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1、单位名称会计报表附注2001年度一、 公司的基本情况况本厂于19544年8月成立立，原隶属于于原中国有色色金属工业总总公司，20000年6月月改为属地管管理，现为江江西稀有稀土土金属钨业集集团公司主管管的企业，取取得了赣州市市工商行政管管理局颁发的的362100010000265-11#企业法人人营业执照，注注册资本21102万元，住住所为：江西西省赣州市水水西乡马房下下58号，法法人代表谢昌昌发。本厂主要经营范范围包括：钨钨、锡、铋、银银、铅等的选选冶加工产品品，兼营铜、钼钼、碲、钪等等有色及贵金金属综合回收收产品、收购购销售钨钞。截截止20022年12月331日，本厂厂资产总额44220.
2、440万元，负负债总额144582.992万元，所所有者权益-126533.37万元元，20022年度产品销销售收入31125.444万元，亏损损额11222.01万元元。二、会计政策、会会计估计和合合并财务报表表的编制方法法1、公司目前执执行的会计准准则和会计制制度：本公司执行企企业会计制度度。2、会计年度：本公司以公历11月1日至112月31日日为一个会计计年度。3、记帐本位币币以人民币作为记记帐本位币。 4、记帐基础和和计价原则：本公司的记帐基基础为权责发发生制，资产产的计价原则则遵循历史成成本原则 。5、外币业务折折算方法：外币业务按发生生当日中国人人民银行公布布的市场汇价价中间价折合
3、合为人民币记记帐，期末将将涉及非本位位币的货币资资金、债权债债务科目余额额按中国人民民银行公布的的市场汇价中中间价进行调调整，调整金金额除与购建建固定资产相相关的予以资资本化外，其其余计入当期期财务费用。6、外币会计报报表的折算方方法：外币会计报表所所有资产、负负债项目均按按期末的市场场汇率折算为为人民币，所所有者权益类类项目除“未分配利润润”项目外，均均按发生时的的市场汇率折折算为人民币币，“未分配利润润”项目以折算算后的利润分分配表该项目目的数额列示示，折算后资资产项目与负负债和所有者者权益项目合合计数的差额额计入外币报报表折算差额额，在“未分配利润润”项目后单独独列示。损益益表所有项目目
4、与利润分配配表中有关反反映发生额的的项目按当期期平均汇率折折算，平均汇汇率根据当期期期初、期末末市场汇率计计算确定。7、现金等价物物的确定标准准：现金等价物是指指本公司持有有的期限短（小小于三个月），流流动性强，易易于转换为已已知金额现金金，价值变动动风险很小的的投资。8、短期投资核核算方法：（1）本公司短短期投资按实实际支付的价价款扣除其中中包含的已宣宣告尚未发放放的现金股利利或已到期尚尚未领取的债债券利息后的的余额作为实实际成本计价价，其持有期期间所获得的的现金股利或或利息，除取取得时已记入入应收项目的的现金股利或或利息外，实实际收到时冲冲减短期投资资成本，短期期投资处置时时所收到的价价款
5、与其账面面价值的差额额计入当期投投资损益。（2）期末短期期投资采用成成本与市价孰孰低法计价，按按期末市价低低于成本的金金额单项计提提短期投资跌跌价准备。9、坏帐核算方方法：（1）坏帐的确确认标准：因因债务人破产产或死亡，以以其破产财产产或遗产清偿偿后仍无法收收回的款项；或债务人逾逾期未履行偿偿债义务，而而且具有明显显特征表明无无法收回的款款项。（2）本公司坏坏帐损失的核核算采用备抵抵法，按应收收账款余额百百分比法（或或账龄分析法法）计提坏帐帐准备，计提提比例为 。10、存货核算算方法：（1）存货的分分类：本公司司存货主要包包括原材料、委委托加工材料料、低值易耗耗品、包装物物、产成品、自自制半成
6、品和和在产品等（2）存货数量量盘存采用永永续盘存制度度，存货的取取得采用实际际成本计价，主主要原材料的的发出采用先先进先出法，辅辅助材料的发发出采用计划划成本法。（3）低值易耗耗品和包装物物的摊销采用用一次摊销法法。（4）存货期末末计价采用成成本与可变现现净值孰低法法，期末对存存货采用单项项比较法按可可变现净值低低于历史成本本的金额计提提存货跌价准准备。11、长期投资资核算方法：（1）长期股权权投资A、本公司对长长期股权投资资，按投资时时实际支付的的价款或确定定的价值记帐帐。B、本公司对其其他单位的投投资占该单位位有表决权资资本总额的220%以下或或虽占该单位位有表决权资资本总额的220%或2
7、00%以上，但但不具有重大大影响的，采采用成本法核核算；对其他他单位的投资资占该单位有有表决权资本本总额的200%或20%以上，或虽虽投资不足220%但具有有重大影响的的，采用权益益法核算；对对其他单位的的投资占该单单位有表决权权资本总额的的50%以上上或拥有实际际控制权时，采采用权益法核核算并合并会会计报表。C、股权投资差差额的摊销方方法：股权投投资差额在年年度终了分期期平均摊销，计计入损益。股股权投资差额额的摊销期限限，合同规定定了投资期限限的，按投资资期限摊销；没有规定投投资期限的，借借方差额一般般按不超过110年的期限限摊销，贷方方差额一般按按不低于100年的期限摊摊销。（2）长期债权
8、权投资：长期期债权投资，按按实际支付的的价款扣除其其中包含的已已到期尚未领领取的债券利利息后的余额额作为实际成成本记帐，并并按权责发生生制原则计算算应计利息。债债券投资的溢溢价（或折价价）在每期计计提利息时按按直线法分期期摊销。 （3）长长期投资减值值准备：公司司对被投资单单位由于市价价持续下跌或或经营状况恶恶化等原因导导致其可收回回金额低于长长期投资帐面面价值的，按按可收回金额额低于长期投投资帐面价值值的差额单项项计提长期投投资减值准备备，预计的长长期投资减值值损失列入当当年度损益。12、委托贷款款核算方法：（1）委托贷款款的计价：本本公司的委托托贷款按实际际成本计价，视视同短期投资资或长期
9、债权权投资进行核核算。（2）委托贷款款的利息确认认方法：本公公司对委托贷贷款按期计提提利息，计入入损益；按期期计提的利息息到付息期不不能收回的，停停止计提利息息，并冲回原原已计提的利利息。（3）委托贷款款减值准备：本公司于期期末或年度终终了，对委托托贷款本息进进行检查，对对可收回金额额低于委托贷贷款本息的差差额按单项计计提减值准备备。在资产负负债表上，委委托贷款本金金和应收利息息减去计提的的减值准备后后的净额，并并入短期投资资或长期债权权投资项目。13、固定资产产计价和折旧旧方法：固定资产标标准：使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备
10、、器具具、工具等作作为固定资产产；不属于生生产经营主要要设备的物品品，单位价值值在20000元以上，并并且使用年限限在二年以上上的也作为固固定资产。固定资产的的分类：本公司的固定资资产按经济用用途和使用情情况等综合分分类为：生产产经营用固定定资产；非生生产经营用固固定资产；租租出固定资产产；不需用固固定资产；未未使用固定资资产；土地；融资租入固固定资产等。有有房屋建筑物物、运输设备备、机器设备备、办公设备备、其他等。固定资产的的计价：A、外购的固定定资产的成本本包括买价、增增值税、进口口关税等相关关税费，以及及为使固定资资产达到预定定可使用状态态前所发生的的可直接归属属于该资产的的其他支出，如
11、如场地整理费费、运输费、装装卸费、安装装费和专业人人员服务费等等。如果以一笔款项项购入多项没没有单独标价价的固定资产产，按各项固固定资产公允允价值的比例例对总成本进进行分配，分分别确定各项项固定资产的的入账价值。B、 自行建造造的固定资产产，按建造该该项资产达到到预定可使用用状态前所发发生的必要支支出，作为入入账价值。C、融资租入的的固定资产,其入账价值值按企业会会计准则租赁的规规定确定。D、 非货币性性交易中取得得的固定资产产，其入账价价值按企业业会计准则非货币性性交易的规规定确定。E、投资者投入入的固定资产产，按投资各各方确认的价价值，作为入入账价值。F、 债务重组组中取得的固固定资产，其
12、其入账价值按按企业会计计准则债务重组组的规定确确定。G、接受捐赠的的固定资产，按按以下规定确确定其入账价价值：（1）捐赠方提提供了有关凭凭据的，按凭凭据上标明的的金额加上应应当支付的相相关税费，作作为入账价值值；（2）捐赠方没没有提供有关关凭据的，按按以下顺序确确定其入账价价值：同类或类似固固定资产存在在活跃市场的的，按同类或或类似固定资资产的市场价价格估计的金金额，加上应应当支付的相相关税费，作作为入账价值值；同类或类似固固定资产不存存在活跃市场场的，按接受受捐赠的固定定资产的预计计未来现金流流量现值，作作为入账价值值。如接受捐赠的系系旧的固定资资产，按依据据上述方法确确定的新固定定资产价值
13、，减减去按该项资资产的新旧程程度估计的价价值损耗后的的余额，作为为入账价值。H、盘盈的固定定资产，按以以下规定确定定其入账价值值：（1）同类或类类似固定资产产存在活跃市市场的，按同同类或类似固固定资产的市市场价格，减减去按该项资资产的新旧程程度估计的价价值损耗后的的余额，作为为入账价值。（2）同类或类类似固定资产产不存在活跃跃市场的，按按该项固定资资产的预计未未来现金流量量现值，作为为入账价值。I、在原有固定定资产的基础础上进行改建建、扩建的，按按原固定资产产的账面价值值，加上由于于改建、扩建建而使该项资资产达到预定定可使用状态态前发生的支支出，减改建建、扩建过程程中发生的变变价收入计价价。
14、固定资产产折旧采用直直线法。各类类固定资产的的估计经济使使用年限、预预计净残值率率和年折旧率率如下：资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋建筑物25-40年5%3.8%-2.375%机器设备10-14年5%9.5%-6.785%运输工具8年5%11.875%办公设备8-10年5%11.875%-9.5% 固定资产产减值准备年度终了，如果果由于市价持持续下跌，或或技术陈旧、损损坏、长期闲闲置等原因导导致固定资产产可收回金额额低于帐面价价值的，本公公司按其可收收回金额低于于帐面价值的的差额单项计计提固定资产产减值准备。当当出现下列情情况之一时，全全额计提固定定资产减值准准备：A、长期闲置不不用，在可
15、预预见的未来不不会再使用，而而且已无转让让价值的固定定资产；B、由于技术进进步等原因，已已不可使用的的固定资产；C、已遭毁损，已已致于不再具具有使用价值值和转让价值值的固定资产产；D、虽然固定资资产尚可使用用，但使用后后产生大量不不合格产品的的固定资产；E、其他实质上上已不能再给给公司带来经经济利益的固固定资产。如果有迹象表明明以前期间据据以计提固定定资产减值的的各种因素发发生变化，使使得固定资产产可收回金额额大于其账面面价值，则以以前期间已计计提的减值损损失应当转回回，但转回的的金额不应超超过原已计提提的固定资产产减值准备。14在建工程程核算方法：（1）在建工程程结转为固定定资产的时点点：在建工程按实际际成本计价，按按实施方式的的不同，分为为自营工程和和出包工程进进行核算。工工程在建造过过程中实际发发生的全部支支出及达到预预定可使用状状态前发生的的工程借款利利息计入在建建固定资产的的成本。利息息资本化金额额系根据至当当期末止购建建固定资产累累计支出按月月加权平均数数与资本化率率（即专门借借款的按月加加权平均利率率）计算得出出。在建工程程于工程竣工工并交付使用用时或工程达达到预定可使使用状态时转转入
