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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页（一） 黄河有限责任公司5月31日银行存款日记账余额为80, 000元，银行对账单余额为87,000元。经核查，发现有下列未达账项：1.30日，委托银行收款9000元，银行已收到A公司货款并已入账，而企业尚未接到收款通知； 2. 31日，本月水电费1800元，银行已从该企业银行存款户中代为付出，而企业尚未接到付款通知，尚未入账； 3. 30日，开出转账支票支付汪军差旅费800元，并已作存款减少入账，但持票人尚未到银行办理转账手续； 4. 31日，企业送存银行B公司转账支票一张计1000元，并已作增加存款入账，而银行
2、尚未办理转账手续，未予入账。 要求： 根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。(本题8分)银行存款余额调节表200年月日项目金额项目金额银行存款日记账余额80000银行对账单的余额87000加:银行已收,企业未收9000加：企业已收,银行未收1000减:银行已付,企业未付1800减：企业已付,银行未付800调节后余额87200调节后余额87200（二）C616车床1台，原值100000元，预计使用寿命5年，预计净残值5000元，用双倍余额递减法计算C616车床各年的折旧额。（本题 12 分）第一年：100000*0.2*2=40000第二年：（100000-40000）*0.2*2=2400
3、0第三年：（100000-40000-24000）*0.2*2=14400第四年：（100000-40000-24000-14400-5000）/2=8300第五年：8300（三）沪东工厂采用应收账款余额百分比法，11月30日，坏账准备账户的余额在贷方，金额为2560元。（本题10分）112月5日，应收某工厂账款2340元，因该厂已破产而无法收回，经批准作坏账损失处理，作分录；借：坏账准备 2340 贷：应收账款 2340212月31日，应收账款账户余额为560000元，预计坏账准备率为0.5%，计提坏账准备，作分录。借：资产减值损失 2580 贷： 坏账准备 2580（四）根据下列经济业务编
4、制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出。本题30分）1企业收到某公司作为投资的旧机器一台，原始价值为100，000元，双方协商价为80，000元。借：固定资产 80000 贷： 实收资本 800002企业当月1日从银行取得借款200，000元，期限为6个月，年利率为6，利息每季结算一次。款已存银行。月末预提本月应负担的利息。借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000借：财务费用 1000 贷：应付利息 10003购入需安装的机器设备一台，买价35，000元，共计37，000元，全部款项已用银行存款支付。安装过程中耗用材料1，400元，发生工资费用1，600元。安装合格交付使
5、用。借：在建工程 37000 贷：银行存款 37000借：在建工程 3000 贷：原材料 1400 应付职工薪酬 1600借：固定资产 40000 贷：在建工程 400004企业从A公司购入甲材料10吨，每吨2，000元，增值税进项税额3，400元，材料运杂费1，600元。材料已运达并验收入库。货款及税金尚未支付。借：原材料 21600 应交税金-应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款 250005企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10，000元，运杂费500元，增值税进项税额1，700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。借：在途物资 10500 应交税金
6、-应交增值税（进项税额）1700 贷：应付票据 122006企业收到C工厂发来已预付货款的丙材料，该批材料买价15，000元，运杂费1，000元，增值税进项税额2，550元，除冲回原预付的18，000元外，余款以银行存款支付。借：原材料 16000 应交税金-应交增值税（进项税额）2550 贷：预付账款 18000 银行存款 5507本月生产车间领用材料及用途如下：生产产品耗用项目 甲材料 乙材料 合计其中：A产品 14，000 12，000 26，000 B产品 8，000 4，000 12，000车间一般耗用 3，000 3，000借：生产成本-A产品 26000 生产成本-B产品 120
7、00 制造费用 6000贷：原材料-甲材料 25000 原材料-乙材料 190008结算本月应付职工工资6000元，其中：生产A产品工人工资2，400元，B产品工人工资1，600元；车间管理人员工资2，000元。借：生产成本 -A产品 2400 生产成本 -B产品 1600 制造费用 2000 贷：应付职工薪酬 60009月末计提本月固定资产折旧费5，000元，其中：车间使用的固定资产计提3，500元，厂部管理使用的固定资产计提1，500元。借：制造费用 3500 管理费用 1500 贷：累计折旧 500010月末，结转本月发生的各种成本费用，共计210，000元，其中，产品销售成本120，0
8、00元，产品销售费用12，000元，产品销售税金1，000元，管理费用5，000元，财务费用2，000元，营业外支出3，000元，所得税67，000元。借：本年利润 210000 贷：产品成本 120000 销售费用 12000 销售税金及附加 1000 管理费用 5000 财务费用 2000 营业外支出 3000 所得税费用 670001. 甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交
9、给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）（本题12分）1. 借：银行存款 480 贷：营
10、业外收入 480 借：营业外支出 360 贷：银行存款 360 银行存款余额调节表 2008年12月31日项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664加：银行已收，企业未收货款 384 加：企业已收，银行未收账款 480 减：银行已付，企业未付账款 32 减：企业已付，银行未付账款 360 调节后余额 784 调节后余额 7842. 2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元
11、，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）（本题12分）1借：其它货币资金 1000 贷：银行存款 10002 借：交易性金融资产 800 投资收益 2 贷：其它货币资金 8023 借: 公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产 304. 借：交易性金融
12、资产 40 贷：公允价值变动损益 405. 借：银行存款 825 贷：交易性金融资产 810 投资收益 15 借：公允价值变动损益 10 贷：投资收益 103. 甲企业为增值税一般纳税人（尚未实行增值税转型试点），增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的
13、B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考其他因素。要求：（1）编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。借：固定资产 648 贷：银行存款 648（2）计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。借：管理费用 10.8 贷：累计折旧 10.8（3）编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。借：在建工程 710 贷：银行存款 710（4）编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。借：在建工程 3 贷：银行存款 3 借：固定资产 713 贷：在建工程 713（5）计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（本题
