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1、库存现金收支的账务处理（1）8月3日，甲公司从银行提取现金200元备用。（2）8月3日，甲公司用现金支付厂部办公费32元。（3）8月3日，甲公司销售包装材料收入现金585元，增值税专业发票注明价款500元，增值税额85元。（4）8月3日，甲公司职工刘萍因公外出，预借差旅费150元，以现金支付。（5）8月3日，甲公司将现金450元送存银行。库存现金清查账务处理（1）8月31日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经管的库存现金较账面余额多出80元。（2）8月31日，经核查，现金清查中多余80元的原因不明，经批准列作营业外收入。（3）11月30日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经
2、管的库存现金较账面余额短缺50元。（4）11月30日，经核查，上述现金短缺50元属于出纳员李明的责任，应由李明赔偿。（5）12月2日，收到出纳员李明交来的赔偿款50元。银行存款收付的账务处理（1）8月23日，甲公司通过银行收到B公司购买丁产品的货款，增值税专业发票上注明价款10000元，增值税额1 700元）。（2）8月24日，甲公司从银行借入短期借款20000元。（3）8月25日，甲公司开出转账支票，支付前欠丙企业的货款1260元。（4）8月28日，甲公司收到A公司偿还前欠货款1400元的转账支票一张存入银行。银行存款余额调节表的编制甲公司8月31日，银行存款日记账的账面余额为 27450元
3、，银行对账单上所列余额为32260元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）8月28日企业开出转账支票1260元，持票人丙企业尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。（2）8月28日企业委托银行收取的销货款6050元，银行已收妥入账，企业尚未收到通知而尚未入账。（3）8月30日，企业收到A公司转账支票1400元，企业已入账，银行未入账。（4）8月31日，银行已经按合同规定为企业支付电费1100元，企业因未收到银行付款通知而尚未入账。要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。交易性金融资产的账务处理（1）甲公司于207年4月10日，购入X公司的股票100万股，购买日公允价值为6.5元，其中包含有
4、X公司已宣告未发放的现金股利0.3元，另支付交易费用20000元，款项均已存款支付。甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司于207年4月18日收到X公司已宣告未发放的现金股利。207年5月10日，X公司宣告分配现金股利10000元。207年5月16日，甲公司收到该现金股利。207年12月31日，该股票每股市场价值上升至7.8元。208年2月6日，甲公司以每股7.5元价格出售，款项已存入银行。（2）A公司于207年2月1日，购入M公司发行的债券一批，购买日该债券的公允价值为500000元，另支付交易费用4000元。207年2月5日，M公司宣告发放债券利息15000元。A公司于207年2月13日实
5、际收到。207年12月31日，A公司持有M公司的债券的市场价格降至480000元。208年1月6日，A公司以485000元将所持有的M公司的债券全部出售。款项均用存款收付。购买原材料的账务处理（1）5月3日，青山工厂从市内湘江工厂采购甲材料1000千克，增值税专用发票注明价款2000元，增值税340元，发生运杂费200元，款项用转账支票结算，材料已验收入库。（2）5月8日，青山工厂从外地资江工厂采购甲材料4000千克，增值税专用发票注明价款7900元，增值税1343元，发生包转费500元，款项未支付，材料已验收入库。（3）5月8日，青山工厂拟向东恒工厂采购乙材料，按合同预付货款20000元，已
6、用汇兑方式支付。（4）5月12日，青山工厂收到东恒工厂发来的乙材料10000千克，值税专用发票注明价款34900元，增值税5933元，东恒工厂代垫运杂费600元。所欠款项以银行存款补付。（5）5月15日，青山工厂从外地沅江工厂采购甲材料5000千克，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，发生保险费800元，款项用汇兑方式结算，材料已验收入库。（6）5月20日，青山工厂向达胜工厂采购乙材料4000千克，增值税专用发票注明价款14500元，增值税2465元，发生包转费500元，款项已通过银行存款支付，材料尚未运到企业。（7）5月25日，青山工厂向达胜工厂采购的乙材料已经如数验收入库
7、。（8）5月30日，青山工厂从清风工厂采购乙材料2000千克，已验收入库，收到增值税专用发票注明价款7310元，增值税1243元。款项尚未支付。（9）5月31日，青山工厂所欠清风工厂的款项，已开出商业汇票进行清偿。发出原材料的账务处理（1）6月，青山工厂基本生产车间领用甲材料21000元，领用乙材料31860元，车间管理部门领用甲材料210元，企业管理部门领用甲材料105元。（2）6月，青山工厂委托外单位加工领用甲材料11000元。（3）6月，青山工厂基建工程领用甲材料1000元，增值税为170元。原材料的盘盈盘亏的账务处理（1） 青山工厂月末进行存货清查，发现甲材料盘盈30千克，该材料的实际
8、单位成本为5元。经查明属于收发计量方面的错误。（2） 青山工厂因洪水造成乙材料毁损5000千克，实际成本为85000元。保险公司赔偿50000元，残料估价2000元验收入库，余下的损失由企业负担。（3） 青山工厂月末进行存货清查，发现甲材料盘亏80千克，该材料的实际单位成本为5元。其中，自然损耗产生的定额内合理损失为150元，应由保管员张三赔偿200元，保险公司赔偿50元。制造费用归集和分配的账务处理（1）9月11日，青山工厂以银行存款支付车间办公费900元、水电1000元，共计1900元。（2）9月20日，青山工厂车间管理耗用乙材料，价值3100元。（3）9月30日，青山工厂本月车间应负担的
9、车间管理人员的工资共计5000元。（4）9月30日，青山工厂计提本月车间使用房屋、机器设备等固定资产的折旧8000元。（5）9月30日，青山工厂根据生产工人工时汇总结转制造费用。其中，生产A产品的工人工时为3000小时，生产B产品的工人工时为2000小时。（写出计算步骤，并编写分录）发生直接材料、直接人工的账务处理（1）10月31日，经汇总计算，青山工厂本月领用材料共计70000元，其中：1000千克的甲材料20000元全部用于A产品的生产，500千克的乙材料50000元全部用于B产品的生产。（2）10月31日，经汇总青山工厂本月应付生产工人工资30000元，其中，生产A产品工人的工资1000
10、0元，生产B产品工人的工资20000元。（3）11月15日，青山工厂用银行存款发放职工工资30000元。（4）11月30日，经汇总计算，青山工厂A产品应负担的制作费用为1500元，B产品应负担的制造费用为10000元。产品入库的账务处理（1）11月31日，青山工厂投产的A产品和B产品全部完工，并验收入库。入库的A产品成本为39900元，B产品成本为85100元。销售过程的账务处理（1）12月13日，青山工厂向某公司销售A产品100件，每件售价300元。开出增值税专用发票注明：价款30000元，税款5100元，全部款项已通过银行存款收讫。A产品的单位成本为200元。（2）12月15日，向宏远工厂
11、销售A产品50件，增值税专用发票注明：价款15000元，税款2550元，并在产品发运时以银行存款代垫运杂费500元。全部款项暂未收到。A产品的单位成本为200元。（3）12月20日，青山工厂采用商业汇票结算方式向南海公司销售B产品150件，每件售价240元，共计价款36000元，应收的增值税销项税额6120元，收到南海公司签发的商业汇票一张。B产品的单位成本为180元。（4）12月20日，青山工厂采用汇兑结算方式向新大公司销售B产品100件，每件售价240元，共计价款24000元，应收的增值税销项税额4080元，款项已收到。B产品的单位成本为180元。购入固定资产的账务处理（1）1月3日，青山
12、工厂从南阳工厂购入不需安装的甲设备一台，增值税专用发票注明设备价款为25000元，增值税税额为4250元，另外发生运杂费300元，包装费200元。全部款项均未支付。（2）1月5日，青山工厂从威达公司购入不需安装的乙设备一台，增值税专用发票注明设备价款为34900元，增值税税额为5933元，另外发生运杂费400元。全部款项以存款支付。（3）1月9日，青山工厂从威尔公司购入需要安装的丙设备一台，增值税专用发票注明设备价款为40000元，增值税税额为6800元，另外发生运杂费100元，全部款项均以存款支付。（4）安装上述丙设备，发生安装费600元，以存款支付。（5）安装上述丙设备，领用原材料5000
13、元，该项材料购入时支付增值税为850元。（6） 上述丙设备安装完成，设备交付使用。固定资产折旧的账务处理（1）青山工厂甲设备原价为25000元，预计使用寿命为5年，预计残料收入1500元，预计报废时的处理费用为500元。此设备为车间使用。（根据资料，采用年限平均法，计算甲设备的年折旧额和月折旧额，并编制计提折旧的分录。）（2）青山工厂乙设备原价为100000元，预计使用寿命为10年，预计净残值率为5%。此设备为管理部门使用。（根据资料，采用年限平均法，计算乙设备的年折旧额和月折旧额，并编制计提折旧的分录。）固定资产处置的账务处理（1）青山工厂将一台不需用的丁设备出售，该设备的账面原价为1000
14、0元，累计已提折旧为3800元，没有已计提的固定资产减值准备。双方协议作价8000元，款项已存入银行。（2）青山工厂基本生产车间的6105机床因使用期满不能继续使用，予以报废。该机床的账面原价为18000元，累计已提折旧为17000元，没有已计提的固定资产减值准备。在清理过程中支付清理费用400元，回收残料900元，已验收交材料仓库。（3）青山工厂因意外事故毁损汽车一辆。该汽车的账面原价为60000元，累计已提折旧为12000元，处理事故过程中以现金支付清理费用1000元，残料变价收入4000元，已存入银行。经保险公司核定，同意赔偿损失30000元。无形资产的账务处理（1）A公司于2007年1
15、月15日，购入一项专利权，用银行存款支付买价200000元及相关税费20000元。（2）A公司接受M公司土地使用权一处作为投资，双方约定价值为5000000元。（3）A公司拥有一项专利权和一项商标权，专利权为企业自用，商标权出租给H公司使用。采用直线法对无形资产进行摊销。专利权的初始成本为1680000元，预计使用寿命为5年；商标权的初始成本为9600000元，预计使用寿命为10年。（要求：计算并做分录）（4）2008年6月10日，乙股份有限公司将拥有的一项专利权出售给B公司，取得收入2500000元，应交营业税为38750元，该专利的初始成本为3000000元，累计摊销200000元，已计提减值准备为50000元。（5）A公司于2007年1月，将拥有的一项专利权出租给B公司使用，租期2年，租金总额为2400000元，该商标权每月应摊销的成本为80000元。假设租金按月收取，营业税率为6%。（6）A公司拥有一项非专利技术，账面成本为1800000元，累计摊销1200000元，已计提减值准备200000元。由于新技术出现，该非专利技术已经不能再为企业带来经济利益，经公司董事会批准做转销处理。（7）A公司于2007年12月31日，在对无形资产进行减值测试时发现，公司拥有的一项非专利技术，由于市场上已出现更先进的技术，从
