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1、吕梁市地方税务局税务所长（分局局长）税收业务与法制培训考试试题（卷) (总分值120分,答题时间150分钟) 姓名： 单位： 成绩：题号 一二三四五六七合计分数阅卷人一、单选题(本题型共0小题,每题分,共3分。每题只有一种对的答案，请从每题的备选答案中选出一种你觉得对的的答案）1下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A中华人民共和国个人所得税法.中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国公司所得税法实行条例.中华人民共和国营业税暂行条例实行细则2孝义市某酒店月获得客房收入50000元，餐饮收入300000元(其中有欠账100元,记了往来“应收账款”）;停车场停车费收入10000元，
2、8月8日与中南铁路有限公司签订房屋租赁合同,将办公楼一层出租，租赁期限两年，每月租金500元，预收一年的租赁费6000元,则该公司8月份应缴纳的营业税为（）。.6550元 .4500元 .35元 . 0500元 3某商业公司初固定资产科目账面记载房产原值为400万元,另有房产原值为30万元的写字楼自8月起对外出租,公司计入“投资性房地产”核算，每月获得租金10万元，经审核，写字楼公司已经于月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的解决。则应纳房产税为（ ）万元。（本地规定房产扣除比例为30%) A3 .408 C.36.12 D3.0 4. 吕梁市大东公司实际占地面积合计0000平方米，其中平
3、方米为厂区以外的公园绿化区,公司内学校和医院共占地1500平方米，此外该公司出租面积200平方米的土地使用权,还将600平方米土地免费出借给本地乡政府使用。该公司所处地段合用年税额为元/平方米。该公司应缴纳的城乡土地使用税为（)元。 .11800 .1600 C.130 D.18805.如下有关计算营业税的营业额的拟定，对的的是( ）。 .纳税人将承揽的运送业务分给其她单位或者个人的，以其获得的所有价款和价外费用为营业额； B. 纳税人从事旅游业务的,以其获得的所有价款和价外费用扣除替旅游者支付给其她单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其她接团旅游公司的旅游费后的余额为营业
4、额; C. 纳税人将建筑工程分包给其她单位的，以其获得的所有价款和价外费用为营业额，不得按照扣除其支付给其她单位的分包款后的余额为营业额； D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价及有关费用后的余额为营业额； 6.按照车船税法规定,下列有关车船税免税的表述中,对的的是（）。A. 军队、武装警察部队所有的车船免征车船税。；B 为支持公共交通事业发展,保护环境,节省能源，缓和交通压力，对公共交通车船免征车船税。C. 对于农村居民拥有并重要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,不免车船税。D 警用车船不免车船税;7. 按照新资源税暂行条例及其实行细则规定，煤炭资源税
5、临时还是从量征收,焦煤每吨8-20元,其她煤炭03-元，目前,山西省规定的焦煤资源税原则是每吨（ ）。A.5元 B.元 C.8元 D3.2元.位于吕梁市汾阳市的某外商投资公司,8月份购进原材料和部分机器设备及配件，获得增值税发票注明不含税价格万元，增值税进项税34万元,获得某运送公司从地税局代开的“公路货品运送发票”,注明运费100万元,有“货品运送清单”,假定均已认证抵扣。当月销售商品开具增值税专用发票获得不含税收入30万元，增值税销项税50万元,开具增值税一般发票获得含税收入585万元,当月应缴消费税200万元,应缴都市维护建设税（ ）。A.0元 B224万元 C. 316万元 D5.65
6、万元.位于中阳县县城的某商贸公司2月销售一栋旧办公楼，获得收入000万元,缴纳印花税.5万元,因无法获得评估价格，公司提供了购房发票,该办公楼购于1月，购价为00万元，缴纳契税8万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ )。A.639.万元 B.6401万元 7.1万元 D.76.万元1.某中学委托一服装厂加工校服,合同商定布料由学校提供，价值5万元,学校另支付加工费0万元,下列各项有关计算印花税的表述中,对的的是( )。A.学校应以50万元的计税根据,按销售合同的税率计算印花税服装厂应以50万元的计算根据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税
7、根据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以0万元为计税根据，按照加工承揽合同的税率计算印花税1. 交城县宝泰物业管理公司负责某大型超市的物业管理,该公司7月份共向超市收取费用100万元,其中：卫生清洁费5万元、绿化费2万元、代商场支付电费0万元、水费1万元，代支付的费用都获得了合法凭证，该物业公司月份应交营业税()。A.2.5万元 B.7万元 C.3.5万元 D.5万元12.某批发兼零售的居民公司，自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额3万元，当年亏损2万元，经税务机关审核，该公司申报的收入总额无法核算，成本费用核算对的。假定对该公司采用核定征收公司所得税,应税所得率为8，
8、该居民公司应缴纳公司所得税(）。.7.00万元 B.740万元 C.7.1万元 D8.48万元13. 某公司“营业外支出-罚款”发生额50万元,分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款0万元,环保局环境污染罚款0万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息1万元,延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元,经济业务保证金罚款4.8万元，则该公司税前可以扣除的罚款支出是( )万元。 A.0 B.35 C4. D.19.8 14.某集团公司对外投资获得的“投资收益”中,有国债利息收入万元，购买四川省发行的地方债券利息收入10万元，购买中国铁路建设债券利息收入10万元,下列说
9、法对的的是（ )。 A. 国债利息收入、地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入所有是免税收入，不缴公司所得税；. 国债利息收入是免税收入，不缴公司所得税;地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入是应税收入,不免公司所得税；C 国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入,不缴公司所得税,铁路建设债券利息收入是应税收入,不免公司所得税; D.国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入，不缴公司所得税，铁路建设债券利息收入减半征收公司所得税。5.作家李先生从3月1日起在某报刊连载一故事，每期获得报社支付的收入0元，共连载110期(其中月份0期）。月份将连载的故事结集出版，获得稿酬860元。下列各项有关李先
10、生获得上述收入缴纳个人所得税的表述中,对的的是（)。.故事连载每期获得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元;B.故事连载获得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元； C.月份获得的故事连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税180元;D.出版故事获得的稿酬缴纳个人所得税时容许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。6.下列案件中，属于税务行政惩罚听证范畴的是(）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件.对公民做出1000元以上罚款的案件对法人做出没收非法所得惩罚的案件D对法人做出停止出口退税权惩罚的案件17 下列各项有关纳税申报管理的表述中，对的的是（
11、）。A.扣缴人不得采用邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际状况及其所纳税种拟定的纳税申报期限不具有法律效力8. 吕梁市某内资商贸公司,12月获得灯具及装饰产品销售收入000万元，房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣增值税进项税额为0万元,则当期会计核算城建税及附加税费时,会计解决对的的是（)。 A.借:其她业务成本10 贷:应交税费应交营业税10 借:营业税金及附加56 贷:应交税费应交城建税 9.2 应交教育费附加1.8 B.借:营业税金
12、及附加 66 贷：应交税费-应交营业税0 -应交增值税5 -应交城建税 39.-应交教育费附加6.8 C.借：营业税金及附加6 贷：应交税费应交营业税 10 应交城建税 39 应交教育费附加.8 D借:主营业务税金及附加66 贷:应交税费-应交营业税 10 应交城建税9. 应交教育费附加 16.819. 个体、私营业户可自行建账、也可以聘任社会中介机构代理建账,合用的范畴不涉及( )。 A有固定资产经营场合的个体、私营经济业户B.一人有限责任公司C.名为国有或集体实为个体、私营经济业户 经营规模小的业户2.税务机关实行保全措施时,下列不在税收保全措施之内的物品是（)。 A.被执行人拥有的豪华住
13、宅 .单价0000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人所扶养亲属维持生活的必需品21下列有关税款征收措施说法不对的的是（ ）。A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货品B.扣押后仍不缴纳应纳税款的,经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货品,以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联公司业务往来时,应当按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调节22. 根据税收征管法的规定,税务检查的范畴不涉及（）。A.到纳税人的生产、经营场合和货品寄存地检查纳税人应纳税的商品、货品或者其她财产B到车站、码头、机场、邮政、电信公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或其她财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场合检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构的存款账户23.某税务所管理
