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1、会计管理制度制度名 会计管理制度电子文件编码 GLZD120 页码 4-1 一、总则 第一条本企业财务全部会计作业处理除法令另有要求外，均依本准则办理。第二条本企业全部会计账务之处理以按权责基础制为标准。二、资产第三条本企业之现金包含库存现金及中国各银行存款，而银行存款系指国外银行存款。第四条本企业设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。第五条应收款项系指应收用户之账款，包含账款及票据；账款以外销而言为L/C 原币之金额，押汇时因汇率变动时，共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。第六条各固定资产以取得成本为入账之基础。第七条一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且
2、无法明确划分各资产之部分成本时，应依据其性质、用途、效能或可得悉之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。第八条保类资产依税法要求之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。三、负债第九条各项负债之入账，系依其应清偿之数额为准，其为资产之取得为资产入账之成本，其为费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。签发人责任人署名制度名 会计管理制度电子文件编码 GLZD120 页码 4-2 四、净值 第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示。第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积
3、盈亏项下。第十三条资本额之增减数，依企业章程及企业法之要求办理。第十四条结算有盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依企业章程发放红利及盈余分配；但有累积亏损时，应先为填补，再为盈余分配。五、收入 第十五条本企业之销货收入为出售货物之收入；为中国者，系指货物送至用户处经其签收为限；为国外者，系指已经结关者。第十六条本企业之佣金收入系指代理用户采购所取得之酬劳和担任媒介而取得之收入而言。六、成本暨费用 第十七条销货成本系指销货之货物之进货净成本而言，若为出口时则包含各项出口费用及佣金支出。第十八条为提供经营管理之用，出口货物应依批次由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次之销货成本。第十九条凡和
4、企业经营相关所发生之一切支出，皆属企业之费用，均应列账记入。第二十条费用有递延性质者，应先以预付科目列账，再于归属期间转正。第二十一条资本支出和费用支出，应依其性质为严格之划分，但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之要求，下列各项得列为当期费用支出：1 2 年以内者； 2 5000 元以下者之小额资产。签发人责任人署名制度名 会计管理制度电子文件编码 GLZD120 页码 4-3 七、决算 第二十二条会计人员应于每个月 10 日前结算企业经营情况呈总经理核阅。其结算之报表有：123第二十三条本企业之账簿报表系统详如后表(表略八、押汇 第二十四条货物出口结关后以报关行送来之各项押汇文件，交由船务
5、人员办理押汇事宜。第二十五条押汇后由押汇人员将“结汇证实书”交由会计人员入账 第二十六条有内销者由相关人员依用户请款日期请款。第二十七条上项之应收款项变动均应记入“收支日报表”内。九、付款 第二十八条货物出口结关后，船条料应该核审报关行送来之发票，无误后并将发货单一份转中国科人员查对出口数量，另一份交财务科查对厂商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款。厂商之发票若迟未寄达，财务科人员除督促外，应于约定之付款票期前办完内部之请款作业手续。第二十九条会计人员就请款传票之内容及凭证应加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批核付款。第三十条出纳人员依经
6、权限主管核准之请款传票开立严禁背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款。若有厂商要求免去严禁背书转让，或变更约定之签发人责任人署名制度名 会计管理制度电子文件编码 GLZD120 页码 4-4 付款条件(如缩短票期或支付现金等)时，应由财务科报呈总经理核准更改。第三十一条各部门因公需要暂借 10000 元以上金额者，必需于一日前经权限主管并通知财务科方得支付。第三十二条其它各项费用请款时，应注意事项详如“请款暨传票填写之关键点”说明。第三十三条小额及临时性支出或借支，由出纳人员以零用金支付。第三十四条除零用金支付者外，其它各类付款应每日志入“收支日报表”内。十、附则 第三十五条本准则经呈总经理核准后实施，其修改亦同。签发人责任人署名第 页 共 页
