制度度控制表表模板错错误！未未定义书书签。附件111：*预算算编制依依据与数数据来源源错误！未定义义书签。前言全面预算算管理是是企业管管理体系系中的综综合性战战略管控控工具，全面预预算管理理已经成成为公司司的重要要管控手手段，成成为组织织配置各各方面资资源，保保障公司司战略目目标顺利利实施，确保各各项经营营发展目目标落实实的重要要方法。本操作手手册是公公司对于于各部门门
5、全面预预算管理理实施的的指导性性文件，它是根根据公司司对全面面预算管管理体系系的建设设要求和和各部门门管理特特点，结结合公司司分级管管控模式式，并依依照总经经理治理理的原则则而制定定。各部部门可以以按照本本操作手手册预算算管理的的总体框框架，结结合全面面预算管管理要求求和本部部门管理理实际，编写、维护本本单位预预算管理理制度文文件。第一章 全面预算算管理制制度体系系一、 全面预算算管理制制度体系系的构成成全面预算算管理制制度体系系通常包包括：1. 全面预算算管理办办法：是是本公司司全面预预算管理理的纲领领性文件件。各部部门可参参见附件件1全全面预算算管理办办法模板板，结结合自身身管理实实际和个
6、个性特点点予以细细化。2. 全面预算算管理流流程：是是本公司司从预算算目标下下达、预预算编制制、预算算执行控控制、预预算分析析、预算算考核全全过程的的程序规规定。各各部门可可参见附附件2预算管管理流程程及流程程说明，结合合自身特特点和管管理细度度予以细细化。3. 全面预算算编制及及归口职职责分工工：是本本公司在在预算编编制过程程中，依依据责任任预算的的原则和和各部门门的职责责定位所所确定的的预算编编制、归归口审核核责任分分工。各各部门可可参考附附件3预算编编制与归归口审核核责任表表模板，结合合自身部部门设置置和预算算管理职职责划分分予以梳梳理。4. 全面预算算执行授授权体系系：是本本公司在在董
7、事会会授权范范围内，对自身身各项经经济事项项执行时时的内部部审批权权限划分分。各部部门可参参考附件件4预预算执行行授权体体系表模模板，结合各各业务管管理制度度中关于于业务执执行权限限划分进进行梳理理。5. 预算编制制模型：是本公公司在每每年预算算编制启启动时，自公司司目标初初下后，形成本本部门全面面预算的的编制报报表，各各部门可可参考使使用附件件5预预算编制制模板，结合合自身管管理要求求予以细细化。附附件5所所提供的的全面面预算编编制模板板作为为各部门门内部管管理使用用，不作作为各部部门上报报公司的的预算报报表。年年度预算算目标最最终批复复后，各各部门应应将本企企业年度度预算分分解到月月度，可
8、可参考使使用附件件6年年度预算算月度分分解模板板。对对于预算算执行过过程中的的滚动预预测，各各部门要要首先从从6+66和100+2两两个周期期的滚动动预测开开始做起起，结合合自身管管理水平平逐步细细化滚动动预测的的时间颗颗粒度，直至实实现月度度滚动。各部门门可参考考使用附附件7滚动预预测模板板，结结合自身身管理要要求予以以细化。6. 预算分析析报告：是各部部门通过过对关键键经营要要素的预预算执行行情况的的回顾和和问题分分析，提提出对经经营管理理改进建建议的报报告，各各部门可可参考使使用附件件8全全面预算算分析报报告模板板，结结合自身身管理要要求予以以细化。7. 预算考核核体系：是各部部门对自自
9、身预算算执行结结果和管管理水平平的评价价，各部部门可参参考第七七章“全面预预算考核核”，结合合自身管管理要求求予以细细化。8. 部门小组组/班组组预算实实施办法法：是各各部门将将全面预预算分解解、落实实到部门门小组/班组甚甚至岗位位和个人人的管理理。附件件9提供供以日常常维护费费为例的的班组预预算实施施办法，各部门门可参见见附件99，结合合自身管管理要求求予以细细化。9. 其他业务务管理制制度中与与预算衔衔接的部部分：在在其他业业务管理理制度中中需明确确的预算算管理要要素包括括但不限限于：预预算内一一般事项项/重大大事项的的定义和和划分范范围，预预算内一一般事项项/重大大事项的的审批权权限，预
10、预算内一一般事项项/重大大事项审审批表格格样式、所需提提供的附附件要求求，企业业绩效考考核中预预算考核核的应用用权重等等。二、 全面预算算制度管管理的工工作内容容各部门全全面预算算管理制制度体系系要在承承接上级级单位管管理体系系的要求求下，根根据自身身管理实实际和管管理重点点予以细细化。各各部门一一般由部部门经理理负责牵牵头开展展全面预预算制度度管理的的具体工工作。各部门全全面预算算制度管管理的工工作内容容主要包包括：1. 根据公司司管理要要求和本本企业预预算管理理需求，对现有有预算制制度进行行新增和和补充，完善制制度体系系；2. 收集对制制度的反反馈意见见，对制制度执行行情况进进行监控控，开
11、展展自查和和检查；3. 开展全面面预算制制度的培培训工作作；4. 每年定期期对各全全面预算算管理制制度进行行回顾、修订和和记录；5. 在其他业业务管理理制度的的制定、回顾与与修订过过程中，对与全全面预算算相衔接接的部分分提出建建议；6. 对制度进进行版本本管理，当所规规范业务务以后不不再存在在时，及及时按程程序对制制度予以以废止。三、 全面预算算管理制制度与业业务管理理制度的的衔接全面预算算管理作作为管控控工具，存在于于企业各各项运营营管理过过程中。因此，在各部部门业务务管理制制度中，要充分分体现全全面预算算的管理理思想和和原则，并对全全面预算算管理在在本业务务管理中中的实施施予以细细化。通常
12、业务务管理制制度与全全面预算算制度衔衔接的部部分主要要体现于于对业务务执行过过程的相相关规定定上。业业务管理理制度需需要根据据全面预预算执行行监控的的原则和和预算内内/外事事项的不不同规定定，对各各业务事事项在执执行时的的授权审审批人、授权范范围（金金额）、审批方方式、申申请格式式内容及及附件要要求进行行细化。企业绩效效管理制制度与全全面预算算制度的的衔接部部分主要要体现在在绩效指指标选取取、目标标值确定定和结果果应用方方面。预预算考核核是企业业绩效考考核的重重要组成成部分，预算考考核的结结果也要要与部门门绩效考考核结果果和责任任人绩效效奖金予予以挂钩钩。四、 全面预算算管理制制度控制制表全面
13、预算算制度的的生成、修订记记录等修修订历史史信息应应记录在在全面面预算管管理制度度控制表表（可可参考附附件100全面面预算管管理制度度控制表表模板板）中，每次修修订时予予以更新新。第二章 全面预算算管理组组织体系系建立健全全预算管管理组织织，明确确预算参参与各方方的责任任和权利利，是确确保预算算管理活活动能够够有效的的计划、组织、协调和和控制的的前提条条件。预算管理理组织机机构应当当参照公公司预算算组织体体系设置置情况，结合本本公司管理理特点来来搭建。通常预预算管理理组织机机构包括括预算管管理委员员会、预预算管理理办公室室、预算算执行机机构。其中，预算管管理委员员会是企企业对预预算事项项行使决
14、决策权的的非常设设机构，以会议议的形式式处理和和决定全全面预算算管理的的重大事事宜；预预算管理理办公室室是对企企业预算算管理委委员会审审批通过过或交办办的预算算事项予予以落实实的机构构，履行行预算管管理委员员会的日日常管理理职责；预算执执行机构构包括企企业各管管理部门门、生产产部门（含部门门小组/班组）。对于总公公司控股股的分公公司，依依照我公司章章程规定定和总经经理治理理运作规规则，董董事会为为企业全全面预算算管理的的最高决决策机构构。预算算管理委委员会则则是在董董事会的的授权下下，实施施全面预预算管理理的日常常决策。全面预算算管理组组织体系系框架如如下图所所示：预算管理理决策机机构董事会预
15、算管理理委员会会总经理副总经理理预算日常常管理机机构预算管理理办公室室成本管理理与结算算中心各归口管管理部门门预算执行行机构管理部门门生产部门门（小组组/班组组）一、 预算管理理委员会会1. 机构组成成预算管理理委员会会是预算算事项行行使决策策权的非非常设机机构。对对于总公公司控股股的企业业，预算算管理委委员会在在董事会会授权范范围内实实施全面面预算管管理的日日常决策策。预算管理理委员会会人员构构成：主任：总总经理 副主任：主管全全面预算算副总经经理成员：班班子其他他成员预算管理理委员会会主任对对预算管管理工作作总体负负责，副副主任具具体负责责牵头组组织预算算管理工工作的开开展。各各预算管管理委员员会成员员分别负负责各自自分管部部门专业业预算和和专项决决策预算算管理工工作的开开展和执执行。预算管理理委员会会具体成成员名单单应根据据最新人人事变动动情况
