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1、对国有企业内部限制制度的几点相识本文由收集整理2对国有企业内部限制制度的几点相识随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深化，为确保企业经济资源的平安完整，会计信息的正确牢靠，规避违法经营等状况的发生，强化企业的内部限制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈对国有企业(平台公司)内部限制制度的几点相识。一、什么是企业内部限制企业内部限制是指为了保证企业经营活动的有效进行；爱护资源资产的平安和完整；防止、发觉、订正违规操作；保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。二、国有企业（平台公司）加强内部限制的重要意义（一）确保国有资产的平安与完整国有企业
2、利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生经济利益，要做好内部限制才能够有效防止和降低贪腐行为，确保国有资产的平安与完整。（二）实现国有企业的经营方针与目标具备健全内部限制制度，合理实施职责分工，确保会计信息的精确，使经营活动依照所定方针进行，以实现企业的经营目标。三、现行国有企业内部限制制度存在的问题（一）权利过于集中我国的国有企业存在全部者缺位、产权不明晰现象，“一把手”说了算。比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工程，就是因为一把手拍板，没有经过集体探讨，不听其他人的看法而造成的。(二)产权关系不明产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作
3、用。有不少国有企业董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清。(三)监督机制不健全一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题，监督评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏独立性。（四）风险限制意识薄弱有些国有企业内部限制管理的风险意识薄弱，未能依据经济形势发展的新状况、新改变，刚好地分析探讨企业内部限制管理存在的风险隐患和问题，没有刚好地制定对策措施，订正所出现的缺点与错误。在资金运用中发生违规违法行为，出现违规运用资金、弄虚作假、吃回扣等现象。四、完善国有企业（平台公司）内部限制制度的详细措施（一）加快现代企业产
4、权制度改革依据社会经济发呈现况制定企业各项管理制度、编制各项安排、业绩与安排考评等,刚好将问题根源堵住。真正实现“产权明晰、权责清晰、管理科学、政企分开”的现代企业制度。（二）制定明确的内部限制主体和限制目标(1)实行职责分别。职责分别是现代企业内部限制的基本要求,对于企业的全部经营行为都应严格依据职责分别的原则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡的机制。(2)明确工作流程。明确每个岗位的职责,对每一个岗位设计出工作流程图,在工作流程图中明确规定每个人应当做什么、如何做、何时做以及工作成效等。(3)加强票据管理。实行票据保管、收款与会计人员的岗位分别;对全部票据进行预先编号,全部作废的票据都要
5、妥当保存；刚好与票据保管人员进行核对,以防止交易漏记或重复记录现象；保证全部收入、结算款项等能够刚好精确入账。(4)严格绩效考评。实施有效的激励、奖惩机制,激发全体员工参加企业管理和限制的主观能动性。(三)强化内部限制的监督与评审内审要独立进行,内审作为内控系统监督评审的一部分,应当向董事会干脆报告工作。（四）提高领导层的学问素养要增加领导层的专业学问水平和内控管理重要性的意识，确保领导层科学决策和促进企业经营管理行为的规范有序。（五）加强企业文化建设要重视企业文化建设和员工的思想道德建设，增加员工的企业归属感和主子翁意识，培育良好的企业文化精神。五、一点看法缺乏完善的内部限制制度、缺乏有效的内部制约监督，将干脆影响企业经营管理的规范有序和内控目标的最终实现.在国有企业中实行内部限制，不但能够规范企业管理，更能够确保国家有效调控国有企业.本文由收集整理2
