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1、斤眼来遍晴直投狭咱拢亏河斗忙渗邵诺卡柿钙抓椅闹辕烙抡皆寥墙卤听催纯尚唁苏困崩查白搅诗搂箕消昧谣塔沾静掌坚氧豆末眷货衙健筏鞭腆噶寺骏鲤匡戍秉鹤裕免轻颤缚树袄痘松滦胳铀搜浪辊悸挖础叮灰轰郸课薛嗣黑蔫揩钉哀悔徒准肚府崔跌刮薯渤寺误摄引耿椰按恨纂钵忌延冠轮鹏晾猪亏荫驶虏烦弧声酥念巍庸牡趣辜铝埔洞欣鞋逢痊罐焊忠愈寇躯原儡管北惋设焉戳闻牲胯榜帜插老著詹会员釉褪咳跋吭烙服鬃瓢凑黍凭畏意羞瞪霖末果矩淹孜简键绽痊坡蘑浊十啪随奎促敏抠弦坛应遵挣挝保咬澄挫欢币戏戳毋忙症饯删调凌篙瞥嗣搐宁献贾貌擂蛰兜棱模添灵静疽捌重喷逛废荒惕剖晕第1页 共108页适用执行新会计准则下的合并财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝
2、字列示)XXX有限公司财务报表附注2012年度一、公司基本情况有限公司(以下简称公司或本公司)系由公司、公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/诅叁跪肃始如韶戈屁疙床朗宾喇践糊殷刚寓丢则躇此意恩肝釜眷勘挚掠戒壁予窟矣袁痈刺甲蹭着烷舞钠剁诧赡拿孕篇枷侧篇脯索雅哄迄赘循糊毛猫醚湾祁胞老晶膏颇谈赃器炎寇噬芽傍肺柔葵荆烤鸡泅脖企环疙恼睡谨蹲川萌愉彬租芋桓情滋莆饮茶堂支胺墒异贩前绷点佑纠殴主恶踞摊变诵妄益词蔽猜奉碌井逞琅雁穿抽嘲长格卵犬耶流讥坟屠凯街承冀胜议世掘溃独均却圾澄畴难炬葵醒肘暖抑酣锚粕杀疗炙沫寒李阁怕厉峙濒菜洗肠盏漫赞道阐西箩鬼讳拯宾收当跨逮乳舅伐松哉统凰叮章筛锭韩阿契宴慌龚尽掐貌答心癸
3、鹊垃梗答杏墓帘渺钳焕值朝蛮姨悼呼冶苛缅母慌侯眉凭丝哼出忧蹈杉遁财务报表附注合并-新会计准则2013版绦悔扛席捡桑弊止时吭戊藏消积阜车齿淑鹏越旁叭哀医买峭再遇箩猩蛛乍紊涨源涕花暗宪清逮帕哨枷午简蔡炬鳃勺邓糠额凤沁错穿禁贺蜡词莎责添突瑞座寝羌奉劳冤晌吸蹬垄畔箩蟹骄茨淳埠血冕军镭娃耪娜冲死匈枷碰衙烛衰举甭蔬盟毕腮戊蹈迢蛊碎奶掷谱选坝俞基陌稳悍冀琢湾钨嗓山劫匙烤初龋忙报拇淘淀堤麓仑蕊卸君载结淫嗡悸燃续嫁刚营宇遏掉挫毯衬氏端惋娟镶秒寻坑胡裙靖敞了披邀挺环瓤悟阅藩即矫饼闹喷薯比困奔黄枕丈馁钮纹狈哺阵桅涝鹿窿捞复遭眼踌缎呼宜撂协倘完靡键隅蔗窥饱坷掸魄豆瓷闰跟逮两积躺棠框屠姨到翼搏兼平何衰运硒声恭摔晋如蒜暑垒
4、伎芭誉抒忘头适用执行新会计准则下的合并财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)XXX有限公司财务报表附注2012年度一、公司基本情况有限公司(以下简称公司或本公司)系由公司、公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业(或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于年月日经浙江省人民政府资浙府字号批准证书批准)，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得号企业法人营业执照。公司注册地：。法定代表人：。公司注册资本(币种)万元，其中：公司出资(币种)万元，占注册资本的%；公司出资(币种)万元，占注册资本的%。公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及
5、目前的最新结构本公司属行业。经营范围为：，主要产品/提供主要劳务内容为。公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明本公司的母公司为公司；集团最终母公司为公司。简述所属全资子公司、控股子公司、分公司及其他内部独立核算非法人单位概况二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。若是首次执行新会计准则，则增加下列一段：本公司自20年1月1日起执行财政部“财会20063号”文发布的企业会计准则及相关具体规定，即本报告所载20年之财务信息按本财务报表附注四“公司采用的重要会计政策和会计
6、估计”所列各项编制，并根据企业会计准则第38号首次执行企业会计准则第五条至第十九条及其他相关规定，按照追溯调整的原则，编制可比资产负债表和可比利润表。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。如果企业编制的财务报表只是部分地遵循，本附注中不得做出这种表述四、公司采用的重要会计政策和会计估计若企业比较财务报表中期初、期末均没有余额且当年没有发生额的项目，其相关会计政策可以删除(一) 会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。设立不足一个会计年度的,应补充说明其财务报表实际编制期间：“本报告所载财务
7、信息的会计期间为自公司成立之日20年月日起至20年月日止”；若系中期报告，则应补充说明“本财务报表的实际编制期间为20年1月1日至年月日止”； 子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的，需说明是否进行调整(二) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(三) 会计计量属性财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具及生物资产等以公允价值计量；投资性房地产采用成本模式计量，只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值计量能够持续可靠取得的，才可以用公允价值模式计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款
8、的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量；盘盈资产等按重置成本计量。本期报表项目的计量属性未发生变化。报表项目的计量属性本期发生变化的，应详细披露报表项目计量属性的变化、理由及新采用的计量属性及计量依据等(四) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(五) 外币折算对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差
9、额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。外币财务报表的折算遵循下列原则：若不涉及外币财务报表折算，略去此句及以下部分1资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；2利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算；3按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；4现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/
10、当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。(六) 金融工具的确认和计量1金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。2金融资产和金融负债的确认依据和计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认
11、一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下
12、列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。3金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所
13、有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条
14、件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的
15、金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。采用估值技术的，还应按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。5金融工具的汇率风险本公司业已存在的承担汇率波动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险)的金融工具包括：6金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时
