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1、商业银行风险监管核心指标口径说明（网络版本，仅供参考）一、风险水平（一）流动性风险1、流动性比例本指标分别计算本币及外币口径数据。计算公式：流动性比例=流动性资产/流动性负债 X100%指标释义： 流动性资产包括：现金、黄金、超额 准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净 额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期 的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场 上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个 月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的 同业往来款项轧差后负债方净
2、额、一个月内到期的已发行的 债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到 期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。2、核心负债依存度本指标分别计算本币和外币口径数据。计算公式：核心负债依存度=核心负债/总负债X100%指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中 负债总计的余额。3、流动性缺口率本指标计算本外币口径数据。计算公式：流动性缺口率二流动性缺口/90天内到期表内外资产X100%指标释义：流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。（二）信用风险4、不良资产率
3、本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良资产率=不良信用风险资产/信用风险资产X100%指标释义： 信用风险资产是指银行资产负债表表 内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放 同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应 收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产 类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义 与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产 的分类标准将由中国银行业监督管理委员会（简称银监会，下 同）另行制定。4.1不良贷款率本指标计算本外币口径数据。计算公式： 不良贷款率=（次级类贷款+可疑类 贷款
4、+损失类贷款）/各项贷款X100%指标释义： 贷款五级分类标准按照贷款风险分 类指导原则（银发2001416号）及关于推进和完善贷款 风险分类工作的通知（银监发200322号）文件）及相关法 规要求执行。正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由 怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借 款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生 不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现 明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息, 即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义 为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。损失类
5、贷款定义为在采取所有可能的措施或 一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不 良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成 的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、 从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。5、单一集团客户授信集中度本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额X100%指标释义：最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金， 或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔
6、偿、支付责任做 出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透 支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保 函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、 有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外 业务。集团客户定义按照商业银行集团客户授信业务风险管 理指引（中国银行业监督管理委员会2003年第5号令）及相 关法规要求执行。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。5.1单一客户贷款集中度本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额X100%指标释义：最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的
7、总额。客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户 和自然人。各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。6、全部关联度计算公式：全部关联度=全部关联方授信总额/资本净额X 100%指标释义： 全部关联方授信总额是指商业银行全 部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款 以及质押的银行存单和国债金额。本指标中关联方定义按照商业银行与内部人和股东关 联交易管理办法（中国银行业监督管理委员会2004年第3 号令）及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或 其他组织。授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定 义一致。资本净额定义与资本
8、充足率指标中定义一致。（三）市场风险7、累计外汇敞口头寸比例本指标计算外币口径数据。计算公式：累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额X100%指标释义：累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债的余额。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。8、利率风险敏感度本指标计算本外币口径数据。计算公式：利率风险敏感度二利率上升200个基点对银行净值影响/资本净额X100%。指标释义： 本指标在假定利率平行上升200个基 点情况下，计量利率变化对银行经济价值的影响。指标计量 基于久期分析，将银行的所有生息资产和付息负债按照重新 定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，
9、将利率 敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得 到该时间段内的重新定价“缺口”。对各时段的缺口赋予相 应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口 进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对银行经济价值 产生的影响。利率上升200个基点对银行净值影响是指在给定利率变 动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生 的影响。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴 塞尔委员会利率风险管理与监管原则标准框架确定。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。二、风险迁徙9、正常贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金
10、额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金 额）/ （期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额 +期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）X 100%指标释义： 期初正常类贷款中转为不良贷款的金 额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑 类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注 类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款 余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中, 在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销 等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中,在报告期内，由于贷款正
11、常收回、不良贷款处置或贷款核销 等原因而减少的贷款。正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款 率指标中定义一致。9.1正常类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式： 正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款 向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期 间减少金额）X100%指标释义： 期初正常类贷款向下迁徙金额，是指 期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类/次级类/可疑 类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指 标中定义一致。正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.2关注类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式： 关注类贷款迁徙
12、率=期初关注类贷款 向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期 间减少金额）X100%指标释义：期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失 类的贷款余额之和。期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指 标中定义一致。关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。10、次级类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式： 次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款 向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额一期初次级类贷款期 间减少金额）X100%指标释义： 期初次级类贷款向下迁徙金额，是指 期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款 余额之和。
13、期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中, 在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销 等原因而减少的贷款。次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。11、可疑类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/ （期初可疑类贷款余额一期初可疑类贷款期间减少金额）X 100%指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中, 在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中, 在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销 等原因而减少的贷款。可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一
14、致。三、风险抵补(-)盈利能力12、成本收入比率本指标计算本外币口径数据。计算公式：成本收入比率=营业费用/营业收入X100%指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中 利息净收入与其他各项营业收入之和。13、资产利润率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资产利润率=净利润/资产平均余额X100%指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编 制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资 产总计余额。14、资本利润率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资本利润率二净利润/所有者权益平均余额X 100%指
15、标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致。（二）准备金充足程度15、资产损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应提准备X100%指标释义：信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分 类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据银行 贷款损失准备计提指引（银发2002 98号）及相关法规确 定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行 制定。信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。15.1贷款损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备 X100%指标释义：贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提 的准
