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1、福建省永安林业（集团)股份有限公司财务管理制度(1月)目 录一、合用范畴二、总则三、会计工作基本范畴四、公司财务管理机构及职责五、公司资金筹集、使用管理制度六、公司货币资金及内部往来帐户、应收帐款管理制度七、公司存货管理制度八、固定资产管理制度九、在建工程管理制度十、票据管理制度十一、成本费用的管理制度十二、对外投资、担保管理制度十三、公司营业（销售)收入、利润及其分派管理十四、会计报表管理制度十五、会计电算化内部管理制度十六、内部会计控制制度的检查、考核措施第一章 合用范畴一、本规则规定公司财务管理制度内容、检查与考核。二、本规则合用于公司本部及其下属各事业部、全资子公司、控股公司(指公司拥
2、有半数以上权益性资本或虽不拥有半数以上,但为公司所控制的被投资公司）。第二章 总 则一、公司的一切财务活动必须遵循中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司会计制度及内部会计控制规范基本规范。二、认真贯彻执行国家制定的财务法规,对的运用董事会赋予的财务管理自主权。三、结合我司的生产经营特点，将财务管理贯于生产经营的全过程，理顺公司内部财务关系，协调好有关的职能部门,对的解决具体财务事项,保证公司财务活动有序运营。四、公司财务管理的基本原则及任务:、为实现公司的生产经营任务,根据公司生产经营特点运用价值形式合理组织财务活动。2、依法合理筹措、运用资金,保证生产经营需要，不断减少融资成本,有效使用资
3、金，提高资金使用效果。3、建立健全公司内部控制制度,加强财务基本管理，完善经济核算，努力做到增收节支，减少生产成本,完毕生产经营目的。4、对的计算和反映公司经营成果，依法分派公司实现的收入,缴纳国家各项税收。5、遵循财务政策法规,自觉维护财经纪律，严格执行国家规定的各项开支范畴。配合审计监察等职能科室,加强财务监督检查,接受上级机关的检查监督。6、充足发挥财务职能作用,做好各项财务收支的筹划、控制、分析和考核。为公司决策层提供精确的财务数字根据。五、本制度自公司董事会审议通过之日起执行。六、本制度解释权、修订权归公司董事会。第三章 会计工作基本规范一、各单位根据中华人民共和国会计法和财政部内部
4、会计控制规范基本规范,结合自身内部管理需要,建立健全相应的内部会计管理控制制度。二、各单位必须建立内部会计控制管理体系:1、各单位会计机构设立和会计人员配备。会计机构根据会计业务需要设立，根据公司目前生产经营特点,公司总部会计岗位设立:会计机构负责人、会计主管、主办会计、出纳;所属事业部财务科会计岗位设立：会计主管、会计助理、出纳。2、建立会计人员岗位责任制。重要涉及:会计人员的工作岗位设立；各会计工作岗位的职责和原则;各会计工作岗位的人员和具体分工;会计工作岗位轮换措施;对各会计工作岗位的考核措施。具体实行措施参照公司财务部岗位职责制定。3、会计工作交接及会计人员培训制度。会计人员因工作调动
5、或因故离职,必须将本人所经管的会计工作和资料所有移送给接交人员，并严格按照公司制定的统一格式会计人员工作交接表、办公用品、代管物品移送清单办理接交，一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续,由单位负责人监交,没有办清接交手续的调出单位不予签章，调入单位不予接受;会计人员应当按照国家有关规定定期参与会计业务培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和培训,每年初由各单位上报培训筹划，公司财务部根据实际状况报公司人力资源部批准后，安排有关人员学习培训。4、建立帐务解决程序制度。重要内容涉及：会计科目及其明细科目的设立和使用;会计凭证的格式、
6、审核规定和传递程序;会计核算措施；会计帐薄的设立；编制会计报表的种类和规定;各单位会计指标体系。5、建立内部牵制制度。重要内容涉及：内部牵制制度的原则;组织分工;出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。、建立会计稽核制度。重要内容涉及；稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的措施。7、建立原始记录管理制度。涉及:原始记录的内容和填制措施;原始记录的格式；原始记录的审核、签订、传递汇集规定。、建立定额管理制度。重要内容涉及:定额管理的范畴;制定和修订定额的根据、程序和措施;定额的执行、考核和奖惩措施等。9、建立资产清查制度。重要内容涉及：
7、资产清查的范畴、期限和措施;资产清查的组织；对资产清查中发现问题的解决措施；对财产管理人员的奖惩措施。资产清查每年至少一次（各单位根据资产性质、状况可增长资产清查盘点的次数），公司本部成立资产清查盘点机构，由公司分管领导、资产管理部、财务部构成，负责指引并督促公司每年度全面资产清查盘点工作并将清查状况以及解决措施向公司董事会报告；各基层单位相应成立资产清查小组(由单位负责人、生产科、财务科构成）具体组织所管资产的清查盘点,并做出清查盘点报告向公司清查盘点机构报告。1、建立财务收支审批制度。涉及财务收支审批人员和审批权限;财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。具体按照公司有关财务审批程序及权
8、限暂行规定执行。11、建立成本核算制度。重要内容涉及：成本核算的对象；成本核算的措施和程序;成本分析等。12、建立各单位的财务会计分析制度。重要内容涉及：财务会计分析的基本规定和组织程序；财务会计分析的具体措施；财务会计分析报告的编写规定。各事业部财务科月末组织对本单位财务状况分析会并在次月十日向公司财务部定期报告财务状况分析及本月资金流量分析,具体内容如下:本期利润分析:通过与筹划相比较的措施分析本年主营业务收入、成本、税金及附加、期间费用、投资收益、补贴收入、营业外收支的完毕状况,阐明完毕筹划的因素，分析与筹划差距的因素；本期销售状况分析:分析各事业部重要产品销售完毕状况,阐明未完毕筹划的
9、重要因素，提出改善措施;本期生产状况分析:分析本年各事业部重要产品生产完毕状况，分析期末库存产品的构造,提出减少库存的措施；应收帐款分析:比较应收帐款与年初差别状况，分析增减因素,重点阐明增长的构造、因素；存货分析:比较存货与年初的差别状况,分析增减因素；重要指标分析。三、会计核算原则：1、会计年度自公历月1日起至12月31日止；2、会计核算以人民币为记帐本位币;3、记帐原则采用权责发生制；、记帐措施采用借贷记帐法;5、一切会计凭证、帐簿和报表的多种文字记录必须使用中文，数目字使用阿拉伯数字,除需用复写纸的单据可使用圆珠笔外，记载书记一律使用钢笔严禁使用铅笔;6、各单位根据实际发生的经济业务事
10、项,办理睬计手续，进行会计核算，款项和有关证券的收付,财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和计算资本、资产的增减、收入、支出、成本、费用的计算;财务成本的计算和解决需办理睬计手续、进行会计核算的其她事项;7、实行会计电算化的,其会计帐簿的登记、改正,应当符合财政统一的会计电算化制度规定。第四章 公司财务管理机构及职责一、公司总部为公司法人单位,董事长为公司法人代表，根据公司目前经营机制在财务管理上的重要权责有：、对公司的会计工作和会计资料真实性、完整性负责；2、拟定财务管理机构的设立,并组织拟定公司财务管理措施，督促公司财务筹划方案的实行。二、公司分管财务的领导重要权责:1、行使董事会赋予分
11、工负责制,贯彻会计法,承当会计核算的法律责任;2、审核重要财务事项;、协调财务部门与各职能科室、基层单位的关系;、组织制定财务筹划,负责并督促财务筹划贯彻、执行状况；5、定期检查各职能科室、各基层单位财务筹划执行状况，并研究解决筹划执行中浮现的问题。三、财务部门是公司内部实行财务管理的具体职能部门,重要权责有：、负责全公司财务筹划的编制、执行、检查、分析与考核，及时向公司领导提供决策根据;2、贯彻执行上级主管部门的有关财务政策，协调公司同地方各级财政、税务、银行、工商、保险等各方面关系;、具体制定公司内部财务管理措施，组织指引基层单位的财务管理和经济核算；4、如实反映本单位的财务状况和经营成果
12、，监督财务收支，依法计算及时缴纳国家税收，准时向有关方面报送财务决算;5、参与公司经营决策，统一调度公司资金，统筹解决财务工作中浮现的问题，完毕公司领导交办的其她财务事项。四、公司本部作为总管理机构对各事业部、分公司及控股子公司（指公司拥有半数以上权益性资本或虽不持有半数以上权益性资本,但由公司所控制的被投资公司）进行管理，各单位财务科管理重要权责有:1、建立健全本单位财务核算制度及财务内部控制制度,协调与本单位其她职能科室的财务关系合理分派本单位各项财务收支； 2、组织本单位的财务管理工作,及时、精确向公司财务部及本单位领导提供财务信息，反映财务状况；、积极配合公司财务部贯彻财务筹划，检查分
13、析财务筹划的执行状况;4、认真清晰填报多种原始纪录、报表及有关财务资料，切实做好各项基本工作;5、积极完毕本单位领导交办的其她财务事项。第五章 公司资金筹集、使用管理制度一、公司作为独立的经济实体,不仅要自我积累,并且要自筹资金,因此在资金筹集、调度、分派、对外投资、接受投资，把握公司全局财务收支等活动原则上均由公司财务部管理，针对公司目前生产经营机制,对公司资金实行集中缴存、报批使用,具体内容涉及:1、资金需要量的筹划编制。由各单位根据实际生产需求,年初制定本单位全年钞票流量及月钞票流量,在实行过程中按月调节每月筹划,财务部按月根据批准的用款筹划下拨资金。年初根据筹划下达流动资金考核原则,每
14、月一考核资金使用状况,超定额使用资金,按银行同期贷款利率双倍收取资金占用费；2、各事业部只有生产经营权,没有资金调配权,各事业部必须实行收支两条线.,根据需要在银行开设若干个收款账户和一种基本支出账户每日终了,由银行将各事业部资金自动划拨至公司本部帐户,各事业收款帐户余额为零;3、资本保全及增值的管理。公司将事业部、分公司、控股子公司划分为各投资主体,经细分测算出四个投资主体实际占用资产数额，根据其资本数，按投资利润率等指标进行考核;4、统一信贷管理;5、定期资金流量分析会:财务部于次月十日在公司本部定期组织月份资金流量分析会。二、筹资资金的基本规定:、合理拟定各事业部资金需用量，把握资金划拨
15、时间；2、及时掌握各投资主体资金投资方向，努力提高资金投资效果;3、认真选择筹资的来源，力求减少资金融资成本;4、合适安排各事业部自有资金，保证生产经营正常需要。第六章货币资金、内部往来帐户结算及应收帐款管理制度本制度所称货币资金是指单位所拥有钞票、银行存款和其她货币资金。一、各单位必须按照规定程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。有关部门或个人用款时,应向审批人提交付款告知书,注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有关合同或证明。2、支付复核。复核人对付款告知书进行复核，复核的重要内容为：手续及有关单证与否齐全,金额计算与否对的，支付方式、支付单位与否妥当等。、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对复核后的支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当回绝批准。、办理支付。出纳人员根据审批无误的支付申请,按规定及时办理货币资金支付手续,及时登记钞票和银行存款日记帐。二、钞票管理:1、按照人民银行钞票管理暂行条例的规定,在规定范畴内使用钞票，不属于钞票开支范畴的业务
