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1、农村信用社信贷资产风险分类实施暂行办法第一章 总 则第一条 为做好全省农村信用社信贷资产风险分类工作，根据贷款风险分类指导原则（银发2001416号）、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发200623号）、财政部金融企业会计制度，结合我省农村信用社实际，制定本办法。第二条 信贷资产风险分类是指按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。通过信贷资产风险分类达到以下目的：促进农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念;揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量;及时发现信贷管理中存在
2、的各种问题，提高经营管理水平；为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。第三条 本办法所指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。第四条 本办法适用于辖内所有农村信用合作社、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行（以下统称农村信用社）。第五条 信贷资产风险分类应遵循的原则：（一）风险原则。风险分类以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实原则。风险分类以借款人的财务状况、经营成果、现
3、金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。（三）审慎原则。按照本办法的要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素进行定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产，原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产应逐笔分类。同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎性的原则进行分类，对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性情况等分别认定信贷资产的风险类别。（五）重要性原则。在对影响债务人偿还债务的各种可能性综合分析的
4、基础上，应区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析和评价。（六）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。第六条 信贷资产风险分类的核心定义。农村信用社依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其
5、正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第二章 分类标准第七条 根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和个人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。（一）企事业单位贷款包括：经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人(含其授权借贷的分支机构)，以及不具备法人资格的其他经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)。这类贷款按照本办法的基本分析方法要求，在对借款人财务因素、现金流量
6、、担保、非财务因素等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。（二）个人贷款又分为个人一般贷款、信用卡透支、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款、个人其他贷款。1.个人一般贷款是指个人小额信用贷款、联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本办法确定的矩阵进行分类。2.信用卡透支主要依据逾期时间进行分类。3.个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。4.个人其他贷款是指除个人小额信用贷款、银行卡透支、助学贷款、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾
7、期时间等直观指标作为划分依据，结合企事业单位贷款的分类标准按核心定义进行分类。个人其他贷款中额度较小的贷款可参照个人一般贷款的分类标准和方法进行分类，具体额度由县级联社根据辖内经济状况按照经济发达、较发达和不发达三类进行分别确定。第八条 企事业单位贷款、个人其他贷款分类标准（一）有下列情况之一的一般划为正常类：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。（二）有下列情况之一的一般划为关注类：1.借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。2.销售收入、经营利润下降，出现流动性不足
8、的征兆（如现金流量呈递减趋势）。3.借款人的借款总额在短期内激增且与其业务发展不成比例，同时借款人不能提供合理可信的解释。4.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升。5.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期非正常延长、预算调整过大等）。6.借款人经营管理存在重大问题（如未按约定用途使用贷款），如问题继续存在可能影响贷款偿还。7.借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对信贷资产可能产生不利影响。8.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化。9.借款人的管理层出现重大意见
9、分歧、出现重大变化（如管理层出现频繁变动或大范围管理层变动、主要领导人离职）、法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。10.借款人的抵（质）押品价值下降或农村信用社对抵质押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款偿还。11.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力。12.农村信用社对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营和财务状况，农村信用社信贷资产档案重要内容缺失等。13.出现了有关不利于借款人或保证人生产经营状况和财务状况的负面评价；存在对借款人生产经营活动产生负面影响的公开信息；监督管理机构因一些负面消息或
10、常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查等，可能影响农村信用社对借款人还款能力的评价。14.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类。15.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。16.本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的信贷资产或表外业务垫款30天（含）以内。（三）有下列情况之一的一般划为次级类：1.借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动现金流为负值。2.借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。3.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的。4.借款人内
11、部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿。5.借款人不能偿还其他债权人债务。6.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对贷款偿还构成实质性影响。7.借款人在其他金融机构的贷款被划为可疑类。8.本金或利息逾期91天至180天(含)的信贷资产或表外业务垫款31至90天（含）。9.预计贷款损失率在30%以下。（四）有下列情况之一的一般划为可疑贷款：1.借款人处于停产、半停产状态或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态。2.借款人实际已严重资不抵债。3.借款人进入清算程序。4.半年以内经过两次以上的谈判借款人明显没有还款意愿。5.已诉诸法律追收的贷款。6.借款人或其法定代
12、表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响，并直接影响贷款偿还。7.借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息。8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类。9.本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。11.预计贷款损失率在31-90%之间。（五）有下列情况之一的划为损失贷款：1.符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金200550号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部份，预计损失率超过90。第九条 上述正常、关注、次级、可疑、损失类贷款的基本特征是各
13、类贷款的风险表现形式，它们只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。在贷款风险分类时，不能简单的以单个因素分析来确定分类结果，要严格依据核心定义确定分类结果。第十条 个人一般贷款、信用卡透支、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款的分类标准。个人贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，个人信用等级依照农村信用社个小额信用贷款管理暂行办法的规定评定。（一）个人一般贷款的分类标准。1.个人信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期9
14、1天-180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天-270天贷款本金或利息逾期271天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期181天-360天贷款本金或利息逾期361天以上2.个人信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以下贷款本金或利息逾
15、期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以下贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上3.个人信用评定等级为一般或未参加个人信用等级评定的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天抵押贷款未到期；本金或利息本/息逾期30天以下贷款本金或利息逾期
