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1、1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费
2、会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900 贷：银行存款 28
3、90010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 200000 贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 175400 贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：库存
4、现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资学会计论坛会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000 贷：银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000 贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费
5、用 59000贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 9000 贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费1000
6、0元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 10000Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 9000028.
7、期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500 贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 188844 贷：库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700 贷：库存商品-甲商品 270000库存商品-乙商品 21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 2837
8、00 贷：库存商品-甲商品 170000 库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 97260J：33.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000 贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100 贷：原材料 910035.接受
9、投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000 资本公积15000036.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 900000 贷：实收资本 750000 资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 1000000 贷：实收资本 820000 资本公积
10、 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 100000 贷：实收资本 80000 资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500 应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 1370
11、0 管理费用 10000 贷：累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 17300 管理费用 7300 贷：累计折旧 2500041.购置一条安装的新生产线价值250000元，以银行支票支付摘要：购置需安装的新生产线会计分录：借：在建工程 250000 贷：银行存款 25000042.购置一台大型机器设备价值200000，款未付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 200000 贷：应付账款 20000043.购置一台大型机器设备价值150000元，以银行承税汇票支付摘要：购置设备会计分录：借：固
12、定资产 150000 贷：应付票据 15000044.购买电脑一台价值8000元摘要：购置电脑会计分录：借：固定资产 8000 贷：银行存款 8000F：45.分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元摘要：分配职工工资会计分录：借：生产成本-甲商品 32000 生产成本-乙商品 48000 制造费用 8000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 98000D：46.单位提取现金800元备用摘要：取现会计分录：借：现金 800 贷：银行存款 80047.单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付摘要：支付会务费会计分录：借：管理费用 8600 贷：银行存款 8600C：48.从银行提取现金99000元摘要：提现会计分录：借：现金 99000 贷：银行存款 9900049.从银行取得一笔200000元的短
