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1、细心整理15.关于基于责任方认定业务和干脆报告业务，以下表达正确的有()。A.在干脆报告业务中，可能不存在责任方认定，即便存在，该认定也无法为预期运用者获得，预期运用者只能通过阅读鉴证报告获得有关鉴证对象信息B.在基于责任方认定业务中，预期运用者可以干脆获得鉴证对象信息(责任方认定)，而不必需要通过阅读鉴证报告C.在干脆报告业务中，注册会计师在鉴证报告中干脆对鉴证对象提出结论D.在基于责任方认定业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象15.【正确答案】：ABCD【该题针对“鉴证报告”学问点进展考核】21.关于鉴业务三方关系，以下表达正确的有()。A.鉴证业务涉及的三方
2、关系人包括注册会计师、托付人和预期运用者B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期运用者C.托付人通常是预期运用者之一，托付人也可能由责任方担当D.预期运用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任方可能会是唯一的预期运用者21.【正确答案】：BC【答案解析】：责任方不会成为鉴证业务唯一的预期运用者，否那么将不再是一项鉴证业务。【该题针对“鉴证业务的三方关系 ”学问点进展考核】25.以下鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有()。A.财务报表查阅业务B.验资业务C.内部限制审核业务(无责任方认定)D.财务报表审计业务25.【正确答案】：AD【答案解析】：财务报表审计业务与财务报表查阅
3、业务是基于责任方认定业务，内部限制审核业务(无责任方认定)和验资业务属于干脆报告业务。我们在判定一种鉴证业务是否属于基于责任方认定业务时，关键要看是否存在责任方认定以及预期运用者能否获得责任方认定，假如存在责任方认定并能被预期运用者获得，那么是基于责任方认定业务，假如不存在责任方认定或是预期运用者不能获得责任方认定那么是干脆报告业务。【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”学问点进展考核】26.以下有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有()。A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期运用者B.责任方与预期运用者不行能是同一方C.责任方可能是鉴证业务的托付人D.责任方必需不是托付
4、人26.【正确答案】：BD【答案解析】：责任方与预期运用者可能是同一方，也可能不是同一方;责任方可能是鉴证业务的托付人，也可能不是托付人;责任方可能是预期运用者，但不是唯一的预期运用者。【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”学问点进展考核】27.以下关于鉴证业务的说法正确的有()。A.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加责任方对鉴证对象信息信任程度的业务C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和干脆报告业务D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可承受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的根底27.【正确答
5、案】：AC【答案解析】：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期运用者对鉴证对象信息信任程度的业务，所以选项B不正确;由于合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可承受的低水平，以此作为以踊跃方式提出结论的根底，所以选项D不正确。【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”学问点进展考核】【答疑编号10030283】2.以下选项中，会计师事务所违反保密义务的是()。A.承受托付后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师供应了支持B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求
6、会计师事务所担当民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据C.未经被审计单位授权，向监管机构报揭发觉的违反法规行为D.承受注册会计师协会依法进展的质量检查，并供应所要求的工作底稿，但未取得客户授权2.【正确答案】：A【答案解析】：选项A，后任注册会计师只有取得被审计单位书面授权后前任注册会计师才能对查阅工作底稿的请求供应支持。选项BCD都归属于保密义务豁免的情形，所以不违反相关规定。【该题针对“保密”学问点进展考核】3.ABC会计师事务所委派A注册会计师担当甲股份有限公司2009年度财务报表审计的工程负责人，在执业过程中发觉自己不熟悉甲股份有限公司的会计
7、电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进展正确的判定，那么A注册会计师的以下做法中正确的选项是()。(假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师)A.聘请相关专家帮助工作B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C.解除业务约定D.出具无法表示看法的审计报告3.【正确答案】：B【答案解析】：A注册会计师个人不胜任不说明整个会计师事务所都不胜任。因此，A注册会计师应请求ABC会计师事务所改派其他胜任的注册会计师。【该题针对“专业胜任实力和应有的关注”学问点进展考核】6.假如会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将准备中的非鉴证效劳合同供应应当会计师
8、事务所，该情形将因()因素导致对职业道德根本原那么产生不利影响。A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力7.以下描述中，属于自我评价导致对职业道德根本原那么产生不利影响的状况是()。A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计工程组成员B.审计工程组成员曾经是被审计单位的出纳C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D.审计小组成员担当被审计单位的辩护人8.依据中国注册会计师职业道德守那么，以下说法中正确的选项是()。A.注册会计师在执业过程中，必需要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不须要保持B.注册会计师可以夸张传播供应的效劳、拥有的资质或获得的经验C.会计师事务所任何状况下都
9、不得以或有收费的形式为客户供应鉴证效劳D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业疑心看法，运用专业学问、技能和经验，获得和评价审计证据9.注册会计师的以下行为中，违反职业道德守那么的是()。A.注册会计师应遵照业务约定和专业准那么的要求完成托付业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业隐私保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户供应各种鉴证效劳D.注册会计师可以对其能够供应的效劳、拥有的资质进展夸张传播，但不得诋毁同行10.以下情形中，没有违反注册会计师职业道德的相关规定的是()。A.鉴证业务工程组成员与鉴证客户存在重要的密切商
10、业关系B.注册会计师接受或有收费的方式向客户供应鉴证效劳C.某工程经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，简洁发觉问题，故今年仍支配其负责该公司的年度财务报表审计工作D.除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝担当保管客户资金和其他资产的责任6.【正确答案】：D【该题针对“职业道德概念框架”学问点进展考核】7.【正确答案】：B【答案解析】：选项AC属于密切关系导致的不利影响，选项D产生过度推介导致的不利影响。【该题针对“职业道德概念框架”学问点进展考核】8.【正确答案】：D【答案解析】：选项A注册会计师在执业过程中，实质和形式上的独立性均须要保持;选项B注册会计师不得夸张传播供应的
11、效劳、拥有的资质或获得的经验;选项C有关法规允许的情形是可以以或有收费的形式为客户供应鉴证效劳的。【该题针对“职业道德概念框架”学问点进展考核】9.【正确答案】：D【答案解析】：注册会计师职业道德的“良好职业行为”中明确制止注册会计师夸张传播供应的效劳、拥有的资质或获得的经验。【该题针对“职业道德概念框架”学问点进展考核】10.【正确答案】：D【答案解析】：选项A，属于自身利益导致的不利影响;选项B，注册会计师不得接受或有收费的方式向客户供应鉴证效劳;选项C，会计师事务所应定期轮换工程负责人及签字的注册会计师。【该题针对“职业道德概念框架”学问点进展考核】3.以下行为中，注册会计师违反保密原那
12、么的有()。A.与客户发生看法分歧时，诉诸媒体B.承受同业复核，供应审计工作底稿C.向监管机构报揭发觉的违反法规行为D.利用获知的客户信息买卖客户的股票3.【正确答案】：AD【答案解析】：与客户发生看法分歧时，应当与客户进展沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将该分歧诉诸媒体。【该题针对“保密”学问点进展考核】1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是()。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C.依据企业的具体状况，作出合理的会计估计D.选择适用的会计准那么和相关会计制度2.以下说法中不正确的选项是()。A.职业疑心看法并不要求
13、注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问B.假如从不同来源获得的审计证据或获得的不同性质的审计证据不相同，可能说明其中某项或某几项审计证据不行靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获得充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计看法，它供应的是一种高水平的确定保证D.注册会计师不应将审计中发觉的舞弊视为孤立发生的事项1.【正确答案】：B【答案解析】：管理层不能减轻注册会计师的责任。【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”学问点进展考核】2.【正确答案】：C【答案解析】：注册会计师供应的是合理保证，而非确定保证。【该题针对
14、“财务报表审计目标与审计责任”学问点进展考核】10.以下有关财务报表审计目标的说法中错误的选项是( )。A.注册会计师作为独立第三方，运用专业学问、技能和经验对财务报表进展审计并发表审计看法，旨在增加预期运用者对财务报表信任程度B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示看法C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，干脆影响注册会计师准备和实施审计程序的性质、时间和范围D.财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用10.【正确答案】：B【答案解析】：财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示看法。【该题针对“管理层认定与具体审计目标”学问点进展考核】1.以下说法中正确的有()。QA.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次B.财务报表审计能够提高财务报表的可信任程度C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师担当着不同的责任，不能相互混淆和替代D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，确定了注册会计师如何发表审计看法1.【正确答案】：ABCD【该题针对“财务报表
