企业财务风险识别与控制

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1、企业财务风险识别与控制 潘孟婷 摘要。在我国经济快速发展的背景下,市场经济竞争也越来越激烈，过去只看发展速度的局面已经不复存在,企业稳定已经成为目前我国企业发展面对的主要难题。我国企业财务风险的识别与控制研究在国际企业风险理论研究中起步较晚，传统的理论研究过于零星、分散,难以形成体系，预警能力有限。笔者结合多年对企业财务风险的理论研究，对企业财务风险的识别与控制做进一步分析，希望在现实的经济发展中，企业应树立财务风险意识,采取有效措施防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。 关键词:企业;财务风险;识别;控制 一、企业财务风险的成因 从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经

2、济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中,从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响,是企业财务风险的宏观环境因素;其次,国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率,企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响,利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险;最后，银行融资渠道不流畅,企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对

3、大部分企业过高，因此,银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。 从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够,会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误,导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响,进而加大财务的风险;；另外,企业各部门间的

4、财务关系多样性，,资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象,进一步促使企业的资金流动性安全性降低,严重时会造成资金流失的问题。 二、企业财务风险的识别 (一)企业财务风险的主要识别方法及其优缺点分析 、报表分析法 主要是指通过企业财会的各类报表对企业各项资产状况进行综合分析,以报表为突破口，分析企业面临的各类财务风险。这种方法的优点是可以省去一部分繁琐的资料收集工作,进而提高风险管理的工作效率,还可以提高报表本身的编制质量,直接分析由此可能引起的财务风险。这种方法的缺点是受地域限制,数值可比性较差;行业性质相近或者经营方式、规模相同也会限制比较分析法的应用；单纯用大量数据表示，缺少对问题实质

5、的挖掘。 2、指标分析法 主要指根据企业财会的各项数据,对企业财务风险的相关指标进行计算、监测，从而对结果进行科学分析，以便在企业发展中可以加强对企业财务风险的识别与控制,并对进行科学分析，使企业现实的经济发展中有效防范财务风险。这种方法运用的优点是对企业的财务风险分析，需要考虑的指标包括销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等等,这些指标涉及企业的基础数据绝大多数来自企业的财务报告和统计表，应用效果较为显著。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台,我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。这种方法运

6、用的缺点：企业数据可靠性有待查验，基础数据真实性不足，也会影响结果判定。 3、概率和数理统计法 主要指对财务风险因素的发生进行梳理统计,以便将结果应用于财务风险的识别与控制中。 优点。研究范围包含很多不确定因素，以及样本的总体情况和分析情况，并且可以推及社会研究和科学探索高度,可以进行统计性预测。 缺点。过程较为繁琐,应用不过程便捷性不高。 (二）识别方法的改进 1、创新企业财务风险识别方式 第一,补充盈利能力的指标 首先补充净利润现金比率,该指标可以反映出在企业利润中现金支持的比例，使用者由此可分析利润的现金保障程度;其次,补充主营业务收现率,该指标是评价企业销售质量的指标，通过对其进行分析

7、清楚的掌握企业主营业务收入中有多少以应收帐款的形式存在，其中有多大比例转换成了现金。 第二，完善偿债能力指标 如现金到期债务比和利息保障倍数,现金到期债务比指标能有效地反映企业所有活动产生的现金净流量对到期债务的保障程度，能稳健的反映企业的偿债能力。利息保障倍数能有效地反映经营活动现金偿还债务利息的能力。 2、加大企业财务风险识别方法综合性进程 要全面地看问题,而不是孤立片面地只看到个别财务指标的高与低,就得出好与坏的结论。使用企业的财务指标考察结果,在不同场合以及时间对某一对象进行评估,得出的结论可能是天差地别的。所以,企业在对财务风险进行评估的过程中,不能只孤立地考察一些指标的某一方面作用

8、,而要通过分析某具体指标对于不同方面所施加的影响加以综合分析。 三、企业财务风险的控制对策 (一)从财务制度方面进行控制 1、完善企业风险管理委员会 完善对企业风险管理委员会的管理，要成立董事会直接领导的风险管理委员会,制定企业风险管理制度,负责监控企业管理人员管理运作情况,对企业重大风险管理事项进行集体决策。 2、推进落实风险控制相关制度 公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制,加强研究对投资决策的支持,防止投资决策的随意性。公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。 (二)从财务风险意识方面进行控制 、强化风险管理理念 、鼓励企业全员风险意识

9、【核心期刊网】 中国权威论文发表平台,我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 (三)从财务决策机制方面进行控制 、加强财务管理机制对市场环境的适应能力 面对市场环境的顺息万变,企业财务管理部门一定要做好财务管理基础工作,健全各项财务管理制度,使财务信息质量能够有效的提高。企业应加大资金使用与管理的监控体系,在公司债务、资产、投资回收和资产增值等方面的管理和监控进一步加大，积极有效的管理好贷款和担保等事项。 、创新科学的财务决策机制 所创新的投融资决策机制必须科学、高效，实行以财务指标为核心评估标准的制度

10、化措施,确保决策形式的科学性，对融资成本进行整改下调,实现投融资利益的提升。企业集团要加快风险抑制有效机制的创建,完善风险辨别与预警机制,量化评估内在与实际风险，通过科学的风险技术管理方法来降低财务风险。另外,还要构建集团财务管理相符的产权与财权机制,如子公司财务管理办法、代表产权报告机制等。 (四)从财务预警系统方面进行控制 要建立短期的企业财务预警系统，其主要作用在于考察企业的现金流动，因为对企业来说，是否能够进一步发展,除了实际的盈利情况外，还必须考察是否有足够的流动资金维持不同的支出。短期预警系统可通过对现金的流量的分析实现编制现金流量预算。通过现金流量分析结果可全面反映出企业动态的现

11、金流动情况。如果企业存货或经营性应收项目减少,说明产品库存积压少,货款回笼情况较好，企业的经营能力较强；反过来看，投资者应高度警惕企业经营活动产生的现金净流量小于净利润这种情况,如果应收款项及存货上升，则企业经营能力下降。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，都会导致企业危机产生,可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算,企业应将各具体目标进行汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等,以数量化形式加以表达,以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况, 第二,建立长期财务预警系统 从根本上讲，企业发生

12、财务风险是由于举债等导致的,企业在建立短期财务预警系统的同时还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。 从资产获利能力分析,监测的指标有。总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平,反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率(营业利润成本费用总额),反映每耗费一元所得利润水平越高,企业获利能力越强。 从偿债能力分析，监测的指标有。流动比率(流动资产流动负债)，该指标反映企业资产的流动性，该比率越高,偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为4060%，在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利息越多，同时财务风险

13、也越大。 从经济效率分析，监测的指标有。反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。 从发展潜力分析，监测的指标有。总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现)平均总资产；销售净现率(经营活动产生现金净流量销售收入净额）;股东权益收益率（净利润平均股东权益）。 参考文献： 1王小惠.企业财务风险的成因及其防范j.经济师，02X（02）. 【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台,我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 2贺婕，田野.企业财务风险的识别与控制研

14、究j.中外企业家，202X(02).3沈广对企业财务风险的识别和控制研究.经济研究导刊.202X（34）. 胡秀梨.企业财务管理风险的识别与控制研究j中国证券期货02X(7x)5贺迪媛,崔莉企业财务风险控制及其防范.现代经济信息20X(14）6仲心想探析企业财务风险防范控制策略j.企业导报.02X(14).【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 第二篇:企业全面风险管理:识别、评估与控制企业全面风险管理:识别、评估与控制 从风险的识别、评估和控制三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述,并对其与传统风险管理的区别与联系进行简要分析,对我国企业

15、全面风险管理体系的建立具有重要借鉴意义 企业全面风险管理：识别、评估与控制 企业全面风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理的过程和方法。与传统风险管理相比较,在管理模式上,全面风险管理强调对各种风险，包括战略风险、营运风险以及财务风险等的综合统一管理，强调把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中;在风险的处理方式上，全面风险管理在强调防范和化解风险的同时，把机会风险视为企业的特殊资源,强调通过对其的管理,为企业创造价值,促进经营目标的实现。 全面风险管理是对传统风险管理的继承和发展,赋予了风险识别、风险评估以及风险控制新的内涵。 一、以构建企