北京某实业公司财务管理制度

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1、机密北京某实业公司财务管理制度北大纵横管理咨询公司二零零 XX 年八月目录第一章总 则 2第二章主要会计政策 . 3第三章会计科目的设置 3第四章会计凭证和帐簿 3第五章流动资产管理 . 4第六章对外投资的管理 10第七章固定资产管理 . 11第八章资金筹集管理 . 13第九章所有者权益 . 14第十章收入管理 . 15第十一章成本费用管理 17第十二章利润及利润分配 20第十三章财务报告 . 21第十四章财务分析 . 22第十五章税务管理 . 22第十六章电算化管理 . 22第十七章财务档案管理 23第十八章会计工作交接 25第十九章附则 26第一章 总 则为加强XXX业有限公司（以下简称“

2、公司”）的会计和财务管理工作，根据公司 法、中华人民共和国会计法 、中外合作经营企业法，参照企业会计准则 、企 业会计制度、外商投资企业财务管理制度 、施工、房地产开发企业财务制度 ，结 合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于北京XXX业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执 行。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、 费用开支、 财产损失处理、 各种收入一律上交公司， 各部门不得对外收费。 各项支出必 须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。公司设主管财务的副总经理， 协助总经理全面领导公司的财务工作。 公司设计划财 务部，负责

3、组织、 控制财务收支和全面核算、 监督公司业务， 为各项经济决策提供准确 的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效 利用企业的各项资产，努力提高经济效益。公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必 须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章 主要会计政策本公司执行的会计及财务制度为： 会计法、企业会计制度、外商投资企业财 务制度等。以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧 存货按实际成本计价。出租开发产品按

4、直线法进行摊销。 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章 会计科目的设置公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则 ，并根据具体经营特 点选用会计科目。计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目， 在实际工作中可根据 实际情况适当增设相关会计科目。第四章 会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务， 明确经济责任， 具有法律效力的书面证明。 原始凭证的 取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的

5、签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能 的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原

6、始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者 更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。 记账凭证的使 用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张 以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附 原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原 始凭证。如果一张原始凭证

7、涉及几张记账凭证， 可以把原始凭证附在一张主要的记账凭 证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印 件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当 将其他 单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、 填制凭证单位名称或者填制人姓名、 经办人的签名或者盖章、 接受凭证单位名称、 经济 业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账 凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用

8、蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处 至合计数上的空行处划线注销。 实行财务电算化后， 计算机打印的记账凭证不必在空行 处划线注销根据公司的具体经营情况， 公司设置现金日记账、 银行存款日记账、总分类账、 明 细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第五章 流动资产管理公司的一切资产均为北京 XXX 业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监 督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个 营业周期内变现或耗用的资产， 主要包括现金、 银行存

9、款、短期投资、应收及预付款项、 待摊费用、存货等第一节 货币资金 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、 任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金的使用和流动资 产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000 元。对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部， 以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

10、任何人均不能以 未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用 现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批 的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账， 做到日清月结， 每日盘 点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题 要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 除差旅费和必须以现金支付的 1000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现 金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或 报销）

11、。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金， 申请人应填制现金借款申请表， 写明用途， 由部门经理 审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度支票的领取及管理1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准 后方能领取。2) 签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等) 。3) 领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。4) 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未使用的支

12、票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务 部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票6) 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1) 所签发支票应填写日期、金额(限额) 、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票使用登记簿， 详细登记每笔银行支票的领用时间、 号码、用途、金额、领用人、收款单位等3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。 准确掌握账户余额， 不 准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制 “银行账户余额表” ，送交财务经理批准后呈报主管财 务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务 的需要，按照主管财务

13、的副总经理或总经理的要求临时报送5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理(主管会计工作) 审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7) 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。8) 作废的支票，要及时注明“作废” ，并妥善保管，统一注销。采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照 本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出 余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表， 月末与总账核对。 必须保证 账账、账实相符。第二节 应收及预付

14、款管理应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行 详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分 别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查 所有应收帐项 (至少每月一次) ，确定每项账款的可收性， 并每月编制帐龄账目分析， 财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作

15、为计提坏帐 准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催 帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应 考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款， 100 万元以下的坏账经主管财务的副总经理 和总经理双签批准后， 可作为坏帐处理。 100 万元以上的坏帐， 应由董事会确定后才 可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定 期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收