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1、经济生活第一轮复习教学案 财政与税收【考纲要求2011年高考考点】1、国家收入的分配（1）财政收人与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡（2）财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障2、征税与纳税（1）税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用（2）依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税【基础知识梳理】一、国家财政1、财政及其作用（1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算财政就是国家的收入和支出国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划国家决算：上一年度国家预算执行结果
2、的会计报告（注意选择题）（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。国家财政具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政具有促进国民经
3、济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。2、财政收入（1）含义及其：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）形式（分类、范围或内容）：税收收入(最重要来源)利润收入债务收入其他收入（3）影响财政收入的主要因素经济发展水平，这是基础性
4、的因素。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3、财政支出（1）财政支出含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用（2）财政支出的形式（分类、范围或内容）：按财政支出的具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国
5、防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。经济建设支出经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。行政管理和国防支出是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证（2分）社会保障支出是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。债务支出用于偿还国家各种债务本息方面的支出。4、财政收支的关系财政平
6、衡与财政赤字：（1）财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。二、征税和纳税 1、税收及其种类（1）税收的含义、基本特征及其关系从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收基本特征：强制性；无偿性；固定性；关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。（2）增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%
7、。意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（3）个人所得税含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。计算方法 ：应税所得额（工资收入2000）税率2、依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是国
8、家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。(2)偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴
9、纳税款的行为(3)公民要增强税收监督意识公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用，对他们的违法行为进行批评、检举，维护人民和国家利益。【三年高考真题】1、（2010江苏卷高考）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（ ）公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A. B. C. D. 【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。符合题意要求；财政收入是财政支出的基础，错误；与题意无关，选A2、（2010广东卷高考）阅读下列材料，结合所学知识回答问题。 材料 以珠江三
10、角洲地区改革发展规划纲要(20082020年)的额行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。(1)结合材料 ，运用经济生活社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。(11分)【答案】广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。这符合：社会公平需要合理的收入分配。政府对收入分配要进行调节
11、。市场经济需要发挥财政的调控职能。财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。社会主义的本质要求和共同富裕的目标。全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。（11分）3、（09全国卷高考）某餐馆适用的营业税税率为5、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法（ ）使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求A B C D【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的
12、。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。【答案】B4、（09广东文基高考）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国（ ）A国债支出大于国债收入 B财政收入大于财政支出C税收支出大于税收收入 D财政支出大于财政收入【答案】D5、产品售价制造成本外国专利费纯利润员工工资其它费用DVD（台）32310181（2
13、008广东高考）从表看，企业增加利润应主要依靠（ ）A 出口转内销 B 购买外国专利技术 C 自主创新 D 改善经营管理，降低制造成本【解析】选C 本题以出口DVD为背景，考查自主创新方面的知识和学生分析问题的能力。从表中看，由于中国在DVD 制造方面没有自主知识产权，付出了太多的专利费，致使利润微薄，所以应选C.ABD不合题意。【答案】C6、（2008广东高考）表中员工工资与外国专利费分别是按什么生产要素分配得到的利益（ ）A 劳动、资本 B 资本、技术 C 管理、技术 D 劳动、技术【解析】.本题以分配方式为背景，考查按生产要素分配。由于该企业是私营企业，因此职工工资收入属于按劳动要素分配
14、。专利数以技术要素，故其收入是按技术要素分配。故选D.ABC三项不符合题意。答案D【考点精题精练】一、单项选择题1下列对“纳税人”概念的理解错误的是（ ）A纳税人是交纳税款的主体 B纳税人可以是法人，也可以是自然人C是否成为纳税人的依据是个人经济地位 D不同的税种有着不同的纳税人2、（2010山东模拟）一般来说，当经济过热、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长所采取的手段是A扩张性财政政策，增加财政支出，降低税收B扩张性财政政策，减少财政支出，提高税收C紧缩性财政政策，增加财政支出，降低税收D紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收3、（2010合肥模拟）孔子曰“有国有家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。盖均无贫，和无寡，安无倾。”孔子的话错误在于（ ）违背了社会公平原则 违背了效率原则 割裂了公平与效率的关系 把平均主义当成公平A B C D4、（2010衡阳模拟）太空探测工程是一个高风险的、耗资巨大的产业。“神州七号”载人飞船发射和飞行所耗费的巨额资金，全部由国家财政负担。这充分说明（
