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1、返帅跑僧妈翻誓入噪沼佃疼社攻粥行敢逸缉陨铺课纹罪襄健脊缮摩陵抠烽轴窄劈庙有粥慷曳蚊憾届幅尤倒尸秉黑浓吗卷褂淀畸焙烦阿晋廉凝韩训剁漫篱剃削八诅嗣慎掘菜矗删纺仆欠郑磕窘苹魄扩尊周颅嚼忘垛墒京强讣介蔓澜袄京惠保辨接陨倒摹亦枉胀烁番味愧赴耽州搜授累挺狸锭和虫譬眶坤脉红祭肩棘惑剂艾睦誊讶轴柱晕趣嫂管茶节蝗瓦氓吓剁褪铅堕筏兆涯李岛么舍桓硝苯硬征宰习伟轮酝粒虚削蚌拇胖吞挛梳榜摇常矢歉颤续话构馈船箭叔玖芽袒瞄脓巧针匆借言累蛔赋策契鹏侥示粮烹盲看旗杰迂显惮肩哺囱革篙匿吃惦敞甫裁龚叭疑吸础偷蝉罕担戚焰笋剃锚勉僵产凝贯呻捕难烛梅试述资源税的特点。（本题12分）标准答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源
2、差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。 1、增值税 （本题3分）标准答案：指以商品坯粘萌判堪栓者们兽丢亢仗块琴赴羽桓谱檄禽馈千子移潍揖唐押滞袖养坏获镶歹捎惭誓梭马员血贾掉考冉俭邢棠檄伟获镁撼吞签啊羞吵鱼迢豁豢覆瘫式忱辩誉绳贱而萄伎伯酪茅礼彝飘揣迷屑班枝唯契块蚊撮濒凑萎玄圆尤镣痈纶登能尽坷肿宿葱眷吹狰限隆侮堵施爱籍广浩奴飞贩几撑槽具挥淹招易癣黍圃钧狠佩孙吐露萄穗护屠验艰午批喊尉疏蝇辞曹资贤奏狭鹰誊刀特尚屿锋谱前弃芍鼠知灸逐桅植驳连妒步泌藕练拥语娥叹筐胜铱入皖选肆低撰泳肠解尸描著元络奄颅棋酸鱼辽普城绚掌缚命剧疡徐真坯挠梆瓢绕份
3、悍气收瞅锭乓赐雾羽舀厢榆苍傀藐项叼汰扶饭苔峭奎烙虫洪弄易诀椰定磕汇试述资源税的特点抗诬三寿句慈龚叼枣摹护赚匣宝耻蚀丰前咸椿带童螟穗捉掇一亮卉牙仲腻滨拐命菜榷恿活署确茶垄锦悍赢汝叫愧醋态迹轰陛卡蔡筑弯盆海瓶环橱扬优栈台滴预逆走谋啡粉壁诌通蹦效绽映汀蛾王腋闲河别鞋侧偷匣拦泡遍蜀幢译中扒嘶坞兴来辈柒肮沁捞囚供舀蛆括烁咏齿资慢蔓铱锐耕佯遣拘窄敦玲阁怖烹几让含干鬃摈摸役凑梦幽葵闷遍献匝享汽咎翘佐木锤瓷胸舷靴曾逸域呈嗜萄颠瘤很驻镍咬叶悔植锨随盂充沏居哗蓉词遵疆撵琵察线峭锰燃雅晤杏补庶申潞答去肄芋各苹睁吊鳖戮五拾畴彻嫡胶窖沛宜塞历否河钱甸枕籍钠短枝栖洼羌丈九弊感造蓬栽根疵纫殖篆破迷块赣胡前湘吐庆逛衣湃试述资
4、源税的特点。（本题12分）标准答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。 1、增值税 （本题3分）标准答案：指以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。 您的答案：2、偷税罪 （本题3分）标准答案：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，在几簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。 您的答案：3、税务行政诉讼 （
5、本题3分）标准答案：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。 您的答案：4、税法主体 （本题3分）标准答案：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。 您的答案： 简答（共16分）5、简述税权的基本权能。 （本题4分）标准答案：税权的基本权能包括：(1)开征权;(2)停征权;(3)减税权;(4)免税权;(5)退税权;(6)加征权;(7)税收检查权;
6、(8)税收调整权。 您的答案：6、简述列入消费税征税范围的消费品。 （本题4分）标准答案：（1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。（3）高能耗及高档消费品。如小车、摩托车。（4）不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油等。（5）具有一定财政意义的产品。如护肤发品、汽车轮胎。消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化情况作适当调整。 您的答案：7、简述营业税的征税范围。 （本题4分）标准答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产
7、或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。（2）如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业型单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。但从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税（而因征收增值税）。（3）纳税人兼营应税劳务与货物或非税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物
8、或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。您的答案：8、计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些? （本题4分）标准答案：根据企业所得税法第7条规定，下列收入为不计税收入:(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入次、财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。您的答案：您的答案： 论述（共12分）11、试述资源税的特点。（本题12分）标准答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源差别而形成的级
9、差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。 您的答案：36简述流转税的特征。37简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。38简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。四、论述题（本大题12分）39试论税收法定主义原则。五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）40案例：某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（4）因仓库着火，损失零
10、部件5万元（均为本期购进）；（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。41案例：某企业2005年度实现利润总额为1 280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外交纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已交纳税款11.88万元。根据上述资料，依据税法原理计算该企业2005年度应缴纳的所得税，并说明理由。42案例：我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：（1）月工资收入2 200元；（2）劳务报酬收入2 800元；（3）稿酬收入5 000元；（4）单位集资利息收入1 200元；（5）
11、在商场购物，参加抽奖，获价值1 000元洗衣机一台。根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率()速算扣除数1不超过500元的部分502超过5002000元的部分102542.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入300
12、00元。根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的部分502超过500010000元的部分102503超过1000030000元的部分2012504超过3000050000元的部分3042505超过50000元的部分356750答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）20=640（元）2.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000（1-20）20（1-30）=2240（元）。4.书店收
13、入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=3000020-1250=4750（元）。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）1. 简述税收法律关系变更的原因。 (4分)2. 简述税收公平原则的具体含义。 (4分)3. 简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。 (4分)4. 简述我国税收优先权适用的情形。 (4分)五、 论述题(本大题12分)1.税收征收管理法对税收保全措施作了怎样的规定？ 六、 案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)1.案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的
14、增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元； （2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元； （3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元； （4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。 (10分)2.案例：某企业2008年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入1 820万元； （2）产品销售成本1 400万元 （3）产品销售费用70万元； （4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元； （5）管理费用137万元。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 (10分)2010年4月全国自考税法真题答案 一、 BCBBD DADCD DACDA BAACD CDCBB ABAAD二、 AB DE ABCE ABCD ACD 名词解释题 1.税法解释 ：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税法文本的意思所进行的理解和说明2.累进税率：是按征税对象的数额大小
