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1、（三）生生产与仓仓储循环环生产与仓仓储循环环：控制测试试被审计单单位： 索索引号：SCCC项目： 财财务报表表截止日日/期间间：编制： 复复核：日期： 日日期：测试本循循环控制制运行有有效性的的工作包包括： 1针针对了解解的被审审计单位位生产与与仓储循循环的控控制活动动，确定定拟进行行测试的的控制活动。 2测测试控制制运行的的有效性性，记录录测试过过程和结结论。 3根根据测试试结论，确确定对实实质性程程序的性性质、时时问和范范围的影影响。测试本循循环控制制运行有有效性包包括以下下工作底稿稿： 1SCCC一1：控制制测试汇汇总表 2SCCC一2：控制制测试程程序 3SCCC一3：控制制测试过过程
2、编制说明明：本审计工工作底稿稿用以记记录下列列内容： (1)SCCC一1：汇总总对本循循环内部部控制运运行有效效性进行行测试的的主要内内容和结结论； (2)SCCC一2：记录录控制测测试程序序； (3)SCCC一3：记录录控制测测试过程程。生产与仓仓储循环环： 控制测测试汇总总表被审计单单位： 索索引号： SSCC -1 项目： 财财务报表表截止日日/期间间：编制： 复复核：日期： 日日期：1了解解内部控控制的初初步结论论 注：根据了了解本循循环控制制的设计计并评估估其执行行情况所所获取的的审计证证据，注注册会计计师对控控制的评评价结论论可能是是：(11)控制制设计合合理，并并得到执执行；(2
3、)控控制设计计合理，未未得到执执行；(3)控控制设计计无效或或缺乏必必要的控控制。 2控控制测试试结论编制说明明： 1本本审计工工作底稿稿记录注注册会计计师测试试的控制制活动及及结论。其其中，“控制活活动是否否有效运运行”一栏，应应根据SSCC一一3表中的的测试结结果填写写；“控制测测试结果果是否支支持风险险评估结结论”一栏，应应根据了了解和测测试内部部控制中获获取的审审计证据据分析填填写；“控制活活动是否否得到执执行”一栏，应应根据SSCL一一4表中的的结论填填写；其其余栏目目的信息息取自生生产与仓仓储循环环审计工工作底稿稿SCLL一3中所记记录的内内容。 2如如果注册册会计师师不拟对对与某
4、些些控制目目标相关关的控制制活动实实施控制制测试。则则应直接接执行实实质性程程序，对对相关交交易和账账户余额额的认定定进行测测试，以以获取足足够的保保证程度度。控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCCL-33）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否）（SCLL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否否）（SCLL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）已验收材材料均附附有有效效采购订订单质量检验验员XXXX比较较所收材材料与采采购订单单的要求求是否相相符，并并检查其其质量等等级。验验收无
5、误误后，质质量检验验员XXXX签发发预先编编号的验验收单，作作为检验验商品的的依据。对对于单价价在人民民币XXXX元以以上的材材料，还还需检验验经理XXXX验验收签字字。是是是支持已验收材材料均已已准确记记录仓库管理理员XXXX负责责将购入入材料的的采购订订单编号号、验收收单编号号，材料料数量、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，系系统自动动更新材材料明细细台账。是是是支持已验收材材料均已已记录验收无误误后，质质量检验验员XXXX签发发预先编编号的验验收单。根根据验收收单，仓仓库管理理员XXXX负责责将购入入的材料料的采购购订单编编号、验验收
6、单编编号材料料数量、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，系系统自动动更新材材料明细细台账。是是是支持已验收材材料均已已记录于于适当期期间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了，对对存货进进行盘点点，财务务部门对对盘点结结果进行行复盘。仓仓库管理理员XXXX编写写存货盘盘点明细细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理XXXX、生生产经理理XXXX复核后后调整入入账。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/
7、否否）（SSCL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）管理层授授权进行行生产根据经过过审批的的月度生生产计划划书，生生产计划划经理XXXX签签发预先先编号的的生产通通知单。是是是支持发出材料料均已准准确记录录仓库管理理员XXXX将原原材料领领用申请请单编号号、领用用数量、规规格信息息等输入入Y系统统，经仓仓库经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认以后，YY系统自自动更新新材料明明细台账账。是是是支持发出材料料均已记记录于适适当期间间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了，对对存货进进行盘点点，会计计部门对对盘
8、点结结果进行行复盘。仓仓库管理理员XXXX编写写存货盘盘点明细细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理XXXX、生生产经理理XXXX复核后后调整入入账。是是是支持已记录的的生产成成本均真真实发生生且与实实际成本本一致生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编编制材料料领用凭凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会计计主管XXXX审审核无误误后，生生成记账账凭证并并过账之之生产成成本及原原材料明明细账和和总分类类账。每每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XX
9、XX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是是/否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否否）（SSCL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）已发生的的生产成成本均已已记录生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编编制材料料领用凭凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会
10、计计主管XXXX审审核无误误后，生生成记账账凭证并并过账之之生产成成本及原原材料明明细账和和总分类类账。每每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XXXX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持已发生的的生产成成本均已已记录于于适当期期间生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编制制材料领领用凭证证，与YY系统自自动生成成的生产产记录日日报表核核对材料料耗用和和流转信信息；由由会计主主管XXXX审核核无误后后，生成成记账凭凭证并过过账
11、之生生产成本本及原材材料明细细账和总总分类账账。每月月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XXXX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现控制制目标是是否有效效（是/否否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否）（SCCL-44）控制活动动是否有有效运行行（是/否否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）存货流
12、转转已完整整准确的的记录于于适当期期间Y系统对对生产成成本中各各项组成成部分进进行归集集，按照照预设的的分摊公公式和方方法，自自动将当当月发生生的生产产成本在在完工产产品和在在产品中中按比例例分配；同时，将将完工产产品成本本在各不不同产品品类别中中分配，由由此生成成产品成成本计算算表和生生产成本本分配表表。生产产成本记记账员XXXX编编制生产产成本记记账凭证证，经会会计主管管XXXX审核批批准后进进行账务务处理。每月末，声声场成本本记账员员XXXX根据系系统内状状态为“已处理理”的订单单数量，编编制销售售成本结结转凭证证，结转转相应的的销售成成本，经经会计主主管XXXX审核核批准后后进行账账务
13、处理理。是是是支持完工产成成品均准准确记录录于适当当期间质量检验验员XXXX检查查并签发发预先编编号的产产成品验验收单，生生产小组组将产成成品交送送仓库。仓仓库管理理员XXXX检查查产成品品验收单单，并清清点产成成品数量量，填写写预先编编号的产产成品入入库单，经经质检经经理XXXX、生生产经理理XXXX和仓储储经理XXXX签签字确认认后，仓仓库管理理员XXXX将产产成品入入库单信信息输入入Y系统统，Y系系统自动动更新产产成品明明细台账账并与采采购订单单编号核核对。是是是支持控制目标标（SCLL3）被审计单单位的控控制活动（SCLL3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否（SCLL3
14、）控制活动动是否得到到执行（是/否否）（SCLL-4）控制活动动是否有效效运行（是/否否）（SCLL-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）产成品发发运均已已记录仓库管理理员XXXX填写写预先连连续编号号的出库库单。仓仓库管理理员XXXX将产产成品出出库单信信息输入入Y系统统，Y系系统自动动更新产产成品明明细台帐帐并与储储运通知知单编号号核对。是是是支持产成品发发运均已已准确记记录仓库管理理员XXXX将产产成品出出库单信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，YY系统自自动更新新产成品品明细台台帐并与与出运通通知单编编号核对对。是是是支持已发运产产成品均均附有有有效销售售订单运输经理理XXXX在装运运之前，须须独立检检查出库库单、销销售订单单和出运运通知单单，确定定从仓库库提取的的商品附附有经批批准的销销售订单单，并且且，所提提取产品
