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1、XX公司财务分析报告范文财务分析报告一、总体评述：（一）公司财务业绩概况根据 XXXX 有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析 法等方法分析数据可以看出该公司2006 年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一 定的增长。（二）各经济指标完成情况本年实现营业收入 45077995.4 元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本 上完成了相应的指标。二、财务报表分析（一） 资产负债表1. 企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02 元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.
2、应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化, 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力 ,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议 投资者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中,存货资产增长的比重最大,为 43.66%， 在流动资产各项目变化中,货币类资 产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 ,说明企业的货款的回收不够理想 ,企 业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动 资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多 ,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售 工作
3、.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 1.56 长期负债和所有者权 益的比率为0.066 说明企业资金结构位于正常的水平.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 11.75%,13.09%,该项数据比去年有 所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低 .盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利 增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配 利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所 提高.总体上,企
4、业长期和短期的融资活动比去年有所减弱 .企业是以所有者权益资金为主来 开展经营性活动,资金成本相对比较低.(二) 利润及利润分配表(附后)1.利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额 2016217.24 元.实现净利润 1506451.59 元.(2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额2016217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期 增长 18.4%,增加利润总额 326217.24 元。2.收入分析本期公司实现主营业务收入 45077995.4 元.与去年同期相比增长 5.9%,说明公司业务规 模处于较快发展阶段,产品与服
5、务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩 大.3. 成本费用分析本期公司发生成本费用共计 43156921.12 元.其中,主营业务成本 38240729.96 元,占成本 费用总额 0.89;营业费用 430998.04 元,占成本费用总额0.9%;管理费用 3951383.13 元,占成本 费用总额 9.2%;财务费用 273588.97 元,占成本费用总额0.6%.4. 利润增长因素分析.本期公司利润总额增长率为 19.3%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费 用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高 为公司壮大自身实力,
6、将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.5. 经营成果总体评价（1） 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为 0.06 ,说明 公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与 费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所 提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增 长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费 用与利润协调性
7、很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率 为XX%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很妊未来公司应尽可能保持 对企业财务费用的控制水平。三、财务绩效评价（一）偿债能力分析流动比率速动比率资产负债率企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和 偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本 结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持 续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行 业中处于低债务风险水平,债权人
8、权益与所有者权益承担的风险都非常小 .在偿债能力中,现 金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.（二）经营效率分析应收帐款周转率存货周转率营业周期（天）分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生 产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数较上 年同期提高,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理 水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高 .提请分析者予以重视,公 司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局 面.
9、从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平 ,公司在市场开拓与提高公司资产管 理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效 率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.（三）盈利能力分总资产周转率净资产收益率销售净利润率企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分 数较上年同期提高,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公 司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以 高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更
10、好的经济效益打下了坚 实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平 ,公司提供的产品与服务在市 场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势 .在盈利能力中,成本费用利润率和 总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。经济利润=（投资资本收益率一加权平均资金成本率）X投资资本总额。其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成 本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定；投资资本总额等 于企业所有者权益和有息
11、长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以 价值管理为核心；结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方 面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中 包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致 企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是 无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润 中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务 分析指标是在不断完善和提高的。（五）注重流动
12、资金周转率，加快资金周转速度中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资 金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补 利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。（六）存在的问题和建议1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收 款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要 引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将 奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商 品管理，严防新的三角债产生。2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比 同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的 处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果
