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1、现金流量表解读ppt课件目录CONTENTS现金流量表概述经营活动现金流投资活动现金流融资活动现金流现金流量表综合分析01现金流量表概述CHAPTER反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表现金现金等价物指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量表的定义揭示企业的偿债能力和支付能力。分析企业收益的质量以及影响现金流量的因素，预测企业未来的现金流量。提供企业一定会计期间内现金流入和流出的信息。现金流量表的目的反映企业通过经营活动所产生的现金流量。经营活动产生的现金流量反映企业
2、通过投资活动所产生的现金流量。投资活动产生的现金流量反映企业通过筹资活动所产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，对现金的影响。汇率变动对现金的影响现金流量表的结构02经营活动现金流CHAPTER经营活动现金流的构成经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金等。经营活动现金流反映了企业通过正常经营活动的现金流入和流出情况，是企业现金流量表的重要组成部分。直接法直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列报经营活动现金流的方法。这种方法通常以利润表上营业收入为起点
3、，调整相关项目来计算经营活动现金流。间接法间接法是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目来计算经营活动现金流的方法。经营活动现金流的计算方法经营活动现金流分析可以帮助投资者了解企业通过正常经营活动的现金流入和流出情况，评估企业获取现金的能力和经营状况。分析经营活动现金流时，可以关注现金流入和流出的主要用途和来源，以及经营活动现金流与净利润之间的差异，以了解企业的盈利质量和发展潜力。经营活动现金流的分析03投资活动现金流CHAPTER投资活动现金流的构成公司通过投资获得的收益，包括但不限于股息、利息和证券买卖收益。公司用于购买或升级固定资产（如设备、建筑物等）的现金支出
4、。公司用于购买或开发无形资产（如专利、商标等）的现金支出。包括对其他公司的股权投资、证券投资等。投资收益固定资产投资无形资产投资其他投资活动间接法直接法工作底稿法T型账户法投资活动现金流的计算方法01020304通过净利润调整非现金流动资产和流动负债的变化来计算投资活动现金流。直接列出每项投资活动的现金流入和流出，然后汇总计算投资活动现金流。使用工作底稿记录每笔投资活动的明细，然后汇总计算投资活动现金流。在T型账户中记录每笔投资活动的变化，最后计算投资活动现金流。分析公司投资活动的效率，包括投资回报率、内部收益率等指标。投资效率分析分析公司投资活动的方向，了解公司的发展战略和未来发展方向。投资
5、方向分析分析公司投资活动的风险，包括市场风险、信用风险等。风险分析将经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流综合分析，全面了解公司的财务状况和经营成果。现金流量表综合分析投资活动现金流的分析04融资活动现金流CHAPTER包括偿还贷款、支付利息、债券发行等。债务融资活动如增资扩股、利润分配等。权益融资活动如租赁、资产证券化等。其他融资活动融资活动现金流的构成通过现金流量表直接计算融资活动现金流。直接法通过利润表和资产负债表调整计算融资活动现金流。间接法融资活动现金流的计算方法 融资活动现金流的分析债务偿还能力通过融资活动现金流分析债务的偿还情况。资本结构融资活动现金流可以反映企业的资本结
6、构变化。资金成本融资活动现金流可以反映企业的资金成本，如贷款利率、债券利率等。05现金流量表综合分析CHAPTER流动资产与流动负债的比率，反映企业的短期偿债能力。流动比率速动资产与流动负债的比率，剔除存货后的流动资产与流动负债的比率，反映企业的快速偿债能力。速动比率现金及现金等价物与流动负债的比率，反映企业的即刻偿债能力。现金比率现金流量表的比率分析投资活动现金流量净额分析投资活动现金流量净额的变动趋势，了解企业的投资策略和投资效益。筹资活动现金流量净额分析筹资活动现金流量净额的变动趋势，了解企业的融资策略和债务结构。经营活动现金流量净额分析经营活动现金流量净额的变动趋势，了解企业盈利能力和经营活动的稳定性。现金流量表的趋势分析通过分析历史现金流数据，运用财务模型预测未来现金流，为企业制定经营计划和投资决策提供依据。通过现金流量表的预测分析，评估企业在未来经营过程中的风险，及时采取应对措施。现金流量表的预测分析风险评估预测未来现金流谢谢THANKS
