事业单位经济责任审计报告

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1、事业单位经济责任审计报告 xxxxx股份有限公司： 我们接受贵公司委托，于00年x月x日至200x年月x日对xxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xx公司管理当局的责任,我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则、中华人民共和国审计法、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定计划和实施审计工作,在审计过程中,我们结合xx公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我

2、们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 现将审计结果报告如下： 一、基本情况 xxx公司成立于00x年月xx日,由xxxxxx股份有限公司（以下简称x）和xxx有限责任公司（以下简称x公司)共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxx万元人民币，其中xx现金投入xx万元,持股xx;xx公司实物投资折合人民币xx万元，持股xx%。 经营范围：xx的生产、销售； 注册地址:xx区x路xxx号；营业期限:30年。 截止200x年x月x日,x公司拥有职工xxx人。 x基本情况。xx,xx年x月出生，xxx省人,毕业于xx学院会计系,xx年xx月至xx年月，在xx工作；200x年x月任xx公司董事长,2

3、0x年x月离任。 (一）公司的结构 1.治理结构 xx公司权力机构为股东会,由全体股东组成;公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名,xx公司委派x名;公司不设监事会，设监事成员x名。 2.组织结构 公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、两个生产车间。 3.公司管理模式 xxx公司设立总经理1名,由董事会聘任或解聘,总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。 4.任期内审计情况 0x年度至200年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。 二、审计结果 （一)任期初和20年x月x日财务状况

4、情况 由于xxx同志在公司成立时上任,本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况,xxx同志上任时点和00年x月x日xx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下： 1.任期初的资产、负债、净资产情况 xxx上任时点的资产总额为xx万元,包括。xxx公司投入的货币资金xx万元；xx公司投入的商品万元（含税价），固定资产xx万元(净值）;无形资产使用权xx万元。负债x万元，为x公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元,系各股东投资。 2.20x年x月x日的资产总额xx万元,具体如下： (1)流动资产xx万元,其中: 1）货币资金xx万元; 2)应收票据xx万元； 3)

5、应收账款xx万元，主要有xx有限公司xx万元,x 4)其他应收款x万元,主要有xx公司xx万元; )预付账款xx万元,主要有预付xxx有限责任公司x万元; 6)存货xx万元; ()非流动资产xx万元，具体如下: 1）固定资产净值x万元，主要有设备和一辆汽车,原值xx万元，累计折旧xx万元； 2)无形资产xx万元,为商标使用权和财务软件摊余价值，分别万元和xx万元。 3）递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。 3.任期末负债总额x万元,具体如下: （1)流动负债xx万元，主要包括: 1）短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行,由x公司

6、以x区xx路xx号其土地使用权抵押。 2)应付账款xx万元,主要有应付x有限公司x万元x; ）预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x; 4）应付职工薪酬x万元，其中应付工资x万元,应付福利费xx万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元;5)其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费x万元等；6)其他流动负债x万元,系计提未付的水电费等。 (2）长期负债x万元,全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行,借款期限自年x月日至202X年x月x日,借款金额为x万元,年利率为%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。 4.任期末净资产为x万元,具体为:

7、（1)实收资本x万元,x公司投入xx万元，xx公司投入x万元； (2）盈余公积x万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。（3）未分配利润xx万元。 （二）任期末不良资产状况任期内无不良资产 （三）任期内各年度经营成果 任职期间x公司累计实现收入xx万元,利润总额xxx万元,净利润x万元。 任期内各年经营成果表: 项目 主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用 年度 财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润 2、任期内各年度主要财务指标及分析1)20x年至200x年x月主要财务指标 xxx有限责任公司指标分析表 比率指标

8、 1、偿债能力比率：资产负债比率流动比率速动比率 、资产运营比率：存货周转率(次)应收账款周转率(次）总资产周转率(次）流动资产周转率(次) 3、获利能力比率:销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率 x年(上任时点) 20X年 （折合全年） 注。200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。2)主要财务指标分析 从偿债能力比率分析,xxx公司的资产负债率逐年增高,而流动比率和速动比率却逐年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因：企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。 从资产管理比率分析，存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降,其主要原

9、因同。 从获利能力比率分析,公司的综合销售毛利率虽然不是太低,但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。 3）现金流量情况分析 任期内现金及等价物增加额为xxx万元,其中。经经营活动产生的现金流量净额xx万元;投资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是购建固定资产;筹资活动产生的现金流量净额xx万元,主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。 从上述现金流量结构中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。 （四)上交各项税费情况 任期内实现各项税费xx万元,上交各项税费xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占比重较高，任期内该二种税上交数和实现

10、数均超过总数的xxx%，上交的税费是企业净利润的xx倍,任期内税费具体情况见下表： 税种已交增值税城建税印花税个人所得税企业所得税教育费附加 合计 任期内实现数 任期内上交数 期末余额 (五）资本保值增值指标 任期初净资产为xxx万元，任期末为xx万元，资本保值增值率为xxx%，实现了资本保值增值目标。 （六)任期内完成企业经营业绩情况 由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标,故对此项不便进行评价。 (七)任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况 x公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照xx公司的相关制度执行。 (八）任期内重大经营决策及其经济效益情况任期内无重大经营决策。 （九）职

11、工收入方面 200x年度公司在职职工实际人均月收入（含工资、奖金和各项福利）为xxx元,200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元,00x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元,20x年度公司在职职工实际人均月收入为x元,00x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。 年度 年均人数 人均年工资 人均月工资 （十)领导干部廉洁自律规定的执行情况 在审计过程中，我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的情况。 三、审计中发现的问题及建议 (一）xx公司未执行新的企业会计准则 x公司20年度和0x年度会计报表附注均表述于00年x月x日起执行财政部于200x年x月xx日颁

12、布的企业会计准则，而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。 审计建议。x公司按新准则进行会计核算。 (二)对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算 xx公司既从x公司采购货物,也对其销售商品,同时双方有频繁的资金往来，公司未区别核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进行核算，不能对资金成本进行计付和收取。 审计建议。双方对资金占用费进行约定，xx公司将与xx公司的资金往来进行专户核算。 (三）xx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估根据公司与x公司的投资协议，x公司以实物资产投资,但应进行评估,而实际上未进行评估。另外,xx公司以商标使用权作价x万

13、元投资，也未按规定进行评估，未按商标法的规定签订许可协议。 审计建议。x公司与x公司补签商标许可协议并按规定进行备案。 (四）xx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡xx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖x公司: 1人员方面 xx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xx公司派出,且大部分人员在两边兼职； 2资金方面 xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来,双方相互调剂余缺，如20年和2x年公司从对方借款分别为xx万元和xx万元,还款x万元和xx万元;xx公司借款xx万元由x公司提供抵押担保。 .xx公司没有独立的办公场所和生产场所以及生产设备，绝大部分是租赁x公司的资产。 .采购方面 xx公司的原材料大部分从x公司购入,具体采购情况如下表: 年度 合计 公司购入 全年购进货物 比例 5.销售方面 xx公司没有专门的销售网络,产品销售主要依赖xx公司，大部分产品销售给对方,公司没有自已的品牌,生产的产品以xx公司的x”牌进行销售。任期内销货给x公司的具体情况如下表： 年度 合计 销给x公司 全年销售额 比例 审计建议。xx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核,确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标,与管理层薪酬挂钩。 四、审计评价 xx任职期间基本上实现了资本保值增值;有较强的敬业精神和管理能力,任职期间，公司经营状况有所改善；xxxx作风较民主