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1、税收基础知识第八章 第1部分：判断题 (共149题,共149.0分; 默认单题1.0分) 1、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 2、税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 3、税务管理包括经济税源管理、税务登记、纳税辅导、税法宣传、发票账簿管理以及催缴税款等。是通过制定、建立并贯彻一系列的办法、制度和措施。以指导和监督纳税人遵守税收法规，正确履行纳税义务。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 4、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注
2、销登记的,由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 5、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 6、税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 7、对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000 元罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A
3、 8、对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处2000 元以下罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 9、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 11、纳税人若发生抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 12、对纳税人偷税
4、、骗税、抗税的，税务机关可以无限期追征。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 13、纳税人在领取营业执照以后30日内，应持有关证件到税务机关办理税务登记。逾期就会受到处罚。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 14、从事生产、经营的纳税人按照国家有关规定在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，应将其( )账号向税务机关报告。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 15、从事生产、经营的纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 16、核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内按
5、照税务机关核定的税额预缴税款，并在核淮的延期内办理税款结算。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 17、纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 19、扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务
6、机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 20、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 21、企业所得税管理的要求是分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 22、对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000 元以下罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 23、退还多缴税款的退税利息，按发生多缴税款当日人民银行规定的活期存款利率计算。(1.0分
7、) A 正确 B 错误 正确答案：B 24、对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的，税务机关一经发现，应责令限期改正，逾期不改正的，处2000 元以下罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 25、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并计算滞纳金。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 27、纳税人必须依照税务机关确定的申报期限、申报内容如实办
8、理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 28、税务机关对纳税信用等级较低的纳税人，应给予重点办税辅导。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 29、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 30、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记，税务机关责令限期改正，并可以处以二千元以下的罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 31、所有的纳税人和扣缴
9、义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 32、税收征管法规定,税务机关应当广泛宣传税收法律法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 33、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由税务所作出决定。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 34、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 35、纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。(1.
10、0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 36、税款征收、税务管理、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 37、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 38、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 3
11、9、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 40、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 41、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 42、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的
12、申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 43、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 44、行政处罚罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 45、税务机关采取税收保全措施的对象只能是从事生产、经营的纳税人和临时从事经营的纳税人，而不能是扣缴义务人及其他当事人(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 46、纳税人、扣缴义务人和纳税担保人对于税务机关的决
13、定不服要求进行复议，必须先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可依法申请行政复议。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 47、新的征管模式下税收管理员的主要职责是税源管理工作，一般不承办征收税款、审批减免缓税、行政处罚等事务。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 48、税收征管法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：A 49、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 50、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后 ，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 51、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。(1.0分) A 正确 B 错误 正确答案：B 52、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五
