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1、额度授信申报书讲解刘小洲财务指标公式一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1. 流动比率流动比率二流动资产/流动负债x 100% 一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。通常认为，流动比率为100%-200%时较为适当。2. 速动比率速动比率=速动资产/流动负债x 100%=（流动资产存货）/流动负债x 100% 一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为，速动比率于100%左右为适当。3. 现金流动负债比率现金流动负债比率二年经营现金净流量/年末流动负债x 100% 该指标越大表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。（二）长期偿
2、债能力分析1. 资产负债率资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额x 100% 一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。2. 产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额x 100% 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于 分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿 债风险的承受能力。3. 利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润总额/利息支出（利润总额+财务费用）/财务费用 一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。通常认为，该指标为3 时较为适当，从长期来看至少应大于 1 。
3、二、营运能力分析（ 1 ）应收账款周转率 应收账款周转率（周转次数） =销售收入 /平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）十2 （ 2）存货周转率存货周转率（周转次数） =销售成本 /平均存货余额 应收帐款周转率和存货周转率既是营运指标也是短期偿债佛标（ 3）流动资产周转率 流动资产周转率（周转次数） =销售收入 /平均流动资产总额 一般情况下，应收帐款周转率、存货周转率和流动资产周转率越高越好，表明以相同的流动资产 完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。（4）营运资金二流动资产-流动负债2. 固定资产周转率 固定资产周转率（周转次数） =主营业务收入净
4、额 /平均固定资产净值3. 总资产周转率 总资产周转率（周转次数） =销售收入 /平均资产总额一般情况下，固定资资产周转率和总资产周转率越高，表明企业全部资产的使用效率越高。4. 长期资产适合率长期资产适合率 =（权益+长期负债） / （固定资产 +长期投资）长期资产适合率指标理论上认为为 100%较好，但该指标究竟多高合适，应根据企业的具体情况， 参照行业平均水平确定。? 三、盈利能力分析（一）成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X 100% 成本费用总额 =主营业务成本 +营业费用 +管理费用 +财务费用 该指标越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制得越好，
5、盈利能力越 强。（三）盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数 =经营现金净流量 / 净利润 一般来说，当企业当期净利润大于零时，盈余现金保障倍数应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。（四）总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额X 100%总资产收益率分析的意义? 总资产收益率分析的重要意义体现在：?（1 ）总资产收益率指标集中体现了 资产运用效率 和资金利用效果之间的关系。?（2）在企业资产总额一定的情况下， 利用总资产收益率指标可以分析企业盈利的稳定性和持久性，确定企业所面临的风险。?（3）总资产收益率指标还可反映企业综合经营管理水平的高低。? 我
6、们在分析时，可以从资金运营效率、其稳定性、持久性和企业综合管理水平方面入 手。（五）净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产X 100%净资产收益率又称股东权益收益率， 是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净 资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值 越高，说明投资带来的收益越高。四、发展能力（一）销售（营业）增长率销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额X 100% 销售（营业）增长率若大于零，表示企业本年主营业务收入有所增长，指标值越高表明增长速度 越快，企业市场前景越好。（二）资本积累率资本积累率=
7、本年所有者权益增长额/年初所有者权益X 100% 资本积累率若大于零，则指标值越高表明企业的资本积累越多，应付风险、持续发展的能力越大（三）总资产增长率总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额X 100%五、EBITDA偿债周期=生息负债/EBITDA （息税折旧摊销前利润）,EBITDA利润总额+折旧+摊销+财务费用； 生息负债=短期借款（债券） +应付票据+一年内到期的长期借款（债券） +长期借款（债券）EBITDA净利润+所得税+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+偿付利息所支付的现金 净销售量 - 营业费用 =营业利润（ EBIT）营业利润（ EBIT） + 折旧费用 +
8、 摊销费用 =EBITDA或有负债或有负债比率=或有负债余额 /股东权益总额*100%或有负债总额 =已贴现商业承兑汇 票金额 +对外担保金额 +未决诉讼未决仲裁金额 （ 除贴现与担保引起的 诉讼或仲裁 ）+ 其他或有负债金额杜邦财务分析净资产收益率=净利润率X总资产周转率X权益乘数 其中：主营业务净利率=净利润十主营业务收入净额 总资产周转率=销售收入十平均资产总额权益乘数=资产总额宁所有者权益总额=1-（ 1-资产负债率）? 净资产收益率 = 净利润 /平均净资产?=（息税前利润-负债X负债利息率）X（ 1-所得税率）/净资产?=（总资产X总资产报酬率-负债X负债利息率）/净资产?=（总资
9、产报酬率+总资产报酬率X负债/净资产-负债利息率X负债/净资产）X（ 1-所得税率）?=总资产报酬率+ （总资产报酬率-负债利息率）X负债/净资产X（ 1-所得税率）#中国建设银行公司类客户额度授信申报书客户名称:申报单位:客户性质：是单一法人客户还是集团客户成员企业申报日期:联系人：联系方式：列明办公电话、移动电话、等联系方式目录一、额度授信方案（一）授信额度结构（二）授信用途（三）担保措施（四）授信条件二、授信方案判断（一）营销战略取向（二）授信评价（三）偿债来源和风险评价（四）其他的补充意见三、偿债能力分析（一）第一偿债来源分析（二）担保措施分析（三）其他偿债来源分析四、银企关系（一）最
10、新银行债务情况（二）其它金融机构的风险控制措施（三）与其他银行的信贷关系五、借款人信息（一）历史（二）股权结构（三）关联交易情况（四）管理层情况（五）公司战略（六）业务发展趋势和风险（七）经营分析（八）关键的业绩驱动因素（九）同业竞争情况分析六、附注（一）前次额度的情况（二）信贷政策落实情况（三）前次评级和授信后的重大事项说明中国建设银行公司类客户额度授信申报书客户名称：经营主责任人：所在行业： 按行业大类-中类-小类分别填写，与职务：CLPM 保持一致。集团内子公司按子公司实际行业填写经营主责任人贷款证/卡号：经营主责任人所在行/部门：归属集团：客户经办行：简要的客户概况：简要概括企业成立时
11、间、注册资本、规模、主营产品、生产能力、行业地位以及核心竞争力。简要的客户风险点及担保措施概述：比处风险点主要是对“偿债来源及风险评价”部分关键风险点的浓缩概括，并简要说明担保措施，近期重大事项披露：企业股东结构或高层管理人事变动；超过净资产30%的对外担保或投资或是诉讼。重大投资失败或存货占资产份额较大，而存贷大幅贬值等影响企业正常经营周转的事件。客户类型：总行级重点客户一级分行级重点客户非重点客户建立授信关系时间：新客户口 1年以内（含1年）口 1-3年（含3年） 3-5年（含5年）口 5年以上经营主责任人对客户的信贷营销战略：扩大份额维持份额减少份额全部退出客户信贷准入政策：优先支持类审
12、慎进入类 退出类其他名单制单户核准类五项基本原则达标情况：全部达标口未达标，但已经核准，核准文号或无须核准，原因本次授信的政策例外：指不符合行我行规定，但已获得上级行批复并进行说明。集团授信方式：授信限额模式集中申报模式：式（总分/加总）/集团授信限额/额度：:分配授信限额：采用集中申报授信的集团客户成员单位不填该 项。前次授信额度：；本次申请授信额度：前次额度授信时信用评级：目前信用评级：目前客户违约概率：目前客户风险限额：前次额度授信到期日：:本次申请额度授信有效期：前次额度授信审批行：:侵信集中度：前次有效期内有无逾期：f前次有效期内有无违约：财务信息单位：万兀科目XX年 （前二年）XX
13、年（前两年）XX年 （前一年）X年X月 （最近一期）总资产净资产营业收入（主营业务收入）净利润总资产报酬率=（利润总额+财务费用）/平均总资产资产负债率=负债总额/资产总额流动比率=流动资产/流动负债偿债周期=生息负债/EBITDA申报行不良贷款率：申报行在客户所在行业（大类）的不良贷款率：申报行经济资本分配余额：:本笔授信占用的经济资本：授信额度结构额度授信方案申请给予 （客户名称）授信额度 （金额与币种），折算前额度 （金额与币种），有效期年，同时申请对前次授信额度 （金额与币种）， 折算前额度 （金额与币种）进行重检。1、申请将 （授信产品1）从原授信额度调整为。2、申请将 （授信产品2
14、）从原授信额度 调整为。3、授信结构分配表年 月 单位：万元项目授信品种前次授信额度情况本次授信额度情况折算前额 度折算后额度（注）余额定价原则折算前 额度折算后额度（注）定价原则女口：流动资金贷款固定资产贷款国内信用证合计授信额度折算备注：此处应对有折算的授信产品逐一列明折算系数以及折算后额度的计算过程。流动资金贷款、固定资产贷款等折算系数都为 1： 1.例如企业需要开立一年内的 1000万元信贷证明，折算后是 1000x 0仁100万元。需 要占用100万元的授信额度。信用风险折算系数表（表1）授信业务品种期限信用风险转换系数（CCF信用证项下海外代付0.6信贷证明1年以内（含）0.11年以上0.25托收项下海外代付0.6投标保证1年以内（含）0.11年以上0.5履约保证1年以内0.31年以上0.6开出远期信用证（180天内承付（含）0.6开出远期信用证（180天以上承付）1开出即期信用证（可控货权/货物）
