流转税法律制度练习题库

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1、第 九 章 流转税法律制度答案解析 打印本页一、单项。1.以下各项中不属于流转税类的是 。A增值税.消费税C营业税D土地增值税您的答案】正确答案】答案解析】现行税制中流转税税种主要有增值税、消费税、营业税、关税。土地增值税属于行为税类。2.从事效劳业的企业的混合销售行为应当 。A.征收增值税.征收营业税C分别征收增值税、营业税D.既不征收增值税也不征收营业税您的答案】正确答案】B答案解析】混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。从事货物的消费、批发或零售的企业、企业性及个体经营者发生混合销售行为视为销售货物应当征收增值税。其他和个人的混合销售行为视为销售非应税劳务不征收增值

2、税。3.增值税的根本税率和低税率分别为。A.13、6B.13、4C.17、6D.、3您的答案】正确答案】D4.某一般纳税人为消费酒类的企业该企业销售粮食白酒收取的包装物押金增值税处理正确的选项是 。A逾1年以上的并入销售额缴纳增值税B无是否返还均并入销售额C.不缴纳增值税D.该押金收入为不含税收入您的答案】正确答案】B答案解析】从99年6月1日起对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类收取的包装物押金无是否返还以及会计上如何核算均应并入当销售额征税。5.销售应税劳务增值税的起征点为月销售额 。22X元5000元B50元-30元C.600元-22X元D200元-60元您的答案】正确答案】B答案解析】对纳

3、税人个人增值税起征点的幅度为:销售货物月销售额202X元-5000元；提供给税劳务月销售额1500元000元；按次纳税每次月销售额15-200元。6.采用赊销、分付款结算方式增值税专用填开的时间为 。A收到货物的当天B合同约定的收款日的当天.货物移送的当天.货物发出的当天您的答案】正确答案】B7.根据我国营业税暂行的规定营业税纳税人以一个月为一纳税的其申报纳税的限为自满之日起 。A、5日内 、10日内、15日内 D、日内您的答案】正确答案】B答案解析】增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一纳税的自纳税满之日起10日内申报纳税。8.以下应税的消费品属于在零售环节缴纳的消费税的是 A.金银首饰

4、.啤酒.化装品.护肤护发品您的答案】正确答案】A答案解析】金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。9.委托加工的应税消费品 为消费税的纳税人。A.以受托的和个人B.用于连续消费的以受托的和个人以委托的和个人D.非自用的以委托的和个人您的答案】正确答案】C答案解析】委托加工应税委托加工的和个人为纳税人由受托方代收代缴税款。 10.某一般纳税人从农民手中购入粮食获得的收买凭证上注明的金额为11.3万元该项购进展为可以抵扣的进项税是 1.万元469万元C.1.1万元D.万元您的答案】正确答案】答案解析】一般纳税人从农业消费者购置的免税农或者向小规模纳税人购置的农业准予按照买价和3的扣除率计算进

5、项税额11.311.6万元11.根据营业税暂行的规定纳税人从事运输劳务其申报缴纳营业税的地点是。A.纳税人居住地B.不动产所在地C纳税人机构所在地D.提供劳务发生地您的答案】正确答案】答案解析】纳税人从事运输业务应当向其机构所在地主税务申报缴纳营业税。1.关税的滞纳金为按日征收欠缴税额的 。.1BC.0.5您的答案】正确答案】D答案解析】进出口货物的收发货人或代理人应当在海关签发税款缴款凭证次日起日内向指定银行缴纳税款。逾不缴的除依法追缴外由海关自到之日至缴清税款之日止按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。13.以租赁进口的货物以经海关审查确定的 作为完税价格。A.包装费、运费、费和其他劳务费B到

6、岸价格与原出境货物价格的差额货物租金D.修理费和料件费您的答案】正确答案】C14某从事搬家的业务其适用的营业税税目及税率为 交通运输业5B.效劳业 5.效劳业 3D.交通运输业 3您的答案】正确答案】D答案解析】装卸搬运属于交通运输业的交通运输业适用的税率为3.以下各项中适用从量定额征收消费税的是 。A、粮食白酒B、卷烟、柴油D、化装品您的答案】正确答案】C答案解析】消费税征收方式有从量定额征收、从价定率征收、从量定额和从价定律复合征收三种。其中黄酒、啤酒、汽油、柴油实行从量定额征收化装品实行比例税率适用从价定率征收。 1.根据增值税暂行的规定以下业务中增值税一般纳税人应开具增值税专用的是 。

7、 A、销售报关出口货物B、提供修理修配劳务C、销售专利权D、销售免税工程您的答案】正确答案】答案解析】增值税一般纳税人销售货物包括视同销售行为、提供给税劳务加工、修理修配劳务必须向购置方开具增值税专用。纳税人4月份购进货物获得防伪税控系统开具的增值税当月即通过税务认证该应该在 时申报抵扣否那么不予抵扣进项税。A认证通过后的0日内.6月份之前C.月份当月D认证通过的次月即5月您的答案】正确答案】答案解析】增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税应在认证通过的当月按照增值税的有关规定核算当进项税额并申报抵扣否那么不予抵扣进项税额。1.纳税人用于 的应税消费品应以其同类应税消费品的销售额为

8、根据计算消费税。A、换取生活资料B、无偿捐赠C、集体福利D、一般销售您的答案】正确答案】A答案解析】纳税人用于换取生活资料、消费资料人入股的应税消费品应与其同类应税消费品的销售额为根据计算消费税。19.某企业将使用过的一台机器设备销售原值为4万元开具普通上注明价格0万元应纳增值税为。、1923.07元 B、600元 C、96138元 、1104元您的答案】正确答案】C答案解析】销售使用过的固定资产销售价格高于原值的属于应税固定资产应该按4的征收率减半征收增值税应纳增值税50004%2=65.8元。20.委托加工应税消费品时消费品的材料本钱包括 。 A、受托方提供的原料B、受托方先将原材料卖给委

9、托方再承受加工的材料C、委托方提供的主要材料D、受托人以委托方名义购进原材料消费的应税消费品您的答案】正确答案】C答案解析】ABC三项不是委托加工业务应按销售自制应税消费品缴纳消费税。21以下货物中适用于免税但不退税政策的是 。A、对港澳台贸易的货物B、农业消费者销售的自产农业、对外补偿贸易及易货贸易小额贸易出口的货物D、方案外出口的卷烟您的答案】正确答案】B答案解析】方案外出口的卷烟适用于不免税不退税政策对港澳台贸易的货物和对外补偿贸易及易货贸易小额贸易出口的货物适用于出口货物免税并退税的政策;农业消费者销售的自产农属于规定的其他免税货物免税但不退税。2消费税纳税人采取赊销方式应税消费品其纳

10、税义务发生时间为 。A、收到代销的当天B、收到货款的当天C、销售合同规定的收款日的当天D、发出应税消费品的当天您的答案】正确答案】C答案解析】纳税人采取赊销方式销售的其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日当天。23以下各项中应征消费税的是 。A、某批发商将购进的化装品销售给零售商店B、某委托汽车制造厂用应税小轿车底盘改制收回的特种用车、某消费企业销售的爽身粉、痱子粉D、某烟厂将消费的烟丝直接销售您的答案】正确答案】D答案解析】用应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种车不属于消费税征收范围护肤护发品是消费税征收对象但爽身粉、痱子粉不征收消费税。对于销售环节消费税只在消费销售环节缴纳在

11、以后的批发和零售环节均不缴纳。24. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物未分别核算不同税率货物销售额的确定其适用增值税税率的是 。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用加权平均税率 D、适用4%的征收率您的答案】正确答案】A答案解析】假如纳税人兼营不同税率的工程应分别核算其应纳税工程。假如不分别核算或者不能正确核算的处理的根本原那么是“从高适用税率。25.以下工程中应按规定征收营业税的是 。A、转让企业产权的收入B、中国进出口银行的出口信誉收入C、金融机构出纳长款收入D、餐获得的餐费收入您的答案】正确答案】D答案解析】 餐获得的收入应该按照“效劳业缴纳营业税。6.纳税人应该自海关填发税

12、款缴款书之日起 日内向指定银行缴纳税款。A7日日C.5日D.0日您的答案】正确答案】C答案解析】见p3327按照关税的有关规定以下应该包括在进口货物的完税价格中的有 A.进口货物向卖方支付的购货佣金B.进口关税C进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用向国外支付的包装材料费用您的答案】正确答案】D答案解析】购货佣金不应计入关税的完税价格中；进口关税及国内的税收不计入完税价格中；进口货物国外段的运输费用要计入完税价格但是国内段的运费不计入完税价格中。2.纳税人自产自用的以下应税消费品中不缴纳消费税的是 。、用于馈赠的应税消费品、用于理部门的应税消费品C、用于连续消费应税消费品的应税消费品D、用于

13、赞助的应税消费品您的答案】正确答案】C答案解析】1纳税人自产自用的应税消费品用于连续消费应税消费品的不缴纳消费税;2用于其他方面的如用于非应税消费品、在建工程、理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等视同销售应缴纳消费税。29.以下扣缴义务人的错误的选项是 。A、委托金融机构发放贷款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人、演出经纪人为个人的其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C、建筑安装业实行分包或转包的以总承包人为扣缴义务人D、分业务以初保认为扣缴义务人。您的答案】正确答案】B答案解析】演出经纪人为个人的其演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。30根据消费税暂行及其施行细那么的规定纳税人销售应税消费品向购置方收取的以下税金、价外费用中不应并入应税消费品销售额的是( )。A、向购置方收取的违约金B、向购置方收取的运输装卸费C、向购置方收取的代垫的运费运费开给购货方。、向购置方收取的消费税税款您的答案】正确答案】答案解析】计征消费税的销售额包括全部价款和价外费用其中价外费用不包括向购置方收取的增值税款和承运部门的运