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1、2018公司预算管理体系设计方案1. 总则11.1 目的11.2 原则11.2.1 战略性原则1122效益优先原则11.2.3 全员参与原则11.2.4 权责对等原则11.2.5 实事求是的原则11.2.6 可行性原则12. 组织与职能22.1 预算管理组织结构22.2 预算组织职能22.2.1 管理委员会12.2.2 评价委员会 32.2.3 监督委员会 32.2.4 执行委员会42.2.5 收入中心2.2.6 成本中心2.2.7 费用中心93. 全面预算的内容153.1 业务预算163.2 费用预算163.3 投资预算163.4 财务预算164. 预算编制方法与程序 164.1 预算编制方
2、法164.1.1 增量预算164.1.2 零基预算174.1.3 弹性预算174.2 预算编制程序 174.2.1 下达目标194.2.2 编制上报194.2.3 审查平衡194.2.4 审议批准194.2.5 下达执行195. 预算监控内容与程序 195.1 预算监控内容195.1.1 事前监控的项目与监控部门 195.1.2 事中监控的项目与监控部门 205.2 预算监控程序205.3 预算外与超预算事项的处理 265.3.1 预算外事项的处理程序 26532 超预算事项的内容 28533 超预算事项的处理程序 286. 预算分析方法与程序 306.1 预算分析方法306.1.1 比较分析
3、法306.1.2 趋势分析法306.1.3 因素分析法 306.2 预算分析程序 306.2.1 信息收集306.2.2 基础分析316.2.3 综合分析316.2.4 分析报告内容317. 预算调整方法与程序 337.1 预算调整的内容337.2 预算调整方法337.3 预算调整程序 33-# -1. 总则1.1 目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2 原则1.2.1 战略性原则预算管理的思想要体现公司的发展战略，公
4、司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.2.5 实事求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。1
5、.2.6 可行性原则编制的预算要具有可操作性。2. 组织与职能2.1 预算管理组织结构-# -销售收入中心营销办市场部技术支持部执行委员会成本中心2.2预算组织及职能预算阶段时间预算管理委员会预算评价委员会预算监督委员会预算执行委员会营销部门生产、采购部门职能部门战略规划9月中旬讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划从专业角度分析 企业的能力，论 证策略目标的可 行性监督战略规划过 程是否按照规定 的议事制度和表 决规程去执行提交本年度预 算执行情况和 分析建议报告、准备行业研究 报告对下一年度的销 售收入和销售费 用进行预测对下一年度的生产能力和生产成本进行预测对本部门的责任费用进
6、行预测预算启动10月初分解策略目标给各部门、 审议 批准编制方法与程序评价预算目标是 否可行、预算编 制方法与程序是 否合理监督目标制定过 程是否按照规定 的议事制度和表 决规程去执行传达预算目标、制定并下发预算编制方法与程序预算编制10月至11月监督预算编制过 程是是否按照规 定的议事制度和 表决规程去执行汇总业务预算与费用预算，编制成本与财务预算编制销售预算、销 售费用预算、提交 人力与固定资产 需求编制生产、采购与 制造费用预算，提 交人力与固定资 产需需求编制部门责任费 用，提交人力与固 定资产需求预算平衡11月初审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标评价费用预算与业务预
7、算预算审批下达12月初审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门下发预算给各部 门并要求他们签 字确认签字确认本部门预算签字确认本部门预算签字确认本部门预算预算执行预算年度审议批准超预算与预算外事 项对预算执行过程 中岀现的预算争 议进行仲裁、对 追加的预算进行 评价监督预算执行情况的合法性按照费用预算管理办法审核费用支岀按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批预算分析每月10-20日听取预算执行
8、委员会汇报上 月执行情况和分析建议报告、 听取各部门拟定的改善方案 与行动计划从专业角度评价 分析差异分析报 告与改善方案的 可行性监督预算分析的真实性确认，计量预算 执行情况、编制 预算执行分析报 告、汇报上月执 行情况和分析建 议报告对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报 告对本部门的预算执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报告对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报 告预算调整每季起始月 10 - 20日审批各部门的业务改善方案 与行动计划、审议批准预算执 行委员会提交季度预测、审议 预算调整方案并报董事会批 准对预算调整进行评
9、价汇总各业务部门 对下季度业务进 行的预测、汇总 各业务部门编制 的滚动预算参考部门实际运 作及公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 季度销售、销售费 用滚动预算参考部门实际运 作及公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 季度生产、采购与 制造费用滚动预 算参考部门实际运 作及公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 部门责任费用滚 动预算决算次年一月听取预算执行委员会就公司 财政年度预算执行情况总结准备公司财政年 度预算执行情况 总、准备财政年 度财务决算报表预算审计次年一月配合预算监督委员会实施年 度预算审计对决
10、算结果的真实性、完整性、合法性进行审计配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审 计报告做出相应 的整改配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改-1 -2.2.1预算管理委员会2.2.1.1 人员构成总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理2.2.1.2 主要职责2.2.1.2.1年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9月中旬1. 听取公司预算执行
11、委员（财会部经理）关于本年 度预算执行情况和分析建议报告2. 听取企划部的行业研究报告3. 布置业务部门进行业务预测4. 讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标5. 制定年度策略计划6. 审议批准年度策略目标年度预算 执行情况 及分析建 议报告、部 门业务预 测、策略目标、年度策略计划、预算启动10月初7. 分解策略目标给各部门8. 审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限年度策略 目标审议 稿、预算编 制指引审 议稿年度策略目 标试行稿、部 门目标分解 方案试行稿、 预算编制指 引试行稿预算平衡11月初9. 审议各部门年度业务计划10. 审议年度业务预算、财务预算及投资
12、与融资预算11. 召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务 预算12. 调整或修正年度策略目标13. 下达部门目标分解方案调整通知部门业务计划初稿、 公司年度 预算初稿、年度策略目 标调整通知、 部门目标分 解方案调整 通知、年度预 算调整建议、 年度投资与 资本性支岀 预算初稿预算审批下达12月初14. 报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度 策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预 算15. 审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度 预算给各部门年度策略 目标报批 稿、年度策 略计划报 批稿、年度 预算报批公司年度策 略目标、公司 年度策略计划、部门年度业 务目标、部门稿、部门年
13、 度业务目 标报批稿、 部门年度 业务目标 报批稿年度业务计 戈卩、各部门年 度预算决算次年1月16. 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情 况总结17. 审议财政年度财务决算报表并报董事会批准财政年度 预算执行 情况总结、 财务决算 报表、年度 绩效奖金 分配方案 初稿审计次年1月18. 配合预算监督委员会实施年度预算审计19. 根据审计报告做岀相应的整改年度预算审计报告年度预算整改方案日常工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件预算执行预算年度1.审议批准超预算与预算外事项预算分析每月10日至20日2. 听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告3. 听取各部门拟定的改善方案与行动计划月度预算 执行情况 和分析建 议报告、业 务改善方 案与行动 计划初稿预算调整每季起始月10日到20日4. 审批各部门的业务改善方案与行动计划5. 审议批准预算执行委员会提交季度预测6. 审议预算调整方案并报董事会批准季度预测 初稿、预算 调整建议 稿季度预测通 报、业务改善 方案与行动 计划、预算调 整通报22122222 预算评价委员会2.2.2.1 人员构成董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。2.2.2.2 主要职责22221年度工作工作节点时间工作内
