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1、2022年成本核算管理制度_公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。2.成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。2.1利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。2.2营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。2.3固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值
2、和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。2.4摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於_年。2.5各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的_%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的_%提取。2.6管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。3.职工福利费按工资总额_%计提，工会经费按工资总额_%计提，教育经费按工资总额_%计提。由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。4.加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不
3、予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。_公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。_公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出7.利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出7.1投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。7.2营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。7.3营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损
4、失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。_公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：8.1被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；8.2弥补公司以前年度亏损；8.3主要用於公司的职工集体福利支出。8.4向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。9.财务报告与财务分析10.财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月_日内完成，年度财务会计报告应於次年_日内完成。2022年成本核算管理制度（二）第一章总则为了规范
5、本公司产品成本核算，加强成本的管理及控制，依据_会计法、企业会计准则、企业会计制度等有关规定，并结合本公司相关产品的生产经营的特点，特制定成本管理制度。第二章成本核算的目的加强成本核算，可以正确及时反映各种生产耗费及生产费用的实际支出，并实时对其进行监督控制。加强成本核算，可以及时反映在产品、库存商品的增减变动、结存情况，保护财产的安全完整。加强成本核算，正确及时计算在产品、库存商品的单位成本及总成本，提供各种成本信息，以满足各项管理工作和经济决策的需要。加强成本核算，正确反映产品成本构成情况，提供降低产品成本的途径。第三章成本会计科目核算的内容成本的计算体是以产品为中心。成本计算金额以元为单
6、位，保留两位小数。公司的成本科目下设了两个一级科目“生产成本”和“制造费用”，在这两个科目下分别设臵了明细科目。现在生产成本下设了三个三级明细科目“生产成本-原材料”、“生产成本-直接人工”、“生产成本-制造费用”。3.1生产成本科目核算的内容生产成本-原材料。指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指原矿和包装袋类辅助材料。生产成本-直接人工。指直接参加产品生产的工人工资、绩效工资、各种补贴及津贴、职工福利费。生产成本-基本生产成本-直接福利费。指的是按参加产品生产工人比例提取的职工福利费。生产成本-基本生产成本-制造费用。指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。3.2
7、制造费用明细科目核算的内容制造费用办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料第1页共9页费等费用。制造费用差旅费。指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。制造费用运输费。指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。制造费用修理费。指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。制造费用工资。指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。制造费用福利费。指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。制造费用会议费。指的是生产车间管理人员参加会议的费用。制造费用劳保费。指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工
8、作鞋以及包括不构成固定资产的安全装臵、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。制造费用低值易耗品摊销。指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。制造费用通讯费。指的是生产车间的电话费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。制造费用折旧费。指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。制造费用水电费。指的是生产车间由于消耗水电(日常用水、照明用电)而支付的费用。制造费用停工费。指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。如果停工期间不满一个工作日的，一般不计算停工损失。制造费用其他。指
9、的是产品生产过程中发生的，但未包括在上述各项中的其他制造费用，如劳务费。由于原出库单没有生产计划号，维修号和合同号，要增加三个字段生产计划号，维修号和合同号，以便以后备查，为材料成本的归集做好基础的工作。第四章建立健全，制定、修订各项定额资料产品的各项消耗定额，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；而且在计算产品成本时，要用产品的原材料消耗定额和工时的定额作为分配实际费用的标准。因此，为了加强生产管理和成本管理各单位必须建立和健全定额管理制度，凡是能够制定的定额的各种消耗，都应该制定先进、合理、切实可行的消耗定额，并随着生产技术科技的发展、技术的进步、劳动生产率
10、的提高，不断修订消耗定额，以充分发挥其应有的作用。第2页共9页产品的各项定额制定的好坏，需要各部门的密切配合。首先要明确生产工艺流程，生产工艺流程由生产质量部、技术部共同制定。生产工艺流程规定了相应的消耗定额，并以此作为标准成本的基础，领料根据定额发料，额外发料应经总经理批准。生产车间负责制定生产定额，提供工时利用率，保证完成产量、品种等计划指标，力求缩短生产周期，减少在产品资金的占用。技术部门负责制定物资的消耗定额，从产品的设计和工艺技术上保证产品质量优、成本低、适销对路，减少原材料等各种物资消耗，节约工时，讲究经济效益。生产质量部门负责全面质量管理，编制和落实生产计划通知单、预生产计划、科
11、研预投，_均衡生产，提高优级品率，减少部合格产品和废品损失。每月生产质量部制作生产进程报告，包括计划完成情况，重大问题应报告管理层。供应部负责制定计划单价，控制外部加工费用，合理_物资的采购，节约物资的采购和保管费用，做好材料的暂估。综合办负责制定劳动力合理_，制定劳动定额，综合办和生产部门配合，提高工时利用率和劳动生产率，控制工资、福利的支出，节约劳动保护费用的开支。财务部负责把上述定额汇总，制定公司各种产品的定额。每月根据生产质量管理部上报的生产进程报告，看生产资金的占用情况。第五章建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度存货占流动资产将近_，如何管理存货，防止存货丢失，加强内部控制，提高
12、存货的周转速度，提高流动资产的变现能力。提到企业的日程中。5.1材料的领料程序领发材料，要有严格的手续和制度。有消耗定额的，按定额发料，没有消耗定额的，按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。正常领料：(1)由领料部门填制材料的出库单一式三份：一份自己留存、一份留给库房、一份送交财务部。材料出库单标明生产计划号、用于那种产品名称、物料代码、领用产品名称(名称要统一)、规格型号、单位、数量。(2)仓库保管员根据出库单直接将材料发放到产品类别上，并登记金蝶仓存管理领料发货生产领料-录入。以此作为材料成本归集的依据之一；在月底财务结原材料账套前，仓库应核对好收发料和材料明细账，务必使账单
13、一致；(3)各车间办事人员设立账簿，在账上按产品名称登记领用材料，在每月的_日上报财务部。(4)财务部结转原材料帐套，财务部每周打出一次材料出库单，以便各部门领料核第3页共9页对。根据领料单成本人员编制按产品名称直接材料汇总表。财务上记入“生产成本-基本生产成本-直接材料”。非正常领料：(1)生产中设计修改：如果设计修改系新增材料，其材料成本核算与归集同正常领料；如果是更换材料，更换前的领料做退库处理，办理退库单，更换后材料成本核算与归集同正常领料。记入“生产成本-基本生产成本-直接材料”。(2)生产中质量事故(生产操作或原材料缺陷)发现需要补领料，必须持生产副总或生产管理质量管理部门签字的单
14、子到仓库领料，仓库在领料单上标明发料名称和原因，以便存货管理人员在作材料财务成本分析时使用。其材料成本核算和归集同正常领料。财务上记入“生产成本-基本生产成本直接材料”。(3)维修领料，售后服务领料，应在材料出库单上标明维修号、维修的产品名称、物料代码、物料名称、规格型号、数量，其材料成本的核算归集同正常领料。产品维修领料记入“生产成本-基本生产成本直接材料”，产品的售后服务领料记入“营业费用-售后服务费”其他领料：(1)材料的出售，同正常的领料手续，财务上记入“其他业务支出”。(2)产品的研发，应在材料出库单标明科研计划号，同正常的领料手续。财务上记入“管理费用-研究开发费”。(3)材料的借
15、用，应由借用人填制出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。材料的借用应及时归还。未归还，应于每月末书面文件说明原因。5.2材料的退库对于每月发生或每批发生的剩余材料应及时在每月的_日办理材料的退库。(1)对于生产所剩材料，应该编制红字出库单，据以退回仓库。(2)对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，为了避免本月末交库、下月初又领用的手续，可以采用“假退料”的办法，即材料实物不动，只是填制一份本月份的退料单，表示改项余料已经退库，同时编制一份下月份的领料单，表示改项材料又作为下月份的领料出库。5.3材料的盘存库存材料应定期清查、盘点，作到账物相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和_盗窃，以保护财产的安全。库存材料的盘点采用永续盘存制。存货人员至少每季盘存一次，写出盘点报告，对于材料的短缺，应分析原因，追究当事人的责任。第六章建立在产品、产成品保管、移交、传递制度6.1建立在产品的保管、移交、传递制度在产品是企业的重要物资，要保护在产品的完整。如果保管不当，会发生丢失、毁第4页共9页损等情况。因此，为了保护企业财产物资的安全，也应搞好在产品成本核算工作。在产品是指在生产过程
