小微企业扶持政策

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1、作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途山东小微企业扶持政策税收优惠政策一、企业所得税1、小型微利企业减半征收。自2012年1月1日至2 015 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小 型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳。详见文件：财税2011117号2、下列企业所得税按20%征收。年度应纳税所得额不 超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过 3000万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过30万元， 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他 企业。以上均须是从事国家非限制和禁止行业。详见文件： 企业所得税法实施条

2、例3、高新技术企业按15%税率征收。详见文件：企业所 得税法实施条例和国科发火2008172号4、研发费用税前加计扣除。企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发 费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成 本的150%摊销。详见文件：企业所得税法及实施条例、国 税发2008116号5、安置残疾人就业税前加计扣除。企业安置残疾人员 的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照 支付给残疾职工工资的100%加计扣除。详见文件：企业所 得税法及实施条例、财税200970号6、特殊行业减免征收。从事农

3、、林、牧、渔业工程 的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。从事国家 重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得，自工程取 得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年 免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，自工 程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第 三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得 税。符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不 超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的 部分，减半征收企业所得税。详见文件：企业所得税法及 实施条例二、个人所得税个人所得税税前费用扣除规范提高至3500

4、元/月。对 个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者 的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、 个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除规 范自2011年9月1日起调整为3500元/月。详见文件： 财税201162号三、营业税1、员工制家政服务免征营业税。自2011年10月1 日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服 务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。详见文件：财税201151号2、营业税起征点提高。自2011年11月1日起，按期 纳税的（不含房屋租赁），营业税起征点提高至月营业额 20000元、房屋租赁为月营业额5000元；按次纳税的，起 征

5、点提高至每次（日）营业额500元。详见文件：鲁财税2011 91 号3、营业税改征增值税（试点）。营业税改征增值税是 一项重要的结构性减税措施，有助于消除目前对货物和劳 务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题，有利 于优化税制结构和减轻税收负担。当前，改革试点的主要 内容包括：新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用 11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴 证咨询等现代服务业适用6%的税率；试点纳税人原享受的 技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征 即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可 抵扣进项税额。2012年1月1日起，上海市交通运输业和 部

6、分现代服务业先行试点，今后试点范围将继续扩大。详 见文件：财税2011110号、财税2011111号四、增值税1、起征点提高。自2011年11月1日起，销售货物和 应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额20000元；按 次纳税的提高至每次（日）销售额500元。详见文件：鲁 财税201191号2、小规模纳税人增值税征收率为3%。详见文件：增 值税暂行条例3、销售符合条件的资源综合利用及其他产品，按不同 种类可享受免征、即征即退、先征后退优惠政策。详见文 件：财税2008156号、鲁国税函200923号4、安置残疾人优惠政策。安置残疾人就业达到规定人 数和比例的企业，由主管税务机关按实际安置残疾人

7、的人 数，限额即征即退增值税。具体限额按照企业所在县（市、 区）最低工资规范的6倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5万元。详见文件：鲁国税函200827号五、关税投资国家鼓励类工程免征部分进口关税。投资国家鼓 励类工程除国内投资工程不予免税的进口商品目录所 列商品外，对进口自用设备以及按照合同随设备进口的技 术及配套件、备件，免征进口关税。详见文件：国发2009 36号六、印花税自2011年11月1日起至2014年10月31日，金融 机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。详见 文件：财税2011105号收费减免政策七、取消50项涉企收费自2012年2月2日起，我省取消19项涉企行政事

8、业 性收费工程，包括：浅海滩涂资源费、门楼牌工本费、退 役士兵安置任务有偿转移费、委托拆迁费、城市房地产综 合开发经管费、落地原油经管费、净化费、净化统筹基金、 回收劳务费、装车费、清罐污油经管费、油区内准运证工 本费、油田物资运输检查费、工农工作协调费、堤坝桥闸 养护费、水工程占用补偿费、人防工程建设费、石油勘探开发排污费、政府采购文件工本费。详见文件：财综2011 127号、鲁财综20128号；其他被取消的涉企收费工程：详见文件：财综2011 9号、鲁财综201130号八、小微企业免征26项收费工程自2012年1月1日至2014年12月31日，对我省区 域内的小型微型企业免征中央批准设立的

9、企业注册登记 费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工 制品证书费、纺织品原产地证明书费、签发一般原产地证 书费、一般原产地证工本费、组织机构代码证书工本费、 货物原产地证明书费、ATA单证册收费、土地登记费、 计算机软件著作权登记费、农机监理费（含牌证工本费、 安全技术检验费、驾驶许可考试费等X新兽药审批费、进 口兽药许可证审批费、已生产兽药品种注册登记费、林 权证工本费、星级标牌（含星级证书）工本费、A级旅游 景区标牌（含证书）工本费、工农业旅游示范点标牌（含 证书）工本费、清真食品认证费以及省级批准设立的工商 行政经管部门的著名商标评审费、公告费和交通部门的航 行签证簿工本费、

10、船舶进出口报告单工本费、汽车 客货运单据工本费共26项行政事业性收费。详见文件： 财综2011104号、鲁财综2011188号金融支持政策（扩大抵押物范围）九、海域使用权抵押海域使用权与土地使用权一样，是物权法确定的 用益物权，可向银行抵押贷款。详见文件：鲁金办发2011 11号十、矿业权抵押矿业权人依照有关法律作为债务人以其拥有的矿业权 在不转移占有的前提下，可向债权人以矿业权作抵押提供 担保。详见文件：国土资发2000309号十一、知识产权质押知识产权权利人将其合法拥有且有效的专利权、商标 权、著作权等知识产权出质质押贷款。详见文件：财企 2010 199 号十二、钢结构厂房抵押以企业拥有

11、的钢结构资产经过评估，在登记注册地工 商部门办理抵押登记后可向银行申请不超过钢结构资产价 值50%的短期贷款。详见文件：省工商局等四部门关于转 发枣庄市钢结构资产抵押授信经管暂行办法的通知十三、股权质押企业以自有或第三人合法持有的股权作为债权的担 保，向银行申请贷款。详见文件：鲁工商企字2010279 号十四、林权抵押企业可以其依法有权处分的林权作抵押物向银行业金 融机构申请借款。对于符合条件的林权抵押贷款，利率应 低于信用贷款利率；小额贷款和林农联保贷款利率原则上 不超过中国人民银行规定的同期贷款基准利率的1.3倍。详 见文件：济银发201095号财政支持政策十五、150亿元发展基金国务院常

12、务会议确定中央财政安排150亿元设立中小 企业发展基金，主要支持初创小型微型企业发展。六、各级财政预算设立中小企业发展专项资金申请列入省小企业培育、成长、特色产业提升和技术 创新“四项计划”重点工程库的中小企业可于每年3-5月向所 在地中小企业主管部门和财政部门申报。可登录中国中小 企业山东网查询。补助方式是贷款贴息或无偿补助，补助 金额一般不超过300万。详见文件：财企2008179号。列入省“四项计划”的企业，按中小企业发展专项资金经 管办法的有关规定和年度通知要求，可获得以下支持：1、重点投资工程补助。对中小企业结构调整、专业化 发展、节能减排、增加就业岗位、战略性新兴产业的重点 工程进

13、行补助。2、技术创新补助。对中小企业新技术、新工艺、新设 备、新材料研发工程进行补助；对中小企业“一企一技术” 研发中心开发、购置用于研发的设备、仪器、软件进行补 助。3、生产性服务业补助。对为中小企业提供技术服务企 业的改造升级工程、物流企业仓储改造和物流信息平台建 设工程进行补助。4、企业经管补助。对中小企业在日常办公、财务、库 存、生产过程控制、销售等方面应用信息经管系统提升经 管水平进行补助。5、企业专利补助。对中小企业专利开发、申请工程进 行补助。6、开拓市场补助。对中小企业参加中国中小企业国际 博览会展位给予补助。十七、中央财政设立工业中小企业技术改造专项资金对工业中小企业实施的科

14、技成果产业化、节能减排、 绿色发展技术改造进行补助。工程单位每年3-5月向所在地 发改、经信部门和财政部门申报。详见文件：发改产业 2009795号、发改办产业20091686号十八、中央财政设立地方特色产业中小企业发展资金对地方特色产业中小企业技术进步、节能减排、协作 配套、产业升级等给予无偿资助、贷款贴息，扶持金额一 般不超过300万。工程单位可向所在地财政部门申报。详 见文件：财企2010103号、鲁财企201057号十九、中央和省财政设立科技型中小企业技术创新基 金和专项资金对科技型中小企业的技术创新活动、技术创新产业化 工程等给予贷款贴息、无偿补助或资本金投入，扶持金额 一般不超过5

15、0万。工程单位可向所在地科技主管部门和财 政部门申报。详见文件：财企200522号、鲁财企2001 48号二十、中央财政设立中小企业国际市场开拓资金对中小企业开展国际市场开拓活动给予资金支持，支 持金额企业工程不超10万，团体工程不超150万。工程单 位可向所在地商务部门和财政部门申报。详见文件：鲁财 企2010 50 号二十一、中央和省财政设立服务业发展专项资金对服务业企业的技术升级、设施改造、网点建设、系 统平台建设、人员培训、公共服务等方面给予以奖代补、 贷款贴息和财政补助。工程单位可向所在地服务办和财政部门申报。详见文件：财建2009227号二十二、省财政设立文化产业发展专项资金对新兴文化产业工程、文化产业的技术改造升级工程、 文化资源产业化开发利用工程等给予工程补贴、股权投资、 贷款贴息和奖励。工程单位可向所在地宣传部、财政部门 提出申请。详见文件：鲁财教200833号政府采购政策二十三、各部门预留年度政府采购工程预算总额的 30%以上，专门面向中小企业采购，其中，预留给小型和 微型企业的比例不低于60%。详见文件：财库2011181 号二十四、对于非专门面向中小企业的工程，采购人或 者采购代理机构应当对小型和微型企业产品的价格给予 6% - 10%