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1、企业所得税纳税实务与会计处理 课后练习判断题：1、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。题号：Qhx003502A、对B、错 正确答案：B题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。题号：Qhx003501A、对B、错 正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。3、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额
2、扣除，不加计扣除。题号：Qhx003584A、对B、错 正确答案：B4、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。题号：Qhx003569A、对B、错 正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。5、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12。题号：Qhx003588A、对B、错 正确答案：B单选题：1、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（B）。题号：Qh
3、x003506A、借：以前年度损益调整50；贷：累计折旧50B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50C、借：本年利润50；贷：累计折旧50D、借：累计折旧50；贷：本年利润50 2、某企业2009年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（C）万元。题号：Qhx003514A、50B、35C、24.80D、19.803、研究开发费，是指企业为
4、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ C）加计扣除。题号：Qhx003533A、30%B、40%C、50%D、60%题目解析：研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。4、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（D ）年。题号：Qhx003522A、2B、3C、4D、5题目解析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度
5、的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。5、企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ A）的日期确认收入的实现。题号：Qhx003530A、实际收到捐赠资产B、合同约定的捐赠C、会计准则收入规定D、预交企业所得税题目解析：接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。多选题：1、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ABCD ）准予扣除。 题号：Qhx003546 A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会
6、保险费和住房公积金，准予扣除。2、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ABC ）。 题号：Qhx003553 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。B、直接或者间接地同为第三者控制。C、在利益上具有相关联的其他关系。D、在同一地区经营的。3、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（AC）可以作为不征税收入。 题号：Qhx003565A、财政拨款B、国债利息收入C、政府性基金D、接受捐赠所得4、可以享受加速折旧优惠的固定资产是（CD ）。 题号：Qhx003552A、环境保护、节能节水的固定资产B、属于安全生产专用设备的固定资产C、由于技术进步，
7、产品更新换代较快的固定资产D、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产题目解析：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。5、企业所得税扣除应遵循的原则包括（ABCD ）。 题号：Qhx003543A、权责发生制原则B、合理性原则C、相关性原则D、确定性原则企业所得税纳税实务与会计处理 课后练习判断题：1、自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 题号：Qhx003579A、
8、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 2、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12。 题号：Qhx003588A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B3、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx003581A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A4、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 题号：Qhx003589
9、A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B5、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。 题号：Qhx003583A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B单选题：1、企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 题号：Qhx003530A、实际收到捐赠资产 B、合同约定的捐赠 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 您的回答：A正确答案：A题目解析：接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 2、纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的中华人民共和国企
10、业所得税年度纳税申报表（A类）上的“税款所属日期”应为（）。 题号：Qhx003517A、2009年1月1日至2009年12月31日 B、2009年5月1日至2009年12月31日 C、2009年5月18日至2009年12月31日 D、2009年6月1日至2009年12月31日 您的回答：B正确答案：B3、2009年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2009年应纳所得税额为（ ）万元。（无其他纳税调整事项） 题号：Qhx003521A、270 B、565 C、320 D、395 您的回答
11、：D正确答案：D题目解析：=1500+（200-1000*12%)*25%=395 4、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 题号：Qhx003508A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 您的回答：C正确答案：C5、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算
12、清缴应补的税款为（）万元。 题号：Qhx003507A、50 B、60 C、70 D、80 您的回答：D正确答案：D多选题：1、非居民企业：依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）。 题号：Qhx003540 查看答案A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所 C、提供劳务的场所 D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万
13、元，被投资企业适用15的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。 题号：Qhx003554 查看答案A、境内投资收益是免税的 B、境内投资收益应当按地区税率差补税 C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税 D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元 您的回答：BC正确答案：ACD3、下列纳税人可能填报个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）的有（ ）。 题号：Qhx003567 查看答案A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司
14、您的回答：BCD正确答案：ABC4、可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（ ）。 题号：Qhx003544 查看答案A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城建税 您的回答：ABC正确答案：BCD题目解析：税金：指销售税金及附加，（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。 5、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx003541 查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 您的回答：ABCD正确答案：ABD题目解析：A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企
