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1、相关业务说明：以上海市XXXX有限公司6月份进行5月增值税一般纳税人申报为例假设：该纳税人在5月所属期前不存在期末留抵进项税额；仅从事货物销售业务。无期初扣除以及期初税额抵减数。该纳税人5月所属期销售情况：1、销售货物共实现不含税销售额3050000元。其中：3000000元开具增值税专用发票，50000元开具增值税普通发票。符合软件即征即退不含税销售额为3000000元。销售其他应税货物取得不含税销售额50000元。2、实现不动产租赁收入379500元，均开具增值税专用发票。其中：（1）取得出租异地不动产租金收入157500元，该房产为2016年5月1日之前取得，已办理简易征收备案，按5%征
2、收率计税，当月已在不动产 所在地预缴增值税7500元，并取得相关完税凭证备查。（2）取得出租机构所在地不动产租金收入222000元，该房产为2016 年5月1日之后取得，按照一般计税办法征税，取得租金收入222000元，。3、提供旅游服务取得收入106000元，开具增值税普通发票。其中：已取得8000元的相关扣除凭证。4、销售该公司使用过的2009年1月1日之后购进的固定资产，可享受 3%减按2%政策。共取得销售收入515000元，开具增值税普通发票。该纳税人5月所属期取得的进项抵扣情况：1、当期购入不动产，已取得增值税专用发票，发票注明销售额为5000000 元，对应税率5%，税额250000元。该增值税专用发票已认证通过，并取得
