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1、应收账款清理工作方案应收账款清理工作方案1应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一 个重要工程。随着市场经济的开展，商业信用的推行，企业应收账款数额明显增多，应收账 款的清理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。近几年来，施工企业的应收账款一直居高不下，甚至越清越多。有的应收款项已占企业总资产的40%以上，大大超出了企业的承受能力，企 业的财务风险很大。随着施工企业生产规模的扩大，企业应收账款的绝对数也越来越大。但应收账款额应控制在一个合理的范围内，一般占施工企业产值的12%以下 比拟合理。应收账款额是动态的，如果应收账款数年没有变化，就会变成呆账，形成坏账 损失，
2、从而吞蚀以前年度形成的利润。一、应收账款产生的原因笔者在这里主要讲企业非正常的应收账款。所谓非正常的应收账款是超过企业承受能力，被对方恶意拖欠、账龄超过三年 以上的那部份应收账款。它的形成有多种原因，但主要有主观原因和客观原因两种。从主观原因来讲企业内部管理不善是造成应收账款上升的重要原因。例如，在组织施工过程中，存在“只管干、不管钱的现象。不仅严重影响了施工企业的资金周转，而且会给企业带来严重损失。因此，加强应收账款管理和清欠，已经成为施工企业管理工作的重要内容。从客观原因讲，主要是建筑市场行为不标准，“僧多粥少。局部发包单位在招投标文件中单方面提出了许多苛刻的不合理条款，而建筑施工 企业由
3、于饥不择食，只能违心地接收发包单位的这些不合理、苛刻的条款。如发包单位要求施工企业交纳大额履约保证金，高达百分之几十的垫资，否那 么就不能中标。中标后又要求施工单位高价购置其指定的施工材料，使用其指定的分包单位等这些因素都将引起施工企业应收账款的不合理增加。二、加强应收账款回收应采取的措施施工企业在种种不利的市场环境条件下应做好以下几方面工作，及时收回自己 理应所得的工程款而不至于形成“坏账损失。一成立清欠部门，加大监控力度首先，成立清欠部门作为清理应收账款的专门机构。其次，要编制“应收账款动态表 “清理清收外欠工程款台账以及“工程动态 评审表等，以有利于全面掌握单位应收款的实际情况，突出重点
4、和难点，以便卓 有成效地降低施工单位的应收账款数额。通过编制账龄分析表，加强应收款项回收的监控，随时掌握应收款项的动态， 以便米取相应对策。最后，根据不同的逾期账款安排专门人员采用不同的催收方式，如发函、催收、 派专人前去催收，必要时还应该采用签订还款协议书或借助法律手段向法院起诉等， 将企业损失降到最低程度。二制订相应的应收款项管理，减少坏账损失为躲避企业财务风险，减少坏账损失，企业应制订相应的应收款项管理制度。对支付履约保证金的要建立审批制度，明确责任人，落实催收责任和造成损失 的赔偿责任，控制盲目交付履约保证金。对于垫资和拖欠工程款的同样要实行工程 经理负责制，把催收的主要责任落实到工程
5、部并与工程部主要管理人员的经济分配 挂钩。此外，还要制订相应的政策和措施促使有关责任人加大催收力度，确保应收 款项资金的及时回笼。具体要做好以下几个方面的工作：1、新增应收款以预防为主在施工过程中，改变过去“只管干活，不管要钱的作法，对整个工程工程落 实责任人，确定资金回收率，并作为经济责任制方法中的一项重要内容，纳入年度 绩效考核范围，实行奖罚并举。具体做法是： 1在适用范围上，主要适用于新开工工程工程，新接的作业工程和新签订合同 的对外提供劳务。2责任人员应是工程工程经理或负责工程工程、对外作业和对外提供劳务的行 政负责人。3责任范围应是对该工程开工前的投标保证金和履约保证金及施工过程中的
6、形 象进度和保修期结束后的工程尾款的回收。4根据责任人员所负责任的完成情况进行考核，视其绩效进行奖罚兑现。2、对已发生的正常应收账款的清理根据不同情况，有区别、有重点地开展清欠工作。3、对不能正常收回的应收账款，要加大清欠力度，采取不同的措施强行收回1对债务单位已不能正常生产，全部收回资金可能性较小的应收账款，可采取 让利清收的方法让利清收应坚持以下四条原那么：一是必须摸清债务单位的真实情况，经分析确认，实属不可以全部收回的应收 账款事项才能让利。二是要充分考虑让利损失对企业的影响及承受能力。三是让利比率要得当、可行。四是让利事项要报经单位领导批准。2对债务单位已不能正常生产或停止生产的应收账
7、款，采取以物抵债的方式清 理回收。但要慎重采用这种方法。3对那些虽有一定的偿债能力，但对归还欠款不重视，不积极，并以种种借口 拖着不还的债务单位，采取诉讼方式，以法律手段强制收回。4、对挂账多年，经屡次清收无动态，即将成为坏账、呆账的不良应收账款， 采取与经济效益挂钩，清账提成的方法来促进资金回收，尽量减少经济损失企业在实行清账提成方法时，要制定操作细那么，并掌握以下原那么：1实行清账提成的应收账款应是收款难度大，清理费用高，即将成为坏账、呆 账的应收账款事项。2清账提成人员可以是本企业在职职工，离退休职工及职工家属。3清账提成的比例应按其难易程度和数额大小分出假设干档次，以调动其积极 性。5
8、、假设欠款单位确实遇到暂时的困难，经努力还可东山再起，对欠款企业要 帮助其渡过难关，以便收回账款。应收账款清理工作方案2为保障公司销售部应收款能够及时回笼，法务部结合本公司实际情况，特制定 如下工作实施方案：第一步，催收前期准备工作二销售内勤将以上信息汇总后，与公司销售财务进行客户应收账款数据进行 核对，以确保向客户传达或催告函所涉及的还款时间/账款数据都相符。第二步，销售部催收工作实施方案1业务主管或业务员根据客户还款特点、付款时间及金额、客服关系程 度、信誉等级程度制定初期催收方案。之后，由销售部内审员负责统计催收情况及催促业务主管或业务员对客户 信息跟踪及催收。2业务主管或业务员每周五将
9、本周客户还款情况及逾期客户名单、逾期 金额、逾期天数、催收措施等情况通过电子文档形式将信息汇总到销售部内勤处， 销售内勤及时将催收信息汇总后送至销售部经理审批及公司销售财务核对。3销售内勤根据还款信息报表情况，协助业务主管或业务员进行一般性 欠款催收，具体工作如下：1、销售内勤首先与业务主管或业务员进行沟通，确定/函件催收对象。2、合理安排催收日程，邮寄或对帐单。邮寄或对帐单过程中，一定要求客户给予书面回复。销售内勤每日将函件/催 收情况登记造册。3、在催款过程中，以书面表单形式记录客户承诺地还款时间、还款金额，以 便安排财务及时查收。4、如在催收过程中，如遇到推委、拖延、拒付或恶意等情况客户
10、，应将催收 情况记录好，并及时将信息汇总反应到销售部经理处。5、如遇以设备质量或欠款金额不符等问题拖延付款，尽可能与客户进行沟通， 同时尽可能防止与客户发生矛盾，耐心做好说服工作，以到达货款及时回笼款目的。4在催收过程中，及时将信誉极差地客户进行筛选、统计，以书面形式将信 息反应到销售部经理及法务部，法务部根据客户欠款情况制定相应催收措施。第三步、定期上门催收工作方案1、销售内勤针对催收过程中所了解的客户情况，进行合理筛选，确定走访客 户名单，及时将定期上门催收客户名单送交销售部经理审核。2、根据客户还款特点制订走访时间、地点、客户人数、公司走访人员、工作 车辆等实施方案需准备的材料有：客户对
11、帐单和合同催款函、律师函、到访回执 单等。参与人员有：销售部经理或业务主管、售后技术员一名、法务部，并 将上门催收工作方案交由常务副总审批。3、在现场与客户进行沟通，做好客户思想工作，告知不及时还款的严重性及 产生的后果。沟通好后，与客户一起协商下部还款意向，并要求客户书面承诺或在对帐单上 签字确认。4走访客户完毕后，及时把走访客户信息归总，向主管领导汇报走访情况，并 把信誉度极差的客户筛选出来，以便主管领导进行决策。第四步、法务部催收实施工作方案1针对信誉度极差客户催款。1、根据上门走访情况，以及主管领导对客户走访情况的批示，制定对信誉度 极差的客户工作工作方案。4、针对一些客户拖欠货款时间
12、较长且金额较大的客户，应在事前准备在近期 签收的催告文书或对帐单，防止诉讼失效。起草好起诉法律文书，便于后期直接进入诉讼程序。5、做好需起诉客户统计工作，将情况用书面形式向主管领导汇报，并对此进 行批示。2强制性催收工作实施方案1、法务部根据公司领导批示的强制性催收客户名单与法律参谋一起协商 诉讼或强制阶段工作方案，配合律师办理立案手续，具体工作方案如下：1、协助律师到法院办理立案手续。2、协助律师与经方法官一起查扣或冻结客户财产。3、协助律师与经方法官一起协调客户还款事项。4、统计办理个案办案费用，向主管领导汇报办案情况及审核签销费用凭据。3降低催款费用工作方案内容。1、主要从控制外出催款次数。2、尽可能将费用所发生摊在客户案件上。3、尽量将给各项费用及开支控制到最低点。希望各部门按照以上工作实施方案，合理安排日常地催款工作。目的为了使客户欠款金额控制公司合理范围内，从而到达整机销售款能够及时 回笼。
