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1、索引号:(审计机关名称)交付使用资产审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制交付使用资产明细表，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时 的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单 等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。3 取得资产交接清单，检查：(1) 是否与原在
2、建工程所反映资产构成相符。(2) 各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。(3) 是否与“在建工程”总账、明细账相符。4 取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：(1) 房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工 程成本及应分摊的待摊投资。(2) 动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设 备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌 筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。(3) 运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资。(4) 无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际 成本计算，不分摊待摊投资。(5) 役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本 家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。5 如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投 资借款形成的交付使用资产。6 检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 分类和充分的揭示。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
