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1、 AA集团清产核资工工作培训训资料2003编制单位：XX会计计师事务务所有限限责任公公司编制日期：20003年9月20日资料目录资料页次一、清产核核资具体体方案（共共56页） 3-559二、报告参参考格式式（共116页） 60-751、 清产核资审审计报告告（共112页）（含报告封封面、目目录、正正文、损损失说明明）2、内部控控制审核核报告（共共4页）（含标准无无保留及及保留意意见报告告版本）三、企业清清产核资资报表（共共21页） 776-996四、清产核核资报表表编制说说明（共共26页） 97-1222五、清产核核资内控控问卷（共共24页） 1233-1446 11、采购购与付款款循环调调查
2、问卷卷（4页） 22、仓储储与存货货循环调调查问卷卷（3页） 33、工薪薪与人事事循环调调查问卷卷（2页） 44、控制制环境调调查问卷卷（3页） 55、会计计系统调调查问卷卷（2页） 66、生产产循环调调查问卷卷（3页） 77、投资资与筹资资循环调调查问卷卷（3页） 88、销售售与收款款循环调调查问卷卷（4页）六、损失申申报说明明 1447七、清产核核资文件件（共224页） 1488-17721、 关于做好企企业会计计制度工工作的通通知（国国资评价价2000345号号）2、 关于印发中中央企业业清产核核资工作作方案的的通知（国国资评价价2000358号号）3、 关于印发企企业资产产损失财财务处
3、理理暂行办办法的的通知（财财企2200332333号）4、 国有企业清清产核资资办法八、中远集集团关于于航运企企业执行行企业会会计制度度相关会会计政策策的规定定 1733-1777方案目录项目页次第第一章：总则 4第二章：清清产核资资的范围围 4-5第三章：清清产核资资的目的的 5第四章：清清产核资资的方法法 5-66第五章：清清产核资资的基准准日 66第六章：清清产核资资法规依依据 6-77第七章章：清产产核资的的资料范范围 7-8第八章：资资产损失失认定的的依据 88-111第九章：资资产损失失认定的的原则 111-112第十章：财财产清查查的步骤骤 112第十一章：企业财财产清查查的程序
4、序 12-14第十二章：审计工工作程序序 14-16第十三章：清产核核资的内内容及要要求 116-552第十四章：内部控控制的审审核内容容及要求求 52-54第十五章：清产核核资表格格及报告告 54-56第十六章：项目组组织工作作 56-57第十七章：项目的的时间安安排 557-558第十十八节：中介机机构的协协调与配配合 588第十九章：附则 59中国远洋运运输集团团清产核资工工作具体体方案第一章总则则第一条中远远集团为为了执行行企业业会计制制度，按按照国务务院国有有资产管管理委员员会颁布布的企企业清产产核资办办法应应进行清清产核资资，经申申请立项项已获批批准。第二条为保保证中远远集团清清产
5、核资资工作的的顺利进进行，指指导和规规范清产产核资工工作的具具体操作作程序，提提高中远远集团清清产核资资工作的的效率，特特制定中中远集团团清产核核资工作作具体方方案（以以下简称称“具体方方案”），供供此次清清产核资资参与单单位使用用。第三条本具具体方案案按照国国务院国国有资产产管理委委员会颁颁布的关关于印发发中央企企业清产产核资工工作方案案的通知知、国国有企业业清产核核资办法法及相相关配套套规定和和财政部部颁布的的国有有企业申申请执行行的程序序及报送送材料的的规定，结结合中远远集团的的实际状状况编写写而成。第二章清产产核资的的范围第四条清产产核资范范围：根根据国务务院国有有资产管管理委员员会的
6、要要求此次次清产核核资包括括集团所所属国内内、外全全部子企企业、事事业单位位、分支支机构，含含已执行行、尚未未执行企企业会计计制度的的中外合合资、股股份制企企业等。第五条此次次参与清清产核资资的企业业范围比比集团合合并报表表编制范范围要广广，即：只要同同时满足足下列条条件的子子企业均均包括在在清产核核资范围围内：1）独立法法人；22）独立立核算；3）能编编制完整整的报表表，只要要未撤消消，未清清算，不不论是否否资不抵抵债、空空壳公司司均在此此次清产产核资范范围。3、新筹建建企业可可不进行行清产核核资，但但应纳入入清产核核资报表表范围。4、上年已已进行清清产核资资的企业业，以帐帐面数过过入清产产
7、核资报报表范围围。5、事业单单位首先先将报表表转为企企业表再再进行清清产核资资。6、境外企企业及对对境内投投资的企企业，主主要清损损失，是是原制度度损失，不不涉及转转变会计计制度问问题，按按当地的的会计制制度执行行，一般般不涉及及预计损损失。7、基建单单位也应应纳入此此次清产产核资范范围，应应首先将将报表转转为企业业会计报报表再进进行清产产核资，其其损失企企业可以以申报。8、未申报报已执行行的企业业及金融融企业均均纳入清清产核资资范围。第三章清产产核资的的目的第六条 财产清查的的目的 (一一)全面摸摸清中央央企业“家底，如实实暴露企企业存在在的矛盾盾和问题题，真实实、完整整地反映映企业资资产状
8、况况、财务务状况和和经营成成果，促促进提高高企业会会计信息息质量。 (二)全面清清查核实实中央企企业各项项资产损损失情况况，并根根据国家家清产核核资政策策规定进进行处理理，促进进企业解解决历史史遗留问问题，为为执行企企业会计计制度创创造条件件。 (三)通过对对中央企企业所属属事业单单位清产产核资工工作，核核实事业业单位资资产、权权益等状状况，规规范中央央企业会会计核算算和财务务报告制制度，促促进真实实反映企企业经营营实力。(四)全面面清查核核实中央央企业所所属境外外子企业业各类资资产、负负债和所所有者权权益，规规范境外外企业财财务监督督管理和和财务报报告制度度，促进进加强境境外国有有资产监监督
9、管理理工作。（五）鉴于于清产核核资目的的，企业业清产核核资工作作应全面面彻底、不不重不漏漏、不虚虚报、瞒瞒报、账账实相符符，切实实摸清“家底，保证证清产核核资工作作结果真真实、可可靠。第四章清产产核资的的方法第七条各级级子公司司按所属属关系采采取自下下而上逐逐级审核核、填报报的方法法，汇总总全部下下属企业业单位户户数，并并上报中中远集团团总公司司。由于中远集集团实施施清产核核资的目目的是为为了执行行企业会会计制度度，因此此参加清清产核资资的企业业首先按按照行业业会计制制度、全全面清查查企业的的资产、负负债，确确认各项项资产的的清查损损失，在在此基础础上，依依据企企业会计计制度检检查各项项资产、
10、负负债的金金额，确确认各项项资产的的减值准准备。也也就是说说，先按按行业会会计制度度，即企企业现行行的会计计制度（以以下称“原制度度”）清理理出企业业现存的的资产损损失，称称“清查损损失”，然后后按财政政部新颁颁布的企企业会计计制度（以以下称“新制度度”）预计计企业的的减值损损失，称称“预计损损失”，统称称“资产损损失”。上述资产损损失，是是指企业业清产核核资清查查出的在在基准日日之前，已已经发生生的各项项财产损损失和被被证明不不能收回回的各项项债权与与投资等等形成的的损失，以以及以前前年度的的潜亏及及挂帐等等。第五章清产产核资的的基准日日第八条此次次清产核核资的基基准日确确定为220022年
11、12月31日。第六章清产产核资工工作的法法规依据据第九条清产产核资工工作中企企业及中中介机构构应依据据下列法法规进行行（不限限于）：1、企业业会计准准则、企企业财务务通则、运运输（交交通）企企业会计计制度、运运输企业业财务制制度及及相关行行业会计计制度、财财务制度度等；2、企业业会计制制度；3、企业业国有资资产监督督管理暂暂行条例例；4、关于做做好执行行企业业会计制制度工工作的通通知（国国资评价价2000345号号）5、国务院院国有资资产管理理委员会会颁布的的关于于印发中中央企业业清产核核资工作作方案的的通知（国国资评价价2000358号号）6、国务院院国有资资产管理理委员会会颁布的的国有有企业清清产核资资办法及及相关配配套规定定；7、财政政部关于于国有企企业执行行有关财财务政策策问题的的通知（财财会2200223110号）；8、财政部部关于印印发贯贯彻实施施有关政政策衔接接问题的的规定的的通知（财财会220011177号）；9、财政部部关于印印发实实施及其相相关准则则问题解解答的的通知（财财会220011433号）；10、财政政部关于于印发关关于执行行企业
