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1、一、 某企业销售产品一批,货款30000元,增值税款5100元,购货方交给企业一张面值为35100元的不带息经承兑的商业承兑汇票,该汇票的期限为90天,企业持有45天后,向银行进行贴现,贴现率为12%(年利率)。要求: 进行有关的帐务处理。(列出计算过程)（5分）34573.5 三、某企业坏帐损失采用备抵法核算,按应收帐款余额5%。计提坏帐准备金。该企业98年年末应收帐款余额20000元;99年发生坏帐600元,本年年末应收帐款余额160000元;2000年,上年转销的坏帐又收回,本年年末应收帐款余额180000元。要求: 编制有关的会计分录。(列出有关计算过程)（15分）99补400, 00
2、年冲500一、二、 根据下面数据，用加权平均法计算5月结存材料成本，5月份发出材料成本最后金额保留2位小数。年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51期初03购进1000220001000 5购进5002.51250150010发出800/70020购进60031800130030发出500/80031合计210050502.4二.某企业对原材料存货采用计划成本进行核算。“原材料”帐户的月初余额为20000元, “材料成本差异原材料”帐户的期初借方余额600元。本期发生下列经济业务:(1) 购入甲材料100吨,实际单价385元,共计货款38500元,并按17%的税率向对方支
3、付增值税,款项均用银行存款支付。材料运到,验收入库,计划单价380元。 (2)根据领料单本月生产产品领用甲材料80吨.要求: 发出材料, 结存材料实际成本.六、计算题某企业月初结存材料的计划成本为5万元，材料成本差异为超支1000元；本月收入材料计划成本为250000元，实际成本210000元；本月发出材料计划成本为12万元。要求列式计算：（1） 材料成本差异率=（2） 发出材料应分摊的材料成本差异=（3） 发出材料实际成本=六、计算题（1）成本差异率= 1000+（2100025000）（50000+2500000）100% =-1%（2）发出材料应分摊的材料成本差异=120000（-1%）
4、=-1200（元）（3）发出材料实际成本=1200001200=118800（元）三.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，原材料采用计划成本计价核算，甲材料计划单价为90元/千克，2009年9月初“原材料甲材料”账面余额为36000元,“材料成本差异”账户贷方余额为1015元。该企业9月份发生如下经济业务：（1）9月8日，购入甲材料100千克，取得的增值税专用发票上注明买价为100元/千克，增值税额为1700元，发生运费500元（按运费金额的7%计算准予抵扣的进项税额），所有款项均已采用转账支票予以支付，材料已验收入库。（2）9月15日，基本生产车间领用甲材料300千克，用于生
5、产产品；厂部管理部门领用材料90千克，用于一般消耗；生产车间领用甲材料80千克，用于一般消耗。 要求: 计算甲材料的材料成本差异率，发出材料成本的会计分录,结存材料的成本.1%四.企业将一批原材料委托外单位代加工H产品（属于应税消费品），发出原材料计划成本为100000元，差异率为1%,本月成本差用银行存款支付加工费用10000元，取得增值税发票上注明增值税额1700元。支付应交纳的消费税.税率为10%.加工完毕，验收入库成本为115000元。（H产品收回后直接用于销售）写相关业务的分录.123333五、AB工厂和新旺工厂均属于增值税一般纳税人，双方执行的增值税税率均为17%。AB工厂材料按计
6、划成本计价核算，本月委托新旺工厂加工应税消费品一批，拨付加工原材料的计划成本为120 000元，应分摊的材料成本差异按月初材料成本差异率2%计算，用现金支付该委托加工物资的外地往返运费2 000元（不考虑运费抵扣问题）。按合同规定应支付加工费40 000元，增值税按17%计算支付，假设应付加工环节的消费税为60 000元。加工费、增值税、消费税已用银行存款支付给新旺工厂。收回的应税消费品的计划成本为155 000元，准备用于继续生产应税消费品。六.某企业对车间领用工具采用一次摊销法，7月份发生如下经济业务： （1）7月10日，车间领用工具一批，实际成本1 500元。报废工具一批，收回残料价值2
7、00元，残料已入库。 七.企业低值易耗品的摊销采用“五五摊销法”。购进低值易耗品一批100件,实际单价80元,并按17%的税率支付增值税,款项均已支付,低值易耗品已验收入库(按实际成本计价核算)。当日管理部门领用10件,共计800元。低值易耗品报废时收回残料价值60元。要求: 编制有关的会计分录。 八.某公司为增值税一般纳税人，2009年5月2日购入包装箱40只，取得增值税专用发票注明价款2000元，增值税税款340元，包装箱已验收入库，5月8日，公司出借该包装箱30只给恒风公司，每只收取押金60元，计1800元存入银行。采用一次摊销法结转成本。8月8日，恒风公司退回包装箱20只，该公司以银行
8、存款退回押金1200元，其余600元押金没收。要求：编制1)结转出借包装物成本，2)收回押金并没收剩余押金的会计分录。九.出租新包装物100个，包装物实际总成本6000元，共收取押金8000元，每月收取租金819元（其中增值税119元），包装物价值摊销采用五五摊销法。承租单位退回包装物80个，退还押金6400元。20个包装物报废时收回废料残值200元。要求: 编制有关的会计分录。某企业2009年12月财产清查中发现长期未使用的设备缺少一台，该设备账面原值200000元，已提折旧130000元，盘亏设备经批准后转作企业损失。要求：编制企业盘亏设备、报批后转作损失的会计分录。某公司为增值税一般纳税
9、人，2009年9月5日购入数控设备一台，增值税专用发票上注明的价款为135000元，增值税额为22950元，发生运杂费1400元，安装调试费8600元，上述款项全部用银行存款支付，安装时还领用了原材料5000元，增值税为850元.该设备当月安装完工并交付生产车间使用。设备预计净残值率为5%，预计可使用5年。 要求：（1）计算该数控设备的入账价值。150000 （2）用双倍余额递减法计算该数控设备2009年和2010年应提折旧额。某项电子设备，原价300000元，预计使用年限为5年，净残值率5%。分别按照直线法、年数总和法、双倍余额递减法计算该电子设备每年的折旧额。某项固定资产原值为10万元，预
10、计净残值率为4%，预计使用寿命为5年。要求分别采用年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法计算其第二年的折旧额。（1） 年限平均法：（2） 双倍余额递减法：（3） 年数总和法：（1）年限平均法=（1000001000004%）5 =960005 =19200（2）双倍余额递减法=60000（25）=24000（3）年数总和法=（1000004000）（415） =25600资料：长建公司属于增值税一般纳税企业，执行的增值税率为17%。公司一套管理用的A设备从2002年至2007年1月发生的有关事项如下：2002年5月经批准自行购置安装一套管理用的A设备。5月10日购入需要安装的A设备，增值税专用
11、发票注明价款702 000元，增值税119340元，运杂费15 000元，款项用银行存款支付。A设备验收入库。（5分） 2002年5月12日，A设备交付安装，同时领用自产的甲产品一批，该批产品的成本金额30 000元，计税价格35 000元，增值税率17%。（5分） 2002年6月20日，以存款支付工程承包款150 000元，并分配在建工程施工人员应负担的职工薪酬50 000元。（5分） 2002年6月30日，工程应分配供电车间提供的供电费用20 000元。（5分） 2002年6月30日，计提A设备安装工程应负担的长期借款利息15 050元。（5分） 2002年6月30日工程完工，达到可使用的
12、状态。（5分） 9880002002年7月，该设备预计使用年限为8年，预计净残值为4 000元，采用年限平均法计提该项固定资产应提的月折旧额。（5分） (8)2007年1月，将该设备出售，出售时以银行存款支付清理费用2 000元。双方协议作价458 000元，款项存入银行。（假定不考虑相关税费）（10分）10250 截止2007年1月1日已累计折旧 新华公司购入一台需要安装的生产用设备，买价为100 000元，增值税额17 000元，另支付运输费、保险费等4 000元，所有款项已通过银行支付。该设备安装过程中，领用生产用甲材料20 000元（不含增值税）；支付专业安装人员安装费6 000元。该
13、设备预计可使用5年，预计净残值率为2%元，采用直线法计提折旧。二年后，由于发生意外事故，该设备被毁损，清理过程中支付清理费用2 000元，残料变价收入800元收存银行，该设备已清理完毕。（假定所购设备的增值税允许抵扣，不考虑运费的增值税）（计8分）要求：（1）编制购入、安装、安装完毕交付使用的会计分录；（3分） （2）计算每年应提折旧额并编制会计录；（2分） （3）编制二年后处置的相关会计分录。（12：2005年1月高新企业购入一辆丰田小轿车归厂部使用，用银行汇票支付共计54.1万元，其中买价49万，增值税5.1万元，(2)预计使用年限15年，预计使用里程49万公里，净残值率2%，2005年行
14、驶了2万公里。该固定资产采用工作量法提取折旧。计提2005年的折旧.（3）2008年1月发生车祸，轿车报废，将由保险公司赔偿30万元，废车变价收入2万已存入银行，用现金支票支付相关费用1万元。此时该车已行驶10万公里，要求：编制2005年到2008年有关固定资产的分录。某企业08年7月1日为降低产品生产成本对一生产线改良，原价100万，已提折旧30万，已提减值准备5万。支付费用15万。08年9月达到预定可使用状态，预计可回收金额为80万。双倍余额递减法计提折旧，尚可用5年，净残值0.5万。要求：（1）编制分录。 （2）计算09年折旧额 。28.8 2010年新建办公楼，1)购买工程物资300000元，增值税为51000元。2）领用工程物资327600元。3）领用原材料30000元。4）工人工资50000元，存款支付其他费用20000元，接受供电车间劳务4000元。5）2010年6月交付使用，预计使用40年，残值率5%，使用直线法折旧。 2011年7月至12月进行装修，发生支出198000元，取得变价收入40000元，12末达到可使用状态，预计寿命延长3年，折旧方法和残值率不变。4
