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1、私企会计建账技巧（实例） 本帖隐藏的内容如下是一种会计实务的例子, 为 ( 8X！ T 2 + n新手提供参照。2 O% 5 X B. u&！ b由于是私营小公司,那么按小公司会计制度执行，因此会计科目按小公司制度使用。N 5 $ U7E j 8 y/ M9B5 W2 假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。( 7 ;b1N n前期重要工作: u)_; & 7 y、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。5 + 5S6 E; V: & ) 、第一次股东会议决策事项纪要)yMv9 5 6 ! A: nFJ&c兴旺
2、贸易公司建账大概程序如下：4 . u- : - e9 m - 3 E一、公司从月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下( l; p5 H F:ZY1 OH; m- a .w p7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）8 * Y0 4 ; n借:固定资产-设备i0 k9 o6 + m9 ！ 4 T( ! h5 c5 Xo(b- 4 Z贷：其她应付款张三. g, n ?1 T& s&4 _* n3 I9 m; U$ X6 _K % W） 2. /?！c P,. -b/ R月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品% |1 n% ) E9H w8 K8 B 借:
3、管理费用开办费(如果私企小，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”） 1万元( B- * a4 )q,s9Y u% v: n贷:其她应付款张三1万元*e% P, ub AC* d ?: z, J： C+ 1 7 z3 J N3.7月日兴旺贸易公司三名股东交50万元钞票存入临时账户作为注册资金$ p r2 a5 M# q: O借：钞票 0万元& ; fOf1 * F3N F $ ! /n |贷：实收资本张三 0万元h3 O! . |李四 20万元1 t4d1 8 J- 5 王五 2万元） - x-Q is$ Nu同步做; V5M& ?I) ) !借:银行存款 5万元 I$ x. ( e& * c
4、- *? d- O |0 kO& _贷:钞票5万元)3M(a) z7 w3 h# 4 W如果股东都是从银行直接划款到临时户,怎直接做一笔分录就可以! T！1 H: /?/3 I. b1 n借：银行存款！ T, LN 2 l( X j9 D& 0 x!$ l6d. % 0 9 s* 实收资本-有关明细7 1 D(R* ( ; ud3 ； v g p, ； JW A |；j.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费500元，印花税50M! J(D: : J0 b4 4d借：管理费用开办费5000- b/ V， KT5 77 * B; Vk印花税0* m% ) 6- 2贷:其她应付款张三
5、50) z; |! vc v) G7U7 j*l2 u+ m! I: +T 3Y2A ht5.8月日领到公司营业执照。 5 /e : # ( z: ! K #L# b1 P7 C( ?8R+ . 月15日办理了国税及地税的税务登记 X R0 r % V) #C# P# 0 4 & P9 W！ M% o+S: ？79月2日,从银行提取钞票还款给股东张三， 5 ） 5 m , 借：钞票 c.Wh |! yP7 6 F Z）v SV n贷:银行存款G u TQx9 0 nc6 JT X借：其她应付款 8 H! :* H； B& R5 P, T贷:钞票! 7： a6C4 ) j(c- _( bk3c:
6、 Q& -? j I.9月日,公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计1.7万* R# %y;U！W3q+ E1b;H r借:预付账款甲1.7万! t5J7 5 L( W y 9 #V6 h2 T3 0 i6 v贷：银行存款117万$ L+ - K5 J,q#n8 ) S, h& K) ! - pI z99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库F+ P&S;X0 0t. Z V&w B9 b$ g9 B( D借:库存商品万 Q( uu； ! f F: M- a9 R应交税金应交增值税进项税额1.7万0Q l! . c9 5 r2 N: ） q / y# Kj) B#a贷:预付账款甲1.7万./
7、( - F6 w+ Z Q1 Q. T%) r& Q19月日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.，6 .m5x+借：应收账款乙公司0 ?. 8 j3 ?2 a( +o* w#： iQ Z x; p贷:主营业务收入，h.4C6 I& 应交税金增值税(销项税额) D% 0 i7R: ）2 K!&T: uX; 9 p O +q3 U* L j. yP11月1日收到乙公司9月9日的欠款（ G * mW+# f & f+ N借:银行存款: H: H o/ n1A( q ;J！( A/)t贷：应收账款乙公司1 ( )L1 E3 H6l:w7 Y! F. )？/ N0 v2. 9月21日从银行提取
8、钞票发放本月工资 H- (i$ J0 m1- Q 借:钞票/ H: 1 w9) v4 r! ( Q) F#I)y3 NK* O* l贷:银行存款d5 %B; v / b-z； u* ，M& F 借：应付工资* , S， p/ 6 （ wa 贷:钞票. t/4 h3+ o D$8 a% 4 r； M# f pb. l应交税金应交个人所得税, O( 9 C$U4 I8 PHt： I7Y. *M, t1.9月2日分派（计提）本月工资7 z23 a- ：Vl借: 管理费用工资4 X) X6 i3 R4 Z% bu S 营业费用工资x ?* !，I ，/x I%( A贷：应付工资 N Z4 ，w & O
9、* _$ t h4.9月28日计提本月福利费 、职工教育经费（两者当月没发生就不用做计提 : l, t; f5 /x, ）工会经费(按月计提）4 9Y+ z 4 / C借：管理费用福利费) x% ; fk-V$ D6c 营业费用福利费) G$ M, K 8 * / a X（! M 贷：应付福利费 $ ; $ o$ L+ h）E! X, |！ Y借:管理费用工会经费:g； x4 k)5a） 职工教育经费 B( P* 5 x# S& % ,a + l8 %0 y（ k6 _$ z贷:其她应交款工会经费! X+：? o* )DE s职工教育经费4 X Yr. ； W% 2dev + S15. 9月8
10、日银行划账交社保等费用/n+ K1 X/ 9借:管理费用(公司缴纳的)社保费3 F # V x3 x; ,l2 j ME0X9 e贷:银行存款4 w6 1 |：+ e) * ! 4 T p( 4 g$ u.1a 1、9月日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做,最佳做上）.m*q0 ： ( g8 借：应交税金应交增值税(未交税金）1 M! Z- L$l Sg3 Qh!- J 0 X&y Y7 # B； c (贷：应交税金未交增值税 n & 1 ; l4 :4J0h# F4 : a4 19月30日计提城建税、教育附加 i3h5 + x8 i-n l； *E（每月都要做）8 & 7 h； A1F借
11、：主营业务税金及附加6W: 9 #d V$ 贷：应交税金应交都市维护建设税2 O Z! L I K0 H+k 其她应交款教育费附加!|+ xh , o ; 3 T4 Y1 H43 m C等科目! z x，Y7 K3 KE W） 3 ot# s； 0 3 w# ?19. 月末结转已售商品成本 (每月都如此）+e: 5 Q-; j i0 q借:主营业务成本& ：1B i c贷:库存商品J g2 ？a4 b+ D K9 i( s6 620.: 3 ； +a* a. D； # c月末结转本收入(每月都如此）3g; P) 2 z， 借:主营业务收入(等收入科目)4 L0&b) F1 M$ 贷：本年利润S ZYa( M J9 ( ， N2 89 2 _% 8 A8 U2. 5 p x+ U） wYM q3 9月30日借:月末结转成本等（每月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的）/ +L9 E) | b+ 5 ?（g*?借：本年利润8; u D+ X E！ ?5t4 贷:主营业务成本+Q$ n. 2x |2 X 主营业
