《2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）第163期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）第163期（149页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）1. 多选题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。A 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B 企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元D 企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则
2、“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元E 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元.计税基础为150万元答案 A,D,E解析 选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，预收款项已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。2. 单选题 公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合公司法规定的是()。(2014年)A 清算组制定的清算方案由公司董事会决议确认B 清算组故意拖延清算的，只能由人民法院依职权另行指定清算纽C 清算组成员损害个别股东利益的，人民法院可以依申请或者依职权更换清算组成受D
3、 清算组在清算期间参与民事诉讼应当以公司名义进行答案 D解析 (1)选项A：公司自行清算的，清算方案应当报“股东(大)会决议”确认：人民法院组织清算的，清算方案应当报“人民法院”确认;(2)选项B：有下列情形之一，“债权人”申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理(依申请)：公司解散逾期(15日)不成立清算组进行清算酌;虽然成立清算组但故意拖延清算的;违法清算可能严重损害债权人或者股东利益的;(3)选项c:人民法院指定的清算组成员有下列情形之一的，人民法院可以根据债权人、股东的申请，或者依职权更换清算组成员：有违反法律或者行政法规的行为;丧失执业能力或者民事行为能力：有严重损害“公司
4、或者债权人”(羌股东)利益的行为;损害个别股东利益的，股东可以自己名义直接提起诉讼;(4)选项D：公司依法清算蛄束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。公司成立清算组的，由清算组负责人代表公司参加诉讼;尚未成立清算组的，由原法定代表人代表公司参加诉讼。3. 单选题 甲公司于2008年1月2日购入一项专利权，成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2011年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2011年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影
5、响为（ ）元。A 9000B 54000C 63000D 72000答案 C解析 对公司利润总额的影响=90000/10+（90000-90000/104）=63000（元）。4. 多选题 根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有()。A 军事设施占用耕地免征耕地占用税B 农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税C 公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D 免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税E 获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税答案 A,D,E解析 选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；
6、选项C，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。5. 多选题 某药厂以本厂过期药品作为主原料，更改生产日期和批号生产出售；甲市乙县药监局以该厂违反药品管理法的相关规定，决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向乙县政府申请复议，乙县政府调查审理后，决定没收药品并将罚款降为10万元；药厂不服予以起诉。下列有关本案的说法中，正确的有( )。A 被告为乙县药监局，由乙县法院管辖B 被告为乙县政府，由甲市中级法院管辖C 法院应对被诉行政行为和药厂的行为是否合法一并审理和裁判D 药厂提供的证明被诉行政行为违法的证据不成立的，不能免除被告对被诉行政行
7、为合法性的举证责任E 法院应以经过庭审质证并经法庭审查认定的证据作为裁判的依据答案 B,D,E解析 (l)选项AB复议机关改变原行政行为的（改变原行政行为的处理结果），复议机关为被告；对县级以上人民政府所作的行政行为提起的行政诉讼案件由中级人民法院管辖。 (2)选项C人民法院审理行政案件，对被诉行政行为是否合法和适当进行审查；在本案中，法院对药厂的行为是否合法作为处理案件的事实依据进行审查，但不对其进行裁判。(3)选项 D原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据；原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。(4)选项E证据只有经过庭审质证并经法庭审查认定，才能作为裁判的依据
8、。6. 简述题 甲、乙两个投资方案，甲方案需一次性投资1万元，可用8年，残值2000元，每年取得净利润3500元；乙方案需一次性投资1万元，可用5年，无残值，第一年获利3000元，以后每年递增10%。如果资本成本率为10%，应采用哪种方案?解析 两项目使用年限不同，净现值是不可比的，应考虑它们的年金净流量。甲方案每年NCF=3500+(100002000)/8=4500(元)乙方案各年NCF为：第1年=3000+10000/5=5000(元)第2年=3000(1+10%)+10000/5=5300(元)第3年=3000(1+10%)2+10000/5=5630(元)第4年=3000(1+10%
9、)3+10000/5=5993(元)第5年=3000(1+10%)4+10000/5=6392.30(元)甲方案净现值=45005.335+2000O.46710000=14941.50(元)乙方案净现值=50000.909+53000.826+56300.751+59930.683+6392.300.621101300=11213.77(元)甲方案年金净流量=14941.50/(P/A，10%，8)=2801(元)；乙方案年金净流量=11213.77/(P/A，10%，5)=2958(元)因此，乙方案优于甲方案。本例中用终值进行计算也可得出同样的结果。7. 单选题 某法院作出的下列判决中均适
10、用了附加剥夺政治权利，其中正确的是（ ）。A 对刘某判处管制1年，附加剥夺政治权利6个月B 对赵某判处拘役6个月，附加剥夺政治权利6个月C 对李某判处有期徒刑1年，附加剥夺政治权利3年D 对何某判处无期徒刑，附加剥夺政治权利10 年答案 C解析 （1）选项A：判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行；(2)选项BC：与拘役、有期徒刑附加适用时，剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下；(3)选项D:判处死刑、无期徒刑的附加剥夺政治权利终身。知识点：刑罚的种类与数罪并罚8. 单选题 根据行政强制法的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，正确的是( )。(
11、2012年)A 强制执行的费用由行政机关缴纳和承担B 行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务C 行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料D 人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除答案 B解析 (1)选项A:强制执行的费用由被执行人承担。(2)选项c:行政机关申请人民法院强制执行应当提供下列材料：强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料。(3)选项D:人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。9. 多选题
12、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关的处理符合法律规定的有( )。A 责令改正B 责令限期改正C 处2000元以下罚款D 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款E 情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款答案 B,C,D解析 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。10. 单选题 下列关于无形资产初始计量的表述中，不正确的是（）。A 接受捐赠取得的无形资产按公允价值计量B 通过债务重组取得的无形资产按公允价值计量C 外购取得的无形资产按购买发生的实际成
13、本计量D 自行研究开发取得的无形资产按实际发生的研发成本计量答案 D解析 选项D，企业自行研发项目，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本，不符合资本化条件的支出计入当期损益。11. 单选题 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是（ ）。A 管制B 拘役C 缓刑D 假释答案 B解析 拘役由公安机关执行，不实行社区矫正制度。知识点：刑罚的种类12. 单选题 下列关于公司合并的表述中，正确的是()。(2015年回忆版)A 应当经董事会全体董事一致通过B 公司应当自作出合并决议之日起30日内通知各自的债权人C 未接到通知书的债权人，自公告之日起45日内，可以要求公司清偿
14、债务D 应当经全体股东过半数同意答案 C解析 (1)选项AD：公司合并，有限责任公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，股份有限公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过;(2)选项BC:公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内.可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。13. 单选题 下列公司中，应当纳入母公司合并财务报表合并范围的是（）。A 已宣告破产的子公司B 已宣告被清理整顿的子公司C 受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司D 联营企业的子公司答案 C解析 不应当纳入母公司
15、的合并财务报表的合并范围的有：（1）已宣告被清理整顿的原子公司；（2）已宣告破产的原子公司；（3）母公司不能控制的其他被投资单位。14. 多选题 甲欲开饭店，与高级厨师乙商量请其加盟，井说：“你无需投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三。”乙应允。此后，甲以投资人的名义开了饭店，饭店酌营业执照上登记为个人独资企业丙。第一年，饭店获利颇丰，按三七分成，甲获利21万元，乙获利9万元。第二年，饭店经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔70万元。根据规定，下列有关丁索赔的说法中，正确的有()。(2012年)A 丁应向丙索赔B 丁应首先向丙索赔.不足部分向乙索赔C 丁应向甲索赔49万元，向乙索赔20万元D 丁应向乙、丙共同索赔70万元E 丁不能向乙索赔，因为乙与丁之间不存在直接的法律关系答案 A,E解析 (1)由于是饭店经营期间发生
