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1、川大金榜2013年考研财政学学复习提纲财政学第一章导论第一节财政学简介一、基本概念在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。本课程以公共部门（政府）为对象来研究政府活动。公共部门： 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门（public sector）。国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门（private sector）。公共部门可以从纵向和横向两
2、个方面来进行考察：1、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。2、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事业和企业单位。政府部门和公共企业部门（一）政府部门政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门（general government sector）。（二） 公共企业部门公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收入来源，以盈利为主要目的的单位总称。财政部门不直接生产或提供公共物品，是为国家公共部门提供经费和资金，通过各
3、公共部门提供公共物品，最终满足社会的公共需要。二、财政学体系政府与市场的关系：政府与市场关系是市场经济财政学的基本理论前提。三、学习方法唯物辩证法财政学的方法论基础1.理论联系实际的方法。2.静态分析与动态分析相结合的方法。3.具体分析与抽象分析相结合的方法。4.实证分析与规范分析相结合的方法。5.宏观分析与微观分析相结合的方法。6.定性分析与定量分析相结合的方法。2实证分析1. 实证分析的内容： 实证分析（positive analysis），对经济现象和发展过程进行客观的描述和模拟。目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事
4、实，了解政府在做什么，怎样做。2. 实证分析方法： 实证分析可以分成两种1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。规范分析规范分析（normative analysis），对社会经济现象按照某一目的或方向进行论证分析说明。目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。第二节公共部门的活动范围与方式一、社会公共需要（public wants）的特征：1.社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。2.社会成员可以不付费用或少付费用实
5、现其社会需要，并不排斥其他成员实现其需要。3.满足社会公共需要的物质手段来自社会剩余产品。（一）公共物品定义公共物品是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这种物品或服务消费的减少。社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：1）公共产品，2）私人产品，3）混合产品。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。1.公共产品1）公共产品（public goods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排斥性的产品。2）非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另
6、一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。3） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。2.私人产品31）私人产品（private goods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。2）竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。3）排斥性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。3.混合产品1）混合产品（mixed goods）是兼
7、有公共产品和私人产品的某些性质的产品。2）准公共产品，指具有外部性的混合产品。外部效应： 指未在价格中得以反映的经济交易成本或收益。或指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性。其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。如造纸厂的排烟、排污。当准公共产品具有正的外部性时，没有产权的人从中受益，而不承担相应的成本，边际社会收益大于边际私人收益。当准公共产品具有负的外部性时，公共产品使没有产权的人受害，而产权所有人不承担相应的成本，边际社会成本大于边际私人成本。公共产品的分类公共资源（commonresources）。拥
8、挤性公共产品，是指随着消费者人数的增加而产生拥挤成本的公共产品。随着消费者人数的增加，会产生两种效果：一方面，人均收益因承担拥挤成本递减；另一方面，人均成本下降。当人均收益的递减与人均成本的降低相等时，拥挤性公共产品的消费者规模达到了均衡。如拥挤的大桥、公共渔场、牧场等。俱乐部产品（clubgoods） ，是指当消费者人数超过一定的限额后，该产品就变得拥挤而影响消费者的消费。公共桥梁以及公共电影院等。公共产品的基本特性1.（效用的）不可分割性。2. （消费的）非竞争性。3. （受益的）非排他性。这三个特征中核心特征是非排他性和非竞争性，效用的不可分割性是其自然延伸。市场失灵市场失灵表现：1.公
9、共物品2.外部效应43.不完全竞争外部效应与政府干预外部性（externalities)的定义： 个人或企业的活动给他人或其他企业造成了有利或不利的影响，但他（它）并没有因此而取得报酬或提供补偿外部性的分类：外部经济/ 正外部效应外部不经济/ 负外部效应资源配置领域的市场失灵的普遍性，资源配置领域的市场失灵4.收入分配不公5.经济波动与失衡公共部门的活动范围（政府干预领域）市场经济有时会失灵，为了弥补市场失灵，政府需要在效率、公平和稳定等方面承担职能同时防止市场可能出现的失败。公共产品的特点决定了消费者不愿和不能准确地表示出自己对它的需求量。显然，用市场选择来解决公共产品的生产均衡以达到资源有
10、效地配置的目的是无效的，即市场选择是失灵了，而必须代之以公共选择。公共选择是指非市场的集体选择，实际是政府选择。是用政府决策来替代个人决策。第三节财政概念一、财政的定义财政是国家凭借其政治力量，通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的收支活动，并通过这些收支活动调节社会总需求与总供给的平衡，以达到优化资源配置、公平分配、稳定和发展经济的目标。二、公共财政公共财政就是市场经济体制下政府按社会公众的集体意愿提供市场机制无法有效提供的公共物品，满足社会公共需要的经济活动或分配活动。公共财政三个特征：公共性、非营利性、规范性第二章财政的职能5第一节财政职能一、财政职能内涵财政职能指政府活动所固有的功
11、能，财政职能要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响。财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。二、资源配置职能（一）资源配置职能的含义1.关于帕累托最优帕累托效率1.帕累托效率（Pareto efficiency）是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优（Pareto optimal）。2. 如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，就可以肯定，调整后的状态优于调整前的状态。符合这一性质的调整
12、称为帕累托改进（Pareto improvement）。能够进行帕累托改进的状态肯定不是最优，帕累托效率是无法进行帕累托改进的资源配置状态。福利经济学基本原理：在一定前提下，竞争市场机制会产生帕累托有效的结果。尽管帕累托效率准则颇有感染力，但其本身不足以对可供选择的资源配置进行排序。社会也许更偏好基于公平、正义和某种其他准则的另一种低效配置。这为政府干预经济提供了一个可能的理由。财政的资源配置职能是财政把有限的经济资源作有效的配置以满足公共需要的职能。换言之，财政的资源配置功能就是利用公共政策对市场机制进行引导、修正和补充。（二）市场经济条件下财政资源配置职能的必要性1.许多社会公共需要和公共
13、产品是无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、司法、公安、外交等。政府通过民间部门与公共经济部门之间的资源转移，在公共部门资源合理配置的基础上，促进民间部门的资源合理配置。2.市场不总是处在自由竞争状态，市场配置有一定的盲目性。3.政府作为社会经济活动的一个主体，其公共支出本身就直接配置和使用大量的社会资源。(三）财政资源配置的手段财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，通过财政的收支活动，使社会总资源在公共物品和私人物品之间的配置达到均衡，从而调节社会投资的方向6和结构，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。具体而言：1.根据社会主义市场经济条件下的政府提供公共物品和公共服务的基本范围，
14、确定财政收入占GDP 的比重，并不断优化财政支出结构，达到高效配置资源的目的。2.作为资产的所有者管理国有资产，实现国有资产保值、增值，发挥国有资本提供公共物品、矫正外部效应、保护有效竞争的作用。3.通过财政投融资，调整产业结构和促进地区协调发展。4.通过税收和财政补贴，调节社会投资方向，对产业结构、地区结构进行调控，提高社会投资整体效率。资源配置效率标准: 有些国家采用的是失业率、经济增长率或若干指标组成的“景气指数”。我国采用的是“GDP 增长率”指标。三、财政收入分配职能（一）收入分配差距悬殊的原因？（1）受教育和训练的机会（2）天赋能力（3）财产所有权（4）操纵市场的能力（5）其他偶然
15、因素（二）收入分配的目标收入分配的目标是实现公平分配、规则公平、起点公平和结果公平。规则公平又被称为经济公平。规则公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。起点公平或机会均等试图对规则公平进行补充。不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。结果公平又被称为社会公平。它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。财政学以结果公平(社会公平)来定义公平（三）财政的收入分配职能内涵财政的收入分配职能指财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。分配职能是财政首要的和最基本的职能财政代表国家以政权行使者和资产所有者两种身份参与国民收入（主要是剩余产品价值）的分配。（四）财政收入分配职能的必要性
