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1、XX厂弹性利润润预算的编制制xx建厂40年年,现有职工4226人,退休职工1559人,固定资产原原372万元,印刷设备466台,年产量30,000对开开千印,年可创产值值(19800年不变价)4400万元.秤的特点是是以销定产,印刷的活件件品种多,数量小,产品不固定定.限于这一特特点,该厂引进现现代化管理方方法,编制企业的的弹性预算,用它来指导导生产,指导销售,几年来收到到很好的效果果.一,编制19992年弹性利利润预算的依依据编制1992年年弹性利润虑虑必须以19991年预计计完成情况为为依据.以上资料说明:1. 销售收收入:指已被客户户用或已被客客户验收签字字,货款已收回回的印刷产品品.2
2、. 销售税税金:印刷产品由由原来的产品品税改为增值值税,税率每年111月底进行增增值税清算时时决定.因此,每年的税率率使用期限是是当年12月至翌年年11月底;上表第4季度的税率率有变化,是由于11月底清算算时,假设税率有有了增长.3. 变动成成本:主要指主料料(纸,油墨).辅料(洗布,煤油),直接人工工成本如随产产量增长而增增加的计件工工资)等.1991年预计计利润完成情情况项目行次1-3季度实际际第季度预计全年预计完成销售收入138，000，0001，350，00005，150，0000销售税金2117，800044，550162，3500占销售收入33.13.33.15变动成本42，812
3、，0000999，00003，811，0000占销售收入5747474创利额6870，2000306，45001,176,6650占销售收入722.9%22.7%22.85%固定成本8475，5000168，7500643，7500销售利润9395，2000137，7000532，9000其他销售利润1011，40036011，760营业外收入116，0002，0008，000营业外支出12256，500085，500342，0000利润总额13156，100054，560210，66004. 固定成成本:主要指折旧旧,管理人员工工资,行政管理费费等.5. 其他销销售利润:出售铅字及及胶棍的收
4、入入扣除税金及及成本后的利利润.6. 营业外外收入:指出售纸版版,废油墨桶,废铁丝等的的收入.7. 营业外支支出:指退休人员员的工资,退休工资统统筹费,退休人员医医药费,”三废”支出,吃劳保(病假6个月以上)人员的工资资等.二,1992年年弹性预算的的编制(一)销售收入入计划的编制制确定四个方案的的说明:宏光印刷厂确定定1992年全全年销售计划划的四个方案案主要考虑如如下几点:1,以19911年全年销售售收入水平为为依据.2,分析和归纳纳市场调查情情况,汇销售总额额.3,预测政个年年度主要原材材料,辅料,工资费用的的价格变动影影响,措出增利,减利绝对值值.4,在确保上缴缴任务或包保保指标完成的
5、的基础上确定定销售计划.19992年销售收收入计划方案销售收收入计划1 53002 58003 63004 6900(二)百分率的的确定为搞好19922年弹性预算算,还必须在19991年销售售税金,变动成本,创利额占销销售收入百分分率的基础上上,考虑在计划划年度这几项项因素的变动动,以此来定新新的年度弹性性预算.19992年销售售收入比率计计划项目行次1991年实际际1992年实际际销售收入15，230，00005，300，0000销售税金2162，1300166，4200占销售收入33.103.14变动成本43，974，88004，134，0000占销售收入57678创利额61，093，00
6、70999，5800占销售收入720.918.86说明:1,销售税金的的变化.通过上表可可以看出,11992年增增值税税率已已由19911年的3.1%增长到3.114%,说明明1991年11月进行增增值税税率清清算时,税率增高.2,变动成本的的变动(1)原材料涨价价成本提高.根据市场调调查和预测,印刷行业的的主料纸(大部分为白白版纸),由于原材材料涨价,使企业变动动成本总额将将在19911年的基础上上提高2%-3%.(2)由于于国家政策变变化,使企业成本本提高.从1991年5月1日开始,全国粮油价价格统一上涨涨,企业职工人人均补贴6元,使直接成本本又提高了22%.(三)19922年弹性利润润预
7、算的编制制根据以上资料可可编制19992年弹性利利润预算.见下表:1992年弹性性利润预算项目行次第1方案第2方案第3方案第4方案销售收入15,300,00005,800,00006,300,00006,900,0000销售税金2166,4200182,1200197,8200216,6600变动成本34,134,00004,524,00004,914,00005,382,0000创利额4999,58001,093,88801,188,11801,301,3340固定成本5689,0000689,0000689,0000689,0000销售利润6310,5800404,8800499,1800
8、612,3400其他销售利润712,00013,00014,00015,000营业外收入85,5006,0006,5007,000营业外支出9317,4000317,400033,74033,740利润总额1010,680106,4800182,2800296,9400对实施各种方案案的估计:执行第1种方案案,全年基本保保持持平,不盈不亏,既不保任何何形式的上缴缴任务,了不打算使使企业获取更更多的各种基基金.第1方案是最基基础的,它是在总结结了19911年全年完成成情况和对11992年各各种指标的估估算后制定的的. 理想的应该该是第2种方案,因为,这是假设19992年上缴缴两税仍保持持1991
9、年17.8万元元水平上.第2种方案仅增增值税就可达达到18万元.当然,执行第2种方案困难难是有的,销售收入指指标需比19991年增长长11.5%,宏光印刷刷厂经过测算算实施这一是是有保证的.执行第3种方案案,不但可以使使企既保证上上缴任务的完完成,又可获得较较多的积累,提高企业职职工的收入.但是,执行好这一一方案,需要企业做做出强有力的的决定,这种决策是是针对企业如如何面对印刷刷市场,如何打开外外部环境,向市场要”地盘”,向市场要要效益,因此,执行这一方方案,应该从以政政几点制订实实施措施:1,业务上组织织精兵强将,这是保证机机器”吃饱”的关键.2,继续巩固质质量品种效益益年的成果,为提高产品
10、品质量,企业各个环环节都要炼好好内功,以高质量高高水平的印刷刷产品赢得客客户3,想方设法搞搞好售后服务务,这是争取”回头客”的手段之一一.4,利用广告宣宣传形式,增加企业的的透明度,让”宏光”走向社会,让社会了解解”宏光”. 第4种方案案的实施困难难较大,但了并非经经过努力后不不能实现的.第4种方案的实实施是在第33种方案实施施的基础上,再进一步制制定某些切实实可行的办法法:(1)改变变产品结构,多生产一些些批量大,利润率高的的产品;(22)进行技改改技措,生产新产品品,发展发泡印印刷,弥补凹印印印刷,推广无炭复复写印刷(不用复写纸纸的多联复写写单据,发票,凭证等),可使企业业销售收入大大幅度
11、增长,提高经济效效益.三,弹性预算在在实施过程中中应注意的问问题企业的弹性预算算一旦制定,后一步关键键是如何用弹弹性预算去约约束指导企业业的生产经营营活动.因此,应注意以下下两点:1,在报告期内内,企业如遇有有国家政策,法令,制度等变化化而影响企业业执行弹性预预算中的某一一方案时,应及时决策策作出相应的的调整.如:从1991年5月1日开始,由于粮油价价格上涨而使使企业成本提提高,企业应立即即决策,改用另一方方案,相应地用另另一方案的指指导思想和目目标要求去安安排生产经营营活动.2,在报告期内内,由于中途决决策而影响企企业不能执行行原方案时,应改用另一一方案.如企业以小小额技措形式式引进设备,这样,效益情况需需要重新计算算,因此,需改用另一一方案. 综上所述,在深化企业业改革,完善企业经经营承包责任任制的前提下下,为使企业炼炼好”内”功,抓好管理,提高经营决决策和目标规规划水平,增强企业对对生产经营的的约束和指导导能力,企业还是有有一整套有指指导意义的弹弹性预算为好好,因为,它可以使企企业全体职工工明确奋斗目目标,在内外环境境不同的情况况下,去克服不利利因素的影响响,通力合作,达到完成企企业报告期内内各种经济指指标的目的.
