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1、.wdA06736?“研发支出辅助账汇总表?【分类索引】 业务域申报 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据表单来源政策规定表单【政策依据】?国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告?国家税务总局公告2015年第97号【表单】“研发支出辅助账汇总表纳税人识别号：纳税人名称盖章：20XX 年度金额单位：元列至角分工程序号工程名称工程编号研发形式资本化、费用化支出选项工程实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项研发成果研发成果证书号一、人员人工费用二、直接投入费用三、折旧费用四、无形资产摊销五、新产品设计费等六、其他相关费用七、委托外部机构或个人
2、进展研发活动所发生的费用其中：委托境外进展研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计1+2+3+4+5其他相关费用限额=序号810/(1-10)九、当期费用化支出可加计扣除总额当期资本化可加计扣除的研发费用率直接从事研发活动人员外聘研发人员的劳务费用研发活动直接消耗用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用于试制产品的检验费用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动的设备的折旧费
3、用于研发活动的软件的摊销费用用于研发活动的专利权的摊销费用用于研发活动的非专利技术包括许可证、专有技术、设计和计算方法等的摊销费用新产品设计费新工艺规程制定费新药研制的临床试验费勘探开发技术的现场试验费工资薪金五险一金材料燃料动力费用行次、序号1.11.21.32.12.22.32.42.52.62.72.83.13.24.14.24.35.15.25.35.46.16.26.377.188.199.11期初余额*2本期借方发生额*3本期贷方发生额*4其中：结转管理费用*5结转无形资产*6期末余额*工程明细填写工程贷方发生额123法定代表人签章：财务负责人：【表单说明】1.本表属于年度财务会计
4、报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的工程的“研发支出辅助账汇总填报；3.根据工程编号，将“工程名称、“工程编号、“研发形式、“资本化、费用化支出选项、“工程实施状态选项、“委托方与受托方是否存在关联关系选项、“是否委托境外选项和相关贷方发生额明细逐工程按序号一至七过入汇总表“工程明细内。4.研发形式：?自主研发“研发支出辅助账?“研发形式填写为自主研发，?委托研发“研发支出辅助账?“研发形式填写为委托研发，?合作研发“研发支出辅助账?“研发形式填写为合作研发，?集中研发“研发支出辅助账?“研发形式填写为集中研发；5.委托方与受托
5、方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发填写“存在或“不存在，研发形式为“自主研发、“合作研发、“集中研发不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发的填写“委托境内或“委托境外，研发形式为“自主研发、“合作研发、“集中研发不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：工程实施状态为“已完成的填写研发成果和研发成果证书号，工程实施状态为“未完成的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进展研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在，且“是否委托境外选项为委托境外时，序号7.1等于序号7；(
6、2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在，且“是否委托境外选项为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额：1当工程明细中“资本化、费用化支出选项为费用化且“研发形式为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时=序号8+最小值其他相关费用序号6合计,序号8.1-序号7.180%，其中，“最小值是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值下同；2当工程明细中“资本化、费用化支出选项为费用化且“研发形式为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时=序号7-序号7.180%；3当工程明细中“资本化、费用化支出选项为
7、费用化且“研发形式为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值其他相关费用序号6合计,序号8.1；4其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率：1当工程明细中“资本化、费用化支出选项为资本化且“工程实施状态选项为已完成、“研发形式为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时=序号8+最小值其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.180%/序号一至六的合计100%；2当工程明细中“资本化、费用化支出选项为资本化且“工程实施状态选项为已完成、“研发形式为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时=序号7-序号7.180%/序号71
8、00%；3当工程明细中“资本化、费用化支出选项为资本化且“工程实施状态选项为已完成、“研发形式为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值其他相关费用序号6合计,序号8.1/序号一至六的合计100%；4其他情形不需填写本栏次；5“当期资本化可加计扣除的研发费用率应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集?研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表?序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额；11.第1行“期初余额：应当按照所有上年资本化支出未完成工程的“研发支出辅助账期初借方余额对应费用明细工程的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额：应当按照所有上年未完成、本年新设置的工程的“研发
9、支出辅助账借方发生额对应费用明细工程的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额：应当按照所有上年未完成、本年新设置的工程的“研发支出辅助账贷方发生额对应费用明细工程的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用：当“资本化、费用化支出选项为费用化支出时，对应的工程明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额等于“资本化、费用化支出选项为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产：当“资本化、费用化支出选项为资本化支出且“工程实施状态选项为已完成时，对应的工程明细合计；16.第6行“期末余额：应当按照所有本年末资本化支出未完成工程的“研发支出辅助账期末借方余额对应费用明细工程的汇总额填报。【对应流程及电子表单】对应流程及电子表单清单流程编号流程名称电子表单编号电子表单名称061008资料报送与信息采集061008238?“研发支出辅助账汇总表?
