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1、采购业务账务处理方法：暂估入库 为了确保财务账“进项税额”科目和增值税申报表进项税金额一致，为了加强对采购发票的管理，自2012年4月1日起，采购业务账务处理方式调整如下：一、 货已收到，发票未收到：借：库存商品 其他应收款-暂估税金贷：应付账款-供应商-*供应商二、 收到采购发票：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-暂估税金 借：应付账款-供应商-*供应商 贷：应付账款-发票-*供应商三、 货已收到，并收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-发票-*供应商四、 支付按合同付款期结算的货款：借：应付账款-发票-*供应商 贷：银行存款五、 预付货款：借：预
2、付账款-供应商*供应商 贷：银行存款六、 预付货款商品月底到货，将“预付账款”科目金额转入“应付账款”科目：借：应付账款-发票-*供应商 贷：预付账款-供应商-*供应商七、 新账务处理方法与2012年4月1日之前业务衔接：A、将2012年3月31日“应付账款-供应商”余额全部转入“应付账款-发票”，4月1日“应付账款-供应商”科目余额为0。B、2012年4月收到2012年3月及以前月份入库的发票，做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-暂估税金c、2012年4月支付2012年3月及以前月份入库的货款，做如下分录：借：应付账款-发票-*供应商 贷：银行存款八、 账务处理原则：A、“应付账款-供应商”科目贷方金额只能反映到货金额，借方只能反映到发票金额；B、预付货款通过“预付账款-供应商”科目核算，账期付款通过“应付账款-发票”发票核算；C、“预付账款-供应商”，“应付账款-供应商”和“应付账款-发票”3个会计科目进行“单位往来”辅助核算。本通知自2012年4月1日起执行！ 深圳市*有限公司财务部 2012年3月30日
