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1、华中师范大学21春税法离线作业一辅导答案1. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B2. 我国企业所得税的税率为( )。A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A3. 下列属于税收实体法的是( )。下列属于税收实体法的是( )。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法参考答案：ABC4. 应征增值税的
2、货物均应征消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A5. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D9. 增值税的类型包括
3、( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C10. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )T、对F、错参考答案：F12. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C13. 土地增值税是对有偿转让( )并取得收入的单位和个人，就其转让房地产
4、所取得的增值额征收的一种税。A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产参考答案：ABD14. 在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。( )A.错误B.正确参考答案：A15. 完税凭证主要有以下几种( )A.税收完税证B.税收专用或通用缴款书C.汇总缴款书D.印花税票参考答案：ABCD16. 不需要缴纳车船使用税的是( )。不需要缴纳车船使用税的是( )。A.机动车B.机动船C.非机动船D.已购置尚未使用的车船参考答案：D17. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信
5、业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有( )。A.股票转让所得B.参加有奖销售所得奖金C.购买福利彩票所得奖金D.存款利息所得参考答案：BC20. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC21. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的
6、土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参考答案：A22. 土地增值税实行( )超率累进税率A.6级B.5级C.4级D.3级参考答案：C23. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB24. 简述税法的构成要素。简述税法的构成要素。参考答案：我国税法的构成要素有征税人，纳税人，征税对象，税目，税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，减免税及法律责任。其中纳税人，征税对象及税率是税法的基本构成要素。25. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅
7、客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC26. 根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30参考答案：C27. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC28. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细
8、则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C29. 凡缴纳( )的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。A.增值税B.消费税C.营业税D.产品税E.资源税参考答案：ABC30. 下列属于房产税纳税人的是( )。A.房屋的出典人B.房屋的承典人C.拥有农村房产的农民D.房屋的承租人参考答案：B31. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A32. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A33.
9、 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.正确B.错误参考答案：B36. 企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A37
10、. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B38. 根据房产税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.房产代管人C.房产使用人D.出典人参考答案：ABC39. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D40. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得参考答案：B4
11、1. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E43. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买
12、方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D45. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C46. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )A.纳税人B.负税人C.代征人D.扣缴人参考答案：A47. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D48. 下列各项中，应当征收消费税的( )A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品参考答案：BCD49. 耕地占用税由( )负责征收。耕地占用税由( )负责征收。A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门参考答案：B50. 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：C
