固定资产管理制度商业地产公司

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1、主题：固定资产管理制度编号：部门：集团行政部对象：集团及属卜单位制定：张文铸审核：批准：生效日：2013年03月01日废止号：共19页一、目的为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经 营管理目标的实现，结合公司实际情况，特制定本制度。二、范围本制度适用于X X集团属下所有公司三、固定资产的定义3.1 凡单位价值在1000元以上且耐用年限超过一年的可独立使用的资产皆应列入固定资产范围，按固定资产进行管理3.2 前期已列入固定资产清单的资产，后期采购金额不论大小，均应列入固定资 产3.3 价值达不到1000元，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用 寿命超过

2、一个会计年度的属列管资产，但管理方式按固定资产进行管理（如办公 桌）3.4 固定资产的分类3.4.1 房屋及建筑物类：包括房屋、附属设施等；3.4.2 机器设备类：包括电力设备及环保设备等；3.4.3 电子设备类：包括电脑、数码产品等；3.4.4 运输设备类：包括公务车辆、工程车辆、其他运输设备等；3.4.5 行政设备类：包括办公设备、家具、制冷设备等；四、部门职责4.1 集团行政部4.1.1 负责建立公司行政资产总帐及明细帐，做到使用部门、集团行政部、财务部 三帐一致，帐、物一致，并按时上报相关报表及固定资产管理方面的情况；4.1.2 正确、及时办理行政资产的增加、转移、调拨、报废等手续，做

3、好帐务处理;4.1.3 负责登记各部门资产管理责任人名单并指导、监督、检查各单位的资产管理、使用及维护工作；4.1.4 每季度组织资产清查盘点，核对帐实，并于次月5日前上报盘点报告；4.1.5 负责组织行政资产维护与维修，确保正常使用；4.1.6 编制行政资产编号并贴制标识。4.2 财务部4.2.1 负责建立行政资产数量、金额的总账和明细账，统一核算，建立健全核算凭 证和账卡，正确填报相关会计报表；4.2.2 办理行政类固定资产增加、转移、调拨、盈亏、报废等的财务手续；4.2.3 计提折旧及账务处理；4.2.4 参与集团行政部的资产清查盘点工作。4.3 各部门子公司4.3.1 做好本部门行政资

4、产日常管理，建立台帐，确保安全完整不流失，坚持责任 到人、物尽其用的原则；4.3.2 及时反映资产的增、减、变动等情况，做到账实相符；4.3.3 正确使用所辖的固定资产，做好日常维护保养工作；4.3.4 每月25日清查盘点，于次月5日17:00前将盘点报告上报公司集团行政部；4.3.5 协助办理资产的内部调拨及其他相关工作。4.4 信息部4.4.1 负责电脑、整机外设、网络等相关设备的管理和技术服务，包括电子类设备 的验收、安装、配置登记、故障诊断、简单故障排除等；4.4.2 负责协助集团行政部建立电脑及周边设备、通讯设备技术方面的台帐、配置 登记、维修记录等工作。五、资产管理部门职责界定5.

5、1 公司集团行政部为行政资产一级管理部门，负责建立资产系统帐，并根据资产采购、调拨、报废等实时情况及时更新。同时负责监督、检查和核对二级管理部 门台帐。由资产专员或指定人员负责具体工作。5.2 属下单位的行政部为行政资产二级管理部门，按照规范表格建立各自行政资产台帐，并根据资产变动情况及时更新，做到帐实相符。每月 5号前将上月盘点报 告连同最新台帐提交集团行政部备查。子公司行政人员兼资产专员，负责具体工 作。5.3 公司财务部负责建立财务行政资产台帐。资产二级管理部门每月与本部门财务 账目核对，做到账账相符。每季度公司集团行政部和财务部核对资产总账，也需 账账相符。由资产会计负责具体工作。六、

6、固定资产的申购：6.1公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。集团行政部负责统计各部门固-2 -定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。6.2 因工作需添加资产的，由需求部门提出申请，申请中说明增补原因，对资产的 规格、品牌、配置、采购方式、费用等方面可提出要求或建议意见。6.3 申请需经部门负责人、集团行政部、分管领导、总经理签字审批。部门对申请 的必要性和合理性负主要审核责任；集团行政部做复审并根据公司内部可供调剂 的资源状况和使用部门对资产的要求，确定增补方式，增补方式一般为：6.3.1 调拨：有闲置资产情况下，首先考虑从其他部门调拨。6.3.2 采购：

7、在没有可供调剂资产情况下，可通过采购新品实现增补。6.3.3 订制：如需增补的资产在规格、材质等方面有一定特殊性，不能通过采购实 现的，则选择订制。6.4 集团行政部把签署意见的申请单交由总经理审批同意后，按照批复意见实施采购。七、固定资产采购7.1 采购承办固定资产采购由公司集团行政部在节约总成本和控制办公费用总额度基础上统一 购置，也可授权二级管理部门或其他相关人员采购。7.2 询价承办部门采购前需做市场询价，货比三家，在保证使用功能、质量前提下优先选 择信誉好、售后服务好、价格低廉的渠道进货。各资产管理部门要从质量、价格、 售后服务等各方面综合评估后，逐步建立固定供货商网络。7.3 审核

8、市场询价后填写固定资产申购单（含三家对比表，对比表中需写明采购建议） 由所在部门负责人审核后，提交公司集团行政部、财务部审核，上报总经理审批。7.4 实施采购中购单获得审批后方可实施采购，无审批的采购财务部有权拒绝为其办理报销。7.5 验收采购回的资产需经资产管理部门、使用部门（电子类产品还需信息部参与验收） 共同验收确认后方可付款、发放/领用。验收不合格的由承办人负责办理退换、索 赔、拒付等事宜。7.6 入库、领用7.6.1 编号验收完成，由资产管理部门为新添固定资产编号，所有公司资产实行编号管理，编号的标签要贴在资产表面，同时和台帐信息一致。具体编号原则参见公司物 品编码原则SOP。7.6

9、.2 入库、出库物品出入库时由资产管理员填写采购验收领用单，入库单需部门的资产管理员-3 -签字；出库单需使用部门负责人在领用人处签字。采购验收领用单一式四联，一联交由采购人员办理报销，一联行政部保留存根、一联使用人留存、一联财务 存根。7.6.3报销采购人员需把采购验收领用单、固定资产申购单附在发票上方可办理报销。无上述凭证，财务部有权拒绝报销。八、领用8.1 公司资产本着“谁使用谁负责”原则，领用类型分为以下三种：8.1.1 公用资产：由全体员工共同使用的资产，如复印机、传真机等，由行政部门 人员领出并为该资产使用责任人；8.1.2 部门公用资产：归由某个部门专用的资产，如部门专用打印机、

10、放置该部门 办公区域内的饮水机等，由部门负责人指定专人领出、保管，并为该资产使用责 任人。如无指定，则部门负责人为使用责任人。8.1.3 个人使用资产：即由个人保管使用的资产，如电脑、照相机、保险柜等，由 使用保管人领出，并为使用责任人。8.2 所有资产均应由使用责任人领出，不得他人代领或领出后私自转移使用及管理 责任，否则发生的一切后果均由使用责任人承担。8.3 新购资产入库后，由使用责任人到行政部领取并签认，办理出库手续，并将资 产使用责任人在采购验收领用单上做备注。出入库单均需总资产管理员签字 方为有效。8.4 产品使用说明书、保修卡、发票复印件、随机的其他物品或资料等留存行政部 备存，

11、后期维修及管理使用。8.5 行政部凭采购验收领用单将领用信息录入资产台帐，同时将责任信息录入 使用责任人资产卡。8.6 资产卡管理办法：8.6.1 个人资产卡跟随员工流动，一人一由行政部负责资产卡建立和信息更新。8.6.2 员工离职或调动，需到行政部门凭资产卡信息办理行政资产移交或退回。并 由资产管理员和本人共同签字。8.6.3 离职手续中需附带资产卡。8.6.4 员工调动，资产卡需随调动手续流转至新部门，新部门行政据此为其重新建 立新的资产卡。九、固定资产使用9.1 公司所有行政资产均由集团行政部负责统一调配，任何人员均不可以任何理由拒绝调配管理。9.2 每件资产均需有使用责任人，具体责任为

12、：9.2.1 保管责任：对资产完好存在负有监管责任；9.2.2 维护责任：爱护资产，指导规范使用，避免人为损坏。一旦发生损坏、故障， 及时中报并配合完成维修；9.2.3 维护管理延续责任：使用责任人如因公发生岗位或工作地点变动的，使用责 任人在做部门工作交接时，同时需做好资产交接及责任交接，确保资产管理的延 续性。9.3 每位员工都负有爱护公司资产责任， 不能以任何理由据为己有，每个员工对故 意损坏资产、私贪资产现象都应及时反馈给职能部门。对于违规行为一旦查实， 除对当事人给予相应的行政处分外，还要追究其经济赔偿责任。9.4 资产在使用过程中发生损伤、丢失、损毁、配件缺失的，使用责任人须在第一

13、时间报告部门负责人，并通报资产管理部门。由资产管理部门监督使用部门在3个工作日内落实责任并提出书面处理意见，经公司集团行政部、财务部会签后处理。十、固定资产归还10.1 人员离职10.1.1 办理离职手续时，须到行政部做资产退还；10.1.2 离职人员所用资产如部门留下继续使用，由部门负责人指定人员接收，否 则，由部门负责人接收。10.1.3 接收人填写固定资产交接单，交接双方签字，行政部对照资产台帐，核 实无误后在交接单上签字确认。10.1.4 行政部凭交接单同时变更资产台帐信息，录入新使用责任人资产卡。10.1.5 离职人员为部门资产专员或负责人的，须由部门负责人或上一级负责人指 定新的资

14、产管理负责人，在公司行政部的监督下完成本人使用及所负责的固定资 产的盘点交接，方法流程同上。10.1.6 资产如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。责任界 定、赔偿办法及账目处理见本制度第十三条之规定。10.2 人员内部调动10.2.1 原则上所使用资产不随人走。10.2.2 2调动人员所用资产部门不留用的，统一退还行政部门，由资产管理员填写 红字采购验收领用单，需退还资产的部门负责人签字、资产管理员签字。退 还部门、财务部、行政部各持一联备存。行政部和财务部并据此变更资产台帐信 息。10.2.3 部门如需留用，需更换使用责任人，部门填写固定资产交接单，原责任人、新责任人和部门

15、负责人签字后，交行政部变更台帐信息及个人资产卡信息。10.2.4 如因工作需要资产随调动带走的，需经部门负责人、行政部批准，由行政 部在其资产卡上注明，办理调动手续时，在部门负责人及本人签字确认。同时到 行政部办理调拨手续。10.2.5 资产使用人或保管人发生人事异动，拒不履行盘点交接手续的，集团行政部门有权通知相关部门不予办理离职工资结算和档案移交手续。10.3 资产暂借10.3.1 因公需暂借资产的，借入方需到借出方填写固定资产暂借登记表，备注借用理由、预计归还时间。10.3.2 借出及归还，均需双方在场，共同检查资产状况、清点配件，并做登记、 注明。该行为不需做帐务处理。10.3.3 如在借出期间发生资产损毁、丢失、缺件，在 5个工作日内，由双方出具 情况说明，确定责任，上报公司集团行政部审核，根据相关制度规定做后期处理。不报或延迟上报造成无法追查责任的，一律由该资产责任人承担全部责任。十一、固定资产调拨11.1 调拨原则：各部门、子公司间不允许私自调拨物资，如有需求，须报公司集 团行政部协助统一进行。11.2 调拨手续及流程11.2.1 固