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1、-?财务报表分析?课程设计学期：2021年-2021年第二学期课程名称：财务报表分析课程设计班级：B140507学号：B14050722XX：麻盈盈指导教师：马亚妮2021年 06 月 25日-目录第一章公司简介1一、公司背景1二、主营业务2第二章财务分析3一、财务报表分析3一资产负债表的分析3二利润表的分析7三现金流量表的分析12二、财务效率分析14(一)盈利能力分析14(二)企业营运能力15(三)企业开展能力15(四)企业偿债能力分析16第三章杜邦分析18-第一章公司简介一、公司背景XX煤业股份以下简称本公司，包含子公司时简称本集团是根据XX省人民政府晋政函 2001194 号?关于同意设
2、立大同煤业股份的批复?以及XX省财政厅晋财企 200168 号?关于XX煤业股份国有股权管理有关问题的批复?，由XX煤矿集团XX公司以下简称同煤集团为主发起人，联合中国中煤能源集团公司 (原名中国煤炭工业进出口集团公司 )、XX港务集团原名XX港务局、中国华能集团公司、XX宝钢国际经济贸易原名宝钢集团国际经济贸易总公司、XX同铁实业开展集团XX公司原名XX铁路多元经营开发中心、煤炭科学研究总院、XX市地方煤炭集团XX公司等其他七家发起人共同发起设立的股份，于 2001 年 7 月 25 日注册成立，并取得XX省工商行政管理局颁发的 14000010094251号企业法人营业执照，注册地及总部办
3、公地址为XX市矿区新平旺，公司现任法定代表人为X有喜先生。本公司依据 2002 年 11 月 8 日一届六次董事会、 2002 年 12 月 8 日召开的 2002 年二次临时股东大会决议及XX省人民政府晋政函2002213 号文批复，本公司按组建时的原始投资额的50%减资，股本和资本公积分别减少50%，调整后原股东持股比例不变。本公司于2002 年 12 月 30 日办理了工商注册变更登记，变更后的注册资本为-55,685 万元。经证监发行字 200618 号文件?关于核准XX煤业股份公开发行股票的通知?核准，本公司于2006年 6月 7 日至2006 年 6 月 19 日，向符合中国证监会
4、规定条件的证券投资基金、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者和合格境外机构投资者 QFII 配售 5600 万股、网上配售发行 22,400 万股方式，发行人民币普通股股票 28,000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 6.76元。本公司股票于2006 年 6 月 23 日在XX交易所挂牌交易，本次股票发行后的注册资本变更为83,685 万元。2021年 6 月 25 日，本公司2021年度股东大会审议通过了股票股利分配方案，其中以本公司2021年 12 月 31 日的总股本 83,685 万股为基数，向全体股东每 10 股送 10 股，该项增资由信永中和会计师事务所于202
5、1年 8月 10日进行审验并出具 XYZH/2021A6006 号验资报告，本公司于2021年 9 月9 日进展了工商变更登记，变更后的注册资本为167,370 万元。股票代码 601001.二、主营业务主要从事：（ 1煤炭开采、洗选加工、销售，主要生产适用于电力行业所需的动力煤、冶金行业所需的炼焦配煤和高炉喷吹煤，客户主要分布在中国的华东、华南等地区和日本、韩国、澳大利亚等国家。（ 2煤化工，目前主要是甲醇的生产与销售。（ 3发电与供热。-第二章财务分析一、财务报表分析一资产负债表的分析企业总资产说明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。资产作为保证企业
6、经营过动正常进展的物质根底，它的获得必须有相应的资产来源。资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的根本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进展。根据其2021 年和2021年的资产负债表编制XX煤业股份的资产负债表水平分析表如下：煤业股份资产负债表水平分析表金额单位：千元序号工程2021 年2021年变动情况变动额变动%1一、流动资产2货币资金29.0752.9823.9182.26%3应收账款19.6813.54-6.14-31.21%4应收票据5.1014.669.56187.26%5流动资产合计53.8681.1927.33238.31%6二、非流动资产7
7、固定资产55.8555.31-0.54-0.96%8无形资产26.7447.3020.5776.93%9在建工程32.9936.693.7111.23%10非流动资产合115.58139.3123.7387.20%计-11资产合计201.96246.5544.5922.08%12三、负债13应付账款36.9433.55-3.39-9.18%14应付股利12.066.23-5.83-48.32%15长期借款8.6531.9123.26268.95%16长期应付款3.6210.136.51179.82%17负债合计93.01124.0331.0133.34%18四、所有者权益19股本16.7416
8、.740.000.00%20资本公积11.4511.450.010.08%21盈余公积8.798.940.151.69%22未分配利润18.8420.181.347.12%23股东权益合计108.95122.5213.5812.46%分析评价：XX煤业2021年资产总额为 246.55 亿元，较上年增加 44.59 亿元，增加了 22.08%，其中流动资产2021年比2021 年增加了 27.33亿元，上升了 7.27%，而流动资产的上升主要是因为货币资金增加了23.91 亿元，增加了 82.26%，说明资产利用的更加缺乏，时机本钱升高，变现能力变强，应收加、账款的回款速度快。XX煤业2021
9、年的负债为 124.03 亿元，较上年增加了 31.01 亿元，增加了33.34%，说明企业的偿债能力增强，财务杠杆的作用发挥明显。XX煤业2021年的所有者权益为 122.52 亿元，比2021 年增加了 13.58 ，上升了 ,12.24% ，主要是由于未分配利润2021年比2021 年增加了 1.24 亿元，上升了7.12%，说明企业的盈利能力提高，内部积累在不断增加。-资产负债变构造反映了资产负债表各工程的相互关系以及各项目所占比重。根据其2021 年和2021年的资产负债表编制XX煤业股份的资产负债表水平分析表如下：XX煤业股份资产负债表垂直分析表-工程货币资金应收账款应收票据固定资
10、产无形资产在建工程资产合计应付账款应付股利长期借款长期应付款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计分析评价金额单位：亿元资产亿元构造 %比较2021 年2021年2021 年2021年差异额差异率29.0752.9814.39%21.49%33.307.10%19.6813.549.75%5.49%8.44-4.25%5.1014.662.53%5.95%-41.193.42%55.8555.3127.66%22.44%28.58-5.22%26.7447.3013.24%19.19%14.325.95%32.9936.6916.33%14.88%-165.27-1.45%201.
11、96246.55100.00%100.00%209.610.00%36.9433.5518.29%13.61%21.49-4.68%12.066.235.97%2.53%-2.42-3.44%8.6531.914.28%12.94%28.308.66%3.6210.131.79%4.11%-82.892.32%93.01124.0346.06%50.30%107.294.25%16.7416.748.29%6.79%5.29-1.50%11.4511.455.67%4.65%2.66-1.02%8.798.944.35%3.63%-9.90-0.73%18.8420.189.33%8.18%-
12、88.77-1.14%108.95122.5253.94%49.70%122.52-4.25%-（ 1)从静态方面分析，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小；非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比-重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。该公司2021年流动资产比重仅为37.75%，而非流动资产比重高达62.25%。根据该公司的资产构造，可以认为该公司资产的流动性较差，资产风险较大。(2)从动态方面分析，2021年该公司的流动资产比重上升了6.38%，非流动资产比重下降了 6.38%，结合各资产工程的构造
13、变动情况来看，除货币资金的比重上升了 11.04%，债权资产下降了 8.83%外，其他项目变动幅度不是很大，说明该公司的资产构造相比照拟稳定。2021年煤炭销售收入较2021 年减少 21.15 亿元。主要是受煤炭市场价格下跌之影响，煤炭销售收入较2021 年减少 10.65 亿元；其次由于销量的减少，导致销售收入较2021 年减少 10.5 亿元，销量减少主要是出售同家梁矿和四老沟矿及实际销量的减少所致。货币资金增长的主要影响因素为本年向母公司同煤集团整体转让四老沟、同家梁矿形成的营业外收入 12.6 亿。无形资产增长的原因是公司以开采优质动力煤炭闻名，是国内最有品牌认知度的煤种；公司具有较强的技术优势，与国内多家知名科研院所建立了长期的战略合作关系，形成了多项科技成果。石炭系塔山矿综采放顶煤技术开创了我国特厚煤层综放技术的先例；研发费用增加。-二利润表的分析利润表是反映企业一定会计期间如月度、季度、半年度或年度生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也
