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1、米宝宝科技2022年税务师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A. 取得的分红B. 房产市值C. 房产净值D. 房产余值正确答案：D,2.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元（不考虑境外缴纳的税款）。（2）当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元
2、，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（5）10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过某基金向贫困地区捐赠10000元。根据上述资料，回答下列问题： 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。A. 1360B. 1860C. 2080D. 2240正确答案：A,3.某市的某房地产开发企业，20X6年发生相关业务如下：（1） 1月份购买一宗8 000平方米的土地，合同上注明
3、的土地价款是10 000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1 000万元，款项已经按照合同支付。（2） 3月份将其中4 000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12 000万元（包括装修费用I 000万元），写字楼建筑面积40 000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12 000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4） 9月份将30 000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60 000万元；10月31
4、日，将4 000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月份将4 000平方米的写字楼转为办公使用，将2 000平方米的写字楼作价4 000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3 000万元；发生管理费用（不含印花税）1 600万元（其中业务招待费400万元）。（6）计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3 300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3 302. 2万元（未含土地增值税）。其他相关资料：该市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。 20X6年该企业
5、应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 5 934. 42B. 5 880. 46C. 5 778. 24D. 5 528. 46正确答案：B,4.根据企业所得税的相关规定，下列所得按交易活动发生地确定所得来源地的是（ ）。A. 转让动产所得B. 转让权益性投资资产所得C. 提供劳务所得D. 销售货物所得正确答案：D,5.某企业2018年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积2万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2018年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（ ?）万元。（不考虑增值税的影响）A. 3200B. 3500C. 5000D. 65
6、00正确答案：A,6.甲企业有三项债权打包拍卖（债务入A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税（）万元。A. 0.6B. 1.5C. 3.0D. 4.8正确答案：A,7.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。A. 军人的转业费、复员费B. 保险赔款C. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D. 县级人民政府颁发的环境保护奖金正确答案：D,8.某市一商贸企业2016年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为450
7、00平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值（)万元。A. 3200B. 3350C. 2600D. 3000正确答案：A,9.在一带一路的政策引导下，中国居民企业A在境外进行了投资，控股了甲国B1、乙国B2,持股比例分别为50%、100%; B1持有丙国C1公司50%股份，B2持有丁国 C2公50%股份；C1、C2分别持有戊国D公司40%、25%股份；D公司持有戊国E公司100%股份。假设D公司应纳税所得总额和税前会计利润均1250万元，适用税率为20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年D公司在
8、所在国缴纳企业所得税为250万元; D公司将当年税后利润1000万元全部分配。D公司已纳税额中由C1公司就分得股息间接负担的税额为（）万元。A. 100B. 150C. 200D. 250正确答案：A,10.某企业于20X6年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1 350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1） 4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。（2） 8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元
9、。（3） 10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4） 12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。 20X6年该企业共计应缴纳印花税（ ）元。A. 7 334. 5B. 7 330. 0C. 7 339. 5D. 7 340. 0正确答案：B,11.2016年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计
10、算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。A. 12.5B. 15C. 20D. 25正确答案：A,12.某来自与我国缔结境内受雇所得协定待遇国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2019年4月5日来华，2019年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。A. 2490.00B. 8108.16C. 6232.81D. 5846.31正确答案：A,13.下列属于绝密级情报保密期限的是（）年A. 30B. 20C. 10D. 1
11、5正确答案：A,14.甲公司2019年年初拥有车辆情况如下：运输货物用货车10辆，每辆整备质量15吨；接送员工上下班的客车2辆，每辆核定载客人数50人。当年7月购入一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车；10月将一辆整备质量为15吨的货车转让给乙公司。已知客车车船税年税额为600元/辆，货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税（ ）元。A. 4225B. 4317C. 4700D. 4300正确答案：D,15.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表
12、述正确的是（ ）。A. 甲企业应缴纳契税2.1万元B. 乙企业应缴纳契税0.84万元C. 丙企业应缴纳契税1.2万元D. 丙企业应缴纳契税0.9万元正确答案：C,16.某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 316.53B. 249.75C. 300D. 360正确答案：A,17.下列选项
13、中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。A. 金融机构从保险公司取得的贷款利息收入B. 金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入C. 金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入D. 企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入正确答案：D,18.大中公司经营公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的发电机组，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2019年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税（）万元。A. 1000B. 1300C. 0D. 500正确
14、答案：C,19.2020 年 3 月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息 26 万元、特许权使用费 40 万元、财产价款 120 万元（该财产的净值为 50 万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。A. 13.6B. 20.6C. 27.2D. 41.2正确答案：A,20.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元。A. 350B. 270C. 540D. 700正确答案：B,二.多项选择题(共20题)1.关于印花税的计税依据，下列说法正确的有（）。A. 货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B. 以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C. 电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D. 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E. 建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据正确答案：B,C,2.我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有()。A. 对工资.薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B. 经营所得，涉及生产.经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本.费用或规定的必要费用C. 对劳务报酬所得预扣
