财经法规上传第三章习题答案

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1、第三章习题答案一、单项选择题1、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收 “三性 ”的核心。2、【正确答案 】 B【答案解析 】 本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。3、【正确答案 】 B【答案解析 】 本题考核税收与税法的关系。4、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。5、【正确答案 】 D【答案解析 】 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度

2、中的核心要素。6、【正确答案 】 B【答案解析 】 本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。7、【正确答案 】 B【答案解析 】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。8、【正确答案 】 B【答案解析 】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。9、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000 13%+60007% 3020 （元）。10 、【正确答案 】 D【答案解析 】 本题考核消费税的计税方法。11 、【正确答案 】 D【答案解析 】 本

3、题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。12 、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额14040（ 1 17% ） 20% 40000.5 4400 （元）。13 、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天， 书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的， 为发出应税消费品的当天。14 、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的

4、单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。15 、【正确答案 】 D【答案解析 】 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+50+5 ）3%=2.55 （万元）。16 、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业， 适用的企业所得税税率为 20% 。17 、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核企业所得税的征税对象。18 、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额500012 600（万元） 100 万

5、元，所以，通过民政部门向灾区捐款100 万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011 年度应纳税所得额5000-20 4980 （万元）。19 、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。20 、【正确答案 】 D【答案解析 】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。21 、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免

6、征个人所得税。选项C、 D 均要按规定缴纳个人所得税。B、22 、【正确答案 】 C【答案解析 】 本题考核变更税务登记的概念。 变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。23 、【正确答案 】 A【答案解析 】 本题考核发票的开具要求。开具发票时应按号码顺序填开。24 、【正确答案 】 D【答案解析 】 本题考核专业发票的概念。 专业发票是指国有金融、 保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。25 、【正确答案 】 B【答案

7、解析 】 本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。二、多项选择题1、【正确答案 】 ABD【答案解析 】 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。2、【正确答案 】 ABC【答案解析 】 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。3、【正确答案 】 AB【答案解析 】 本题考核增值税的计算。A 应当缴纳增值税800017 -5000 17 -1000 17 340 （元）； B 应当缴纳增值税100017 170

8、 （元）。4、【正确答案 】 BD【答案解析 】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。5、【正确答案 】 AC【答案解析 】 本题考核消费税的计税依据。6、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 本题考核消费税纳税义务发生时间。7、【正确答案 】 BCD【答案解析 】 本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。3% ，服务业、金融保险业、8、【正确答案 】 BCD【答案解析 】 单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额

9、计算营业税。9、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 本题考核营业税纳税义务发生时间。10 、【正确答案 】 BD【答案解析 】 本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。11 、【正确答案 】 ABC【答案解析 】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。12 、【正确答案 】 BD【答案解析 】 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点； 但登记注册地在境外的， 以实际管理机构所在地为纳税地点。13 、【正确答案 】 AD【答案解析 】 本题考

10、核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。14 、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。15 、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 本题考核个人所得税的计算公式。16 、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 本题考核个人所得税的征收管理。17 、【正确答案 】 AC【答案解析 】 本题考核开业税务登记。根据规定， 开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。18 、【正确答案 】 ABD【答案解析 】 本题考核发票的领购

11、。19 、【正确答案 】 ABC【答案解析 】 本题考核税务代理的法定业务范围。选项D 不属于税务代理的法定业务范围。20 、【正确答案 】 BC【答案解析 】 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项A 、D 属于税收保全措施。三、判断题1、【正确答案 】 错【答案解析 】 本题考核税收的概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。2、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核税收的特征。3、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核税收的分类。4、【正确答案 】 错【答案解析 】 本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。5、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。6、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核增值税的税率。7、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核增值税的税率。8、【正确答案 】 错【答案解析 】 本题考核增值税应纳税额。增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。9、【正确答案 】 对【答案解析 】 本题考核营业税的税率。