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1、第一部分分 年年检相关关案件一、绍兴兴某投资资发展有有限公司司不按照规规定接受受年度检检验案一、案件件基本情情况 当事人人：绍兴兴某投资资发展有有限公司司，成立立于19999年年5月221日，依依法应当当于20007年年6月330日前前向公司司登记机机关提交交20006年度度企业年年检材料料，但当当事人直直到20007年年 9月月 199日才向向公司登登记机关关提交220066年度企企业年检检材料，涉涉嫌不按按照规定定接受年年度检验验的违法法行为。嵊嵊州市工工商局行行政执法法人员经经局领导导批准立立案调查查。二、案件件处理结结果当事人的的上述行行为，已已违反了了中华华人民共共和国公公司登记记管
2、理条条例第第五十九九条和第第六十条条之规定定,属不不按照规规定接受受年度检检验的违违法行为为。根据据中华华人民共共和国公公司登记记管理条条例第第七十六六条：“公司不不按照规规定接受受年度检检验的，由由公司登登记机关关处以11万元以以上100万元以以下的罚罚款，并并限期接接受年度度检验”之规规定，嵊嵊州市工工商局对对当事人人作出处处罚决定定如下：（一）限限期三十十日内接接受年度度检验；（二）罚罚款人民民币1000000元。三、本案案评析该案属于于典型的的企业不不按照规规定接受受年度检检验的违违法行为为，根据据中华华人民共共和国公公司登记记管理条条例第第五十九九条“每年33月1日日至6月月30日日
3、，公司司登记机机关对公公司进行行年度检检验。”和第六六十条“公司应应当按照照公司登登记机关关的要求求，在规规定的时时间内接接受年度度检验，并并提交年年度检验验报告书书、年度度资产负负债表和和损益表表、企企业法人人营业执执照副副本。”以及企企业年度度检验办办法第第四条“每年33月1日日至6月月30日日，企业业应当向向企业登登记机关关提交年年检材料料。有正正当理由由的可以以在月月30日日前向企企业登记记机关提提交延期期参加年年检的申申请，经经企业登登记机关关批准可可以延期期30日日”的规定定，企业业依法应应当于66月300日前向向企业登登记机关关提交年年度检验验材料，或或有正当当理由的的向企业业登
4、记机机关提交交延期参参加年检检的申请请并经批批准可以以延期330日。但但本案中中的当事事人既未未在年检检截止日日前向企企业登记记机关提提交年度度检验材材料，也也没有向向企业登登记机关关提交延延期参加加年检的的申请，依依照中中华人民民共和国国公司登登记管理理条例第第七十六六条“公司不不按照规规定接受受年度检检验的，由由公司登登记机关关处以11万元以以上100万元以以下的罚罚款，并并限期接接受年度度检验；逾期仍仍不接受受年度检检验的，吊吊销营业业执照。”的规定作出上述处罚，事实清楚、证据确凿、定性正确、处罚恰当。 （案案例提供供：嵊州州市工商商局）案例点评评：本案处罚罚过程中中有两个个方面值值得商
5、讨讨：一是处罚罚决定书书中未说说明企业业登记机机关是否否履行责责令当事事人改正正的程序序，采取取何种方方式责令令改正？是否已已发布未未年检企企业的公公告？这这些程序序是企业业登记机机关应当当采取的的措施和和程序，应应当予以以明确说说明。二是处罚罚中引用用的法律律法规或或处罚依依据，可可以考虑虑增加企企业年度度检验办办法的的相关规规定。二、舟山山市某印印刷有限限公司在年检中中隐瞒真真实情况况、弄虚虚作假案案 一、案案件基本本情况20077年1月月11日日，舟山山市工商商局普陀陀分局接接到举报报，称舟舟山市某某印刷有有限公司司（当事事人）涉涉嫌在企企业年度度检验中中隐瞒真真实情况况、弄虚虚作假。该
6、该局立案案进行调调查后查查明：当当事人成成立之初初由“普陀印印刷厂职职工持股股会”及四名名自然人人共同出出资设立立，经舟舟山市工工商行政政管理局局核准于于19997年55月199日成立立。20000年年6月，经经公司登登记机关核准准，原名名称“舟山市市普陀某某某印刷刷有限公公司”变更为为“舟山市市某印刷刷有限公公司”，同时时经舟山山市普陀陀区民政政局批准准，当事事人的法法人股东东“普陀印印刷厂持持股会”转设为为“舟山市市某印刷刷有限公公司职工工持股会会”，其在在该公司司的法人人股东性性质不变变，并向向公司登登记机关关办理了了相关变变更登记记手续。2002年7月29日，“舟山市某印刷有限公司职工
7、持股会”因未按规定开展正常活动及未按规定进行年检，被舟山市普陀区民政局注销登记。在此后的2003年度、2004年度、2005年度的公司年检中，当事人在向公司登记机关报送的企业法人年检报告书中，隐瞒了其法人股东“职工持股会”已被民政部门注销的重要事实，仍旧按“舟山市某印刷有限公司职工持股会”的名义虚假填报法人股东情况。二、案件件处理结结果当事人在在公司年年度检验验中隐瞒瞒法人股股东已注注销的重重要事实实，弄虚虚作假，事事实清楚楚，证据据确凿。根根据中中华人民民共和国国公司登登记管理理条例第第七十六六条规定定，于220077年2月月15日日对当事事人作出出“罚款2200000元，限限60日日内改正
8、正”的行政政处罚。当事人于于20007年44月266日向区区政府申申请行政政复议，辩辩称普陀陀工商分分局对其其作出的的行政处处罚决定定事实认认定有误误，适用用法律不不当，损损害了其其合法权权益。舟舟山市普普陀区人人民政府府经受理理复议认认为：申申请人在在公司年年度检验验中隐瞒瞒职工持持股会已已被注销销的真相相，仍作作为股东东进行申申报年检检的违法法事实存存在，应应依法予予以处罚罚，对申申请人的的行政复复议依法法不予支支持。三、本案案评析在企业年年度检验验的过程程中，有有些企业业因种种种原因不不愿提供供企业登登记事项项已经发发生变化化的真相相，以弄弄虚作假假方式取取得年度度检验。依依据中中华人民
9、民共和国国公司登登记管理理条例第第七十六六条“年度检检验中隐隐瞒真实实情况、弄弄虚作假假的，由由公司登登记机关关处以11万元以以上5万万元以下下的罚款款，并限限期改正正；情节节严重的的，吊销销营业执执照。”的规定定，普陀陀工商分分局对当当事人作作出上述述处罚，事事实清楚楚、证据据确凿、定定性正确确、处理理恰当。（案例提提供：舟舟山市工工商普陀陀分局）案例点评评：该案例对对于运用用年检检检查手段段，督促促企业依依法办理理登记事事项的变变更登记记，具有有一定的的参考价价值和实实践意义义。三、嵊州州市某电电子机械械有限公公司提供虚假假年检资资料案 一、案案件的基基本情况况根据群众众举报，2006年6
10、月28日上午，嵊州市工商局城中工商所干部对嵊州市某电子机械有限公司（当事人）进行检查，发现公司股东已发生变动,但未在其向公司登记机关提交的年检材料中如实反映，当事人涉嫌在年检中隐瞒真实情况、弄虚作假的违法行为。经嵊州市局领导批准予以立案调查。经调查后后查明：嵊州市市某电子子机械有有限公司司于20003年年1月117日经经嵊州市市工商局局核准登登记设立立，由自自然人何何某和陈陈某分别别投资225.55万元和和24.5万元元，到220055年10月20日，公公司股权权发生变变化，陈陈某将自自己在公公司的全全部股权权转让给给何某，公公司股权权转让后后未向公公司登记记机关办办理变更更登记。当当事人在在
11、20006年5月18日申申报20005年年度年检检报告时时，未将将公司在在20005年10月20日已已转让股股份这一一事实在在年检报报告书中反映映，在年年检报告告书的注注册资本本(金)出资情情况中仍仍按原来来的股东东名称和和出资额额申报，并并于20006年年5月23日通通过年检检。20006年年6月28日立立案调查查后，公公司于220066年7月月5日向嵊嵊州市工工商局办办理股东东变更登登记。二、案件件处理结结果当事人的的上述行行为，违违反了中中华人民民共和国国公司登登记条例例第七七十六条条“年度检检验中隐隐瞒真实实情况、弄弄虚作假假的，由由公司登登记机关关处以11万元以以上5万万元以下下的罚
12、款款，并限限期改正正；情节节严重的的，吊销销营业执执照。”和企企业年度度检验办办法第第二十条条“企业在在年检中中隐瞒真真实情况况、弄虚虚作假的的，企业业登记机机关应当当责令限限期改正正。属于于公司的的，并处处以1万万元以上上5万元元以下的的罚款；情节严严重的，吊吊销营业业执照。属属于分公公司、非非公司企企业法人人及其分分支机构构、来华华从事经经营活动动的外国国（地区区）企业业，以及及其他经经营单位位的，并并处以33万元以以下的罚罚款。属属于合伙伙企业、个个人独资资企业及及其分支支机构的的，并处处以30000元元以下的的罚款。”的规定，属于在年检中隐瞒真实情况，弄虚作假的行为。2006年8月4日
13、，嵊州市工商局根据中华人民共和国公司登记管理条例第七十六条、企业年度检验办法第二十条的规定，以嵊工商检字2006第360号对当事人作出限期改正，并罚款10000元的行政处罚。当事人以以嵊州市市工商局局认定事事实错误误，适用用法律不不当为由由，于220066年111月2日日向嵊州州市人民民法院提提起行政政诉讼，要要求法院院撤销嵊嵊工商检检字220066第3360号号行政处处罚决定定书，返返还收取取的罚款款100000元元；赔偿偿利息损损失2000元。当当事人诉诉称：陈陈某退出出公司股股份并转转让股权权但未办办理公司司股东变变更是事事实。依依据中中华人民民共和国国公司登登记管理理条例第第七十三三条
14、的规规定：“公司登登记事项项发生变变更时，未未依照本本条例规规定办理理有关变变更登记记的，由由公司登登记机关关责令限限期登记记；逾期期不登记记的，处处以1万万元以上上10万万元以下下的罚款款”，嵊嵊州市工工商局只只有在公公司责令令变更期期限内逾逾期未办办理变更更登记的的，才可可对当事事人行使使行政处处罚权。故故嵊州市市工商局局不应等等到公司司年检时时依企企业年度度检验办办法第第二十条条规定对对原告处处罚1000000元。20066年122月311日,嵊嵊州市人人民法院院经庭审审作出行行政判决决,认为为嵊州市市某电子子机械有有限公司司登记事事项发生生变更时时，未依依照中中华人民民共和国国公司登登
15、记管理理条例第第三十五五条的规规定办理理有关股股东变更更登记和和公司在在年检中中隐瞒真真实情况况、弄虚虚作假是是两种不不同的违违法行为为。嵊州州市某电电子机械械有限公公司在申申报20005年年度公司司检验报报告时，未未将公司司股东陈陈某在220055年100月200日已转转让股份份的事实实在年检检报告书书中反映映，事实实清楚，证证据充分分，其行行为符合合企业业年度检检验办法法第二二十条的的规定，维维持嵊州州市工商商行政管管理嵊工工商检字字20006第3660号行行政处罚罚决定。三、本案案评析从本案的的情况看看，嵊州州市某电电子机械械有限公公司存在在着两种种违法行行为，一一种是220055年10
16、0月份陈陈某将股股权转让让给何某某后，公公司登记记事项发发生变更更没有向向登记机机关办理理有关变变更登记记；另一一种是公公司在年年检中隐隐瞒真实实情况，没没有在申申报年检检资料时时如实向向登记机机关反映映公司股股东已变变更的真真实情况况。前者者违反了了中华华人民共共和国公公司登记记管理条条例第第二十六六条之规规定，依依据中中华人民民共和国国公司登登记管理理条例第第七十三三条的规规定：“公司登登记事项项发生变变更时，未未依照本本条例规规定办理理有关变变更登记记的，由由公司登登记机关关责令限限期登记记；逾期期不登记记的，处处以1万万元以上上10万万元以下下的罚款款”。对对于这种种违法行行为，公公司登记记机关对对违法主主体不能能直接作作出罚款款的处罚罚，
