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1、某地产财务管理制度汇编目录第一章财务预算管理制度2第一节总则2第二节财务预算编制与审批3第三节预算管理3第四节罚则4第二章财务专项管理制度4第一节财务会计报表管理4第二节利润与利润分配管理5第三节 纳税筹划管理5第四节财务人员报告制度6第五节工资薪酬管理6第六节罚则7第三章成本控制过程中的财务管理制度7第一节总则7第二节管理围7第三节管理流程11第四节罚则12第四章销售流程中的财务管理制度13第一节总则13第二节销售收款的管理14第三节应收销售款的管理14第四节按揭贷款的管理15第五节销售产品的管理15第六节罚则16第五章工程付款管理制度17第一节目的17第二节适用围17第三节付款原则17第四
2、节各部门工作职责17第五节程序18第六节施工单位用水、用电费用支出的审批流程19第七节相关规定20第八节罚则20第九节附件20第六章资金管理制度24第一节总则24第二节岗位职责与相关规定24第三节现金管理25第四节银行存款的管理27第五节其他货币资金的管理27第六节备用金、借款的管理28第七节资金计划管理28第八节监督检查29第九节罚则29第十节 公司各类资金审批权限一览表30第七章费用管理制度31第一节总则31第二节费用审批的一般原则32第三节费用报销的一般要求32第四节差旅费管理33第五节业务招待费用管理36第六节其他费用37第七节费用控制37第八节罚则38第八章会计档案管理制度38第一节
3、总则38第二节会计档案管理要求38第三节会计电算化要求容42第四节罚则44第九章部稽核审计管理制度44第一节总则44第二节职责和围44第三节审计的方式45第四节审计的程序45第五节对被审计单位的要求46第六节审计结论的汇报46第七节罚则46第十章附则47第一章财务预算管理制度第一节 总则第一条 目的实行全面预算管理的目的，是为了加强公司经营管理与财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条 分类与适用围财务预算分为年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条 批准与实施机构财务部负责
4、组织财务预算的编制与实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会（预算专题会议）审批同意后下达执行。第二节 财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划纲要，各职能部门据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划纲要，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目与金额，收入包括融资流入、销售收入、营业外收入等所有现金流入；支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务
5、费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年12月31日以前经各部门主管领导签字后报送财务部。三、财务部根据公司下达的年度工作计划纲要与各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务部将年度预算提交总经理办公会议（预算专题会议）审批。五、每年1月31日前，本年度财务预算经总经理办公会（预算专题会议）审批通过并经总经理签发后由财务部组织实施。六、如果总经理办公会（预算专题会议）对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条月度财务预算一、各职能部门
6、在编制年度财务预算的同时，结合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制资金预算表与附注说明，形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月25日下午5点以前将下月预算报送财务部。四、财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务部于每月30日以前拟定下月财务预算，经总经理办公会批准后下达执行。第三节 预算管理第一条预算管理原则一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、年度预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面
7、执行。三、财务预算并作为公司各部门月度、年度绩效考核和监察的依据。第二条财务预算调整一、每年6月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、集团董事会决定调整。三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况，经财务部审核和总经理办公会审批同意后可在各月度进行调节。2、月度预算累计调整不得突破年度预算。第三条预算执行管理一、成本、费用发生时，财务部应对照预算逐笔审核是否在预算。二、每月编写预
8、算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。三、财务部每月上旬向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改与处理意见。第四条预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第四节 罚 则第一条财务部未与时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予经办责任人每次
9、100元的罚款，给予财务部负责人每次200元的罚款。第二条 其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门经办人每次100元的罚款，给予部门负责人每次200元的罚款，。未经批准超预算开支的，给予经办责任人每次100元的罚款，给予部门负责人每次200元的罚款。第二章财务专项管理制度第一节 财务会计报表管理第一条 财务会计报表编制围财务会计报表编制围包括资产负债表、利润与利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；部管理会计报表还包括：资金计划、资金动态执行情况表、以与公司部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关
10、会计制度和准则编制；二、财务部必须保证所提供会计信息的与时、客观、准确、完整、全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则进行。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止。第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表
11、与附表于30日上午上报公司财务部。二、在报送会计报表与相关分析资料时，应按财务部的统一要求和规定进行。三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。第二节 利润与利润分配管理第一条 利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。第二条 亏损的弥补一、公司发生的年度亏损，按国家有关规定用下一年度税前利润弥补。二、当年度亏损不足弥补时，可在5年延续弥补，5年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条 利润的分配公司应按公司章程和董事会的有关规定进行利润分配。第三节 纳税筹划管理第一条 原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法与其他法规的前提下进
12、行的。二、税务筹划是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时做出的缴纳低税负的决策。第二条 目的一、合理合法减轻税收负担。二、纳税申报正确，缴税与时足额，不出现任何税收方面的处罚等。第三条 程序一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案。二、成立税收筹划小组，由总经理、财务总监和财务人员等相关人员组成。三、项目开发是纳税筹划的重点。项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报总经理办公会讨论通过，委托财务部门执行。 第四节 财务人员报告制度第一条 报告原则 一、
13、公司财务人员应按公司规定上报各类会计报表、统计报表与其他管理报表报告。二、对报告期发生的重大或异常财务事项，应立即上报财务总监并提出解决方案。第二条 报告事项一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注与相关文字说明和分析材料；二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资与其它重大事件；三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨；四、未经批准的长期资产购置（如固定资产）和超出计划的费用与成本支出；五、专项福利与费用支出；六、年度工作计划和年度工作总结；七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论；八、公司财务制度实施细则、部控制管理
14、办法与其它各种补充规定；九、审计报告；十、成本控制分析报告；十一、财务分析报告；十二、其他需要报告的事项。第五节 工资薪酬管理第一条 工资审批一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由财务总监审批。二、年终奖金的发放由董事长审批。三、未经审批的工资、奖金，财务部门不得发放。第二条 工资复核工资、奖金发放前，财务部应对所编制的工资、奖金发放表进行复核。第三条 所得税扣除财务部负责计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。第四条 员工离职员工离职时，行政人事部应事先通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款项。如果有，由财务部在员工离职时从其应发工资中扣除。第五条 工资、奖金的发放形式工资采
15、取银行代发工资形式；奖金采用现金发放的形式。第六条 工资奖金的发放一、员工工资一般于每月6日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。二、工资、奖金发放推迟，由财务部负责解释。第六节 罚 则第一条 未遵守会计制度财务人员未按照国家相关会计制度和准则与公司规定与时编制会计报告，或者所提供会计信息出现重大错误，处责任人200元/次的罚款。第二条 未遵守公司章程制度财务人员擅自编制会计报告与未经批准对外提供会计报告的，处责任人500/次的罚款。第三条 未对纳税事项合理筹划未积极对纳税事项进行合理筹划，以达到合理避税的目的，处责任人500元/次的罚款。第四条 未与时上报上述重大事项财务人员未与时上报上述重大事项，处责任人100元/次的罚款。第五条 员工离职时，行政人事部未通知财务部而未扣回借款的，由行政人事部直接责任人按实赔偿，并处责任人 200元/
