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1、一、试述财政交换论答：第一，对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来强行限制政府的权力，它就绝不会放弃以前被赋予的权力。因此， 税制设计属于宪法设计问题，税制改革大概属于立宪会议或其他纳税人组 织的事情，而不是政府本身的事情。第二，在这种注重结果的财政交换论中，研究的重点问题是选择税基和税率结构，以把政府的总 税收收入 限制在理想的水平范围内。由于政府对所有可利用的税基都会课以使收入最大 化的税率结构，所以宽税基会增加总的无谓损失、扩大政府的规模，而窄税基则会限制政府的权力、总收入规模以及无谓损失。这个结论与最适课税论的结论截然不同。最适课税论认为，税基越宽越好，因为在税
2、收收入 总额既定的情况下，宽税基的 税种对相对价格 的扭曲程度小。第三，布雷纳思和布坎南还赞同取消资本课税，因为固定资本 不可能逃脱政府的“魔爪”。劳动所得或消费这类税基比较有弹性，适合作为税 基，因为这类税基使纳税人更容易逃避纳税。因此，按照注重结果的财政 交换论，如果 税率提高后经济体系 会做出强烈反应，那么这种 税制结构 的 设计应当说是合理的。第四，宪法对政府可利用的税基的性质进行限制，也有助于确保政府 所提供的 公共服务 的水平和类型复合选民的意愿。如果政府可以选择与特 定的公共物品具有很强互补性的税基，那么，政府就会有动力运用其权力 追求所谓的“公共利益”。例如，宪法规定要求道路只
3、能用对机动车辆和 相关的投入（如燃油、轮胎等）征税来融资，就会促使政府把大部分收入用 于道路的建设和维护士。这是因为机动车辆税收入将随着机动车辆的使用 的供给而增加，而这种供给又会随着道路网的规模扩大和质量提高而增加。第五，注重结果的财政交换论认为，利维坦式政府将通过对税率变化 缺乏弹性的那些税基课以高税率来使税收收入最大化，而收入规模越大， 政府规模越大，无谓损失也就越大。用布雷纳恩和布坎南的话说就是：元 谓损失是政府规模的正函数。所以，这种理论把控制政府的规模作为最优 先考虑的事，赞同窄税基的税种，主张以制度限制或预算法则来控制公共部门的规模。第六，财政交换论认为，由于政府是使税收收入最大
4、化的政府，常常 试图课以高 名义税率 并辅之以大量特殊规定，以获得最大收入，所以要从 宪法上制约政府的税收差别待遇。总之，财政交换论特别强调两个方面：一是为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广泛地采用受益税；二是为了使当权者在决策中的自私自利最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。二、说明国债的政策功能答： 一是弥补财政赤字，二是筹集建设资金，三是调节经济。国债政策调节国民经济的主要传导机制是它的流动性效应和利息率效应。流动性效应 指通过改变国债的流动性来影响国民经济的货币推动力。主要途径是：确定国债的期限构成。债券的期限愈短， 流动性愈大。当经济中的扩张性力量过大时，政府可以增加 长
5、期债券，减少短期债券，以紧缩资本市场， 抑制通货膨胀；反之，在经济衰退时期，则可转向短期债券的发行，以增 加经济中的流动性 金融资产，刺激经济复苏。确定国债的应债来源。国 债的应债来源亦会影响一国经济的货币推动力。银行系统认购国债，通常 会扩大信用规模，增加 货币供应量；非银行系统认购国债，则只会导致资 金使用权的转移，不会增大货币供应量。因此，国债应债来源的选择应当 同财政政策 和货币政策 协调起来。在经济高涨或通货膨胀时期，可从非银 行系统借入资金，同紧缩性的财政政策和货币政策相配合；在经济紧缩或 衰退时期，贝冋增加银行系统持有的国债，同扩张性的财政政策和货币政 策相配合。政府根据不同时期
6、的财政经济形势、政治形势和政策目标，选择适当的方式和时间偿还 国债。例如，在 经济萧条 或衰退时期，增加国债的偿还以刺激经济复苏，在经济高涨时期则减少国债的偿还以收到抑制通货膨胀之效。三、编制部门预算的意义及其基本内容答:国家预算的含义国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金 的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。国家年度财政收支计划是指一年的国家基本财政收支计划，预算收入反映国家支配的财力规 模和来源，预算支出反映国家财力分配使用的方向和构成，预算收支的对比反映国家财力的平衡 状况。通过编制国家预算可以有计划地组织收入和合理地安排支岀，贯彻执行国家
7、的方针政策， 保证各项任务的实现。法定程序审批的法律文件是指国家预算是由政府负责编制，经国家权力机关依据法定程序审 批后而形成的法律文件。国家预算一旦经权力机关审批就具有法律效力，政府就必须贯彻执行， 不能任意修改，如需调整必须经权力机关批准。实现财政职能的重要工具是指国家预算是财政为实现其职能，有计划地筹集和分配由国家集 中支配的财政资金的重要工具。通过预算管理手段，把政府公共资源全部纳入政府宏观调控的范 畴，从而满足社会共同需要，既可为政府履行行政职能提供财力保障，也可实现政府资源的优化 配置，还可以通过预算收支总量的变动和预算收支结构的调整，来维护社会经济的稳定和促进社 会经济的协调发展
8、。(2 )国家预算的原则国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计 划的方针。预算原则是伴随着现代预算制度产生而产生，并且随着社会经济和预算制度的发展变 化而不断变化的。时至今日，影响较大并为世界大多国家所普遍接受的原则主要有下述五条。完整性原则。预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以 国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支 活动。统一性原则。预算的统一性包括以下几点：一是预算政策的统一。二是预算口径的统一。三 是预算年度与预算时效性的统一。真实性原则。预算的编制和执行要以国民经济
9、和社会发展计划为依据，违背客观经济规律而 进行预算的编制和管理，将有碍于国民经济和社会发展的良性循环。预算的真实性要求预（决） 算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支岀留有缺口，又反对虚收行为或虚列 支岀。公开性原则。预算涉及社会方方面面，涉及全社会每一个纳税人的利益，关系到每一个部门 和单位的事业发展，因此，以适当的形式公开预算，使全社会了解预算，参与预算，加强预算监 督力度，是预算管理活动的基本要求，也是预算民主化进程的关键环节。年度性原则。预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。当今世界上许多国 家的预算采用历年制，即当年 1月1日起至12月31日止，我国就采用
10、历年制预算年度。有的 国家采用跨年制，如日本、英国等国家为四月制预算年度，即从当年4月1日起至翌年的3月31日止为一个预算年度； 美国采用10月制预算年度，即从当年10月1日起至翌年9月30日止 为一个预算年度。四、如何理解财政收支平衡答：财政平衡不是绝对的平衡而是相对的也就是说财政收支不会完全相等即收入大于支岀 则岀现财政盈余收入小于支岀 则岀现财政赤字财政赤字在现在看来是财政的常态各个国家都存在一定的赤字赤字不一定就是坏的是国家对经济进行宏观调控的手段之一这也就意味着 绝对的财政平衡（即收支相等）不一定就是最好的或者说是效用最大化的！财政收支平衡是指在一定时期内（通常为一个财政年度）财政收
11、入与财政支岀之间的等量对比关系。事实上，财政收入与支岀在总量上的平衡，只有在编制预算时才能存在。预算执行结果收入与支岀恰好相等的绝对平衡状态是很少见的，通常不是收大于支，就是支大于收。由于超过收入的支岀在资金和物资上 是没有保证的，往往会给经济带来不利影响，所以，为了稳妥起见，人们往往在习惯上把收大于支，略有 结余的情况称之为财政平衡。但是也有另一种观点认为，既然预算执行结果无法做到收支绝对平衡，那么 略有结余或略有赤字都应视为财政平衡。财政收支矛盾是财政分配的基本矛盾。任何国家在任何经济发展阶段的财政都面临财政收支总量关 系的处理问题。如果一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等，我
12、们就说这个国家的财政是 平衡的。可以从三点上去理解：1）不可以做绝对的理解，应是略有盈余或赤字；2）研究财政平衡要有动态平衡的观点；3）要有全局观点，要从国民经济全局岀发；4）还要注意南下收入的真实性，由于商品的 自然损耗或质量不合格等原因，使生产部门上交的税收和利润成为一种没有我将保证的虚假收入。三平理 论：即财政收支、信贷收支、物资供求三者之间的综合平衡。五、财政政策的目标是什么 答：在市场经济国家，财政政策的总目标一般是：保障 充分就业，稳定物 价，经济增长，国际收支平衡，公平分配和资源最优配置。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。我国现阶段财政政策的目标包括以下几个方面。(1)
13、物价相对稳定物价相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的范围之内。物价相对稳定，可以具体解释为， 避免过度的 通货膨胀或通货紧缩。在采取财政措施时必须首先 弄清导致通货膨胀或通货紧缩的原因，如果是由于 需求过旺或需求不足造成的， 则需要调整投资性支出或通过税收控制工资的增长幅度，如果是由结构性摩擦造成的，则必须从调整经济结构着手。总之，物价不稳定，对于我们这样一个资源相对短缺、社会承受能力较弱的发展中国家来说， 始终是经济发展中的一大隐患。因此，在财政政策目标的选择上必须予以充分考虑
14、。(2) 经济可持续均衡增长经济增长是一个国家生存和发展的条件。它要求经济的发展保持在一定的速度区间，既不要岀现较大的下降、停滞，也不要岀现严重的过热。因此，经济增长是实际增量，而不是由于通货 膨胀造成的虚假增长；增长的速度可以持续，不是大起大落。经济增长是全社会总量和实际增长 和人均数量的实际增长。衡量经济增长除总量的增长外，还应包括质的提高，比如，技术的进步、资源的合理配置、社会结构、生态平衡等。经济增长对质的要求是非常重要的，如果只强调量的增长，将会带来系列社会问题，如通货膨胀加剧、环境污染严重、生态失衡、能源紧张，等等。这些后果必将导致社会资源的浪費和经济发展的不稳定。因此，健康的经济
15、增长，应该是经济的可持续、均衡增长。作为财政政策，则在于如何去引导经济发展实现最佳的经济增长。(3) 收入合理分配收入合理分配是指社会成员的收入分配 公正、合理，公平与效率相结合， 避免过于悬殊。 公平分配并不是平均分配，它是在一定社会规范下既有差距又注意均衡协调的分配。我国当前处理分配问题的原则是 效率优先，兼顾公平 ”。财政在追求公平分配目标时要做到：首先，合理适度 地确定纳税人的税收负担；其次，为所有纳税人创建一个公平竞争的税收环境，不因国别、所有制等不同而实施不同的 税收政策；最后，要通过对高收入人群实行 累进税率 的个人所得税、财产 税、遗产税等，对低收入层实行最低生活保障、社会保障等财政转移支付，防止和纠正收入水平 的过分悬殊。(4) 资源合理配置资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理分配，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置主要是通过 市场机制来进行，通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到能够提供最高回报的地方去。 但是，市场机制不是万能的，存在着市场失灵的现象。由于许多行业和商品的生产存在自然垄断的特点，因此政府有必要从全社会的整体利益岀发，在市场自发作用的基础上对社会资源的配置进行合理的调节。财政作为政府对资源配置进行调节的重要工具，其方式表现为两个方面：一是通过财政收入和支岀
