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1、专业好文档一、货币资金审计库存现金一 步骤一：调出现付字第60号付款凭证。（ABCD）A核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；B查看所附原始凭证有无相关负责人签章；C查看相关联业务的记账凭证。D核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。（ACD）A收集证据；B核对外币现金余额。C询问设备保管员有关该业务情况；D询问第三方取证；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。（ACD）A询问财务人员；B询问仓库管理员；C核查书面证据。D核查口头证据；步骤四：根据所掌握的证据做调整分录
2、。（D）（D）借：固定资产清理 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产清理 150000.00 借：固定资产清理 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产清理 147000.00 贷：营业外收入 147000.00库存现金二步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（ACD）。A查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；B核对原材料明细账。C核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；D核对库存现金日记账的付出金额是否正确；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。（BCD
3、E）A核对外币现金余额；B收集证据；C进行实地考察。D询问保管员有关该业务情况；E询问第三方取证；步骤三：根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。（ABCD）A核查口头证据；B询问财务人员；C询问经手人；D核查书面证据。步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。（B）A借：固定资产清理 5600.00 贷：库存现金 5600.00B借：其他应收款 5600.00 贷：固定资产 5600.00C 借：库存现金 5600.00 贷：固定资产清理 5600.00D 借：固定资产 5600.00 贷：库存现金 5600.00库存现金三步骤一：调出库存现金日记账。（A
4、BD）A 核对入账是否及时；B 核对现金日记账与总账余额是否相符；C 核对银行存款日记账。D 核对库存现金余额是否超过限额；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。（ABCD）A 检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。B 向第三方取证；C 检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；D审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。（BC）A询问业务员。B询问财务科长；C询问出纳人员；D询问仓库管理员；步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？（C）A白条抵库；B坐支现金；C入账不及时；D库存余
5、额超过限额。库存现金四步骤一：调出发放工资相关凭证。（C）A核对库存现金余额是否超过限额；B核对银行存款日记账。C核对相关凭证之间的差异；D核对入账是否及时；步骤二：审查考勤表与职工名册。（ABD）A查看考勤表与职工名册有无记录。B向其他员工取证；C询问公司保卫人员；D核对考勤表与职工名册是否一致；步骤三：根据所掌握的证据(AD)，向利瑞公司揭露问题。A询问出纳人员；B询问业务员。C询问仓库管理员；D询问财务科长；步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？（BC）A入账不及时；B虚增费用；C偷逃税款。坐支现金；步骤五：做出调整分录。（BD）A借：银
6、行存款 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00B 借：库存现金 30000.00 贷：应交税费应交所得税 7500.00 以前年度损益调整 22500.00 借：以前年度损益调整 22500.00 贷：利润分配未分配利润 22500.00C 借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：制造费用 30000.00D 借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30
7、000.00 贷：管理费用 30000.00其他货币资金一步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭证。（ACD）A核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；B查看固定资产明细账。C查看所附原始凭证有无相关负责人签章；D核对结算款项与本票款项金额是否一致；步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。（ABCD）A询问经手人；B核查口头证据；C核查书面证据。D询问财务人员；步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。（C）A借：固定资产 3000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00B 借：银行存款 10000.00 贷：应收账款 10000.00C 借：库存现金 1
8、0000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00D 借：库存现金 10000.00 贷：应收账款 10000.00银行存款1步骤一：调出银收字第25号付款凭证。（ABCD）A查看所附原始凭证有无相关签章；B查看相关联业务的记账凭证。C核对实际收到金额与相关凭证是否相符；D核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；步骤二：调出银付32号凭证。（BC）A核对外币现金余额。B查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；C查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；D询问第三方取证；步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？（ABCD）A询问百利公司相关情况。B追查支票去向C询
9、问银行工作人员；D向第三方取证；步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。（A）A借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00B 借：银行存款 150000.00 贷：其他业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00C借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交营业税 4369.00D 借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交消费税 4369.00二、销售与收款循环审计应收票据1步骤一：
10、调出相关记账凭证。（ABCD）A查看相关联业务的明细账。B查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；C查看所附原始凭证填写内容是否完整；D查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。（ABD）A检查应收票据明细账有无销售退回业务记录；B检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录；C检查库存商品明细账有无销售退回业务记录。D检查银行存款明细账有无销售退回业务记录；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向该公司揭露问题。（ABCD）A询问企业管理人员；B询问财务人员；C核查书面证据。D核查口头证据；步骤四：根据
11、所掌握的证据做调整分录。（C）C 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 利润分配未分配利润 679611.65 借：利润分配未分配利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26应收账款1步骤一：调出相关账簿及凭证。（C）A核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；B查看相关联业务的记账凭证。C核对各相关凭证及账簿数据关系
12、是否一致；D查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：进一步计算该公司应计提的坏账准备数据。（BC）A12月份应计提的坏账准备=20000004=8000（元）。B 根据应收账款余额应计提的坏账准备=20000004=8000（元）； C 12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）； D 12月份应计提的坏账准备=12400（元）；步骤三：根据所计算的结果(BCD)，向新升公司揭露问题。A询问仓库管理员；B核查口头证据；C核查书面证据。D询问财务人员；步骤四：经审查，该公司虚增提取基数，将“应收票据”1000000元与“预付账款”1000000元及“应收账款”2000000
13、元共计4000000元作为计提基数，从而使当年资产减值损失虚增8000元。假定企业所得税税率为25%，盈余公积提取比例10%，应付利润提取比例60%，做出调整分录。（AC）A 借：坏账准备 8000.00 贷：资产减值损失 8000.00借：资产减值损失 8000.00 贷：利润分配未分配利润 6000.00 应交税费应交所得税 2000.00C 借：利润分配未分配利润 4200.00 贷：盈余公积 600.00 应付股利 3600.00 借：应交税费应交所得税 2000.00 贷：银行存款 2000.00 贷：其他业务收入 147000.00应收账款2步骤一：调出相关账簿及凭证。（CD）A查
14、看在途物资明细账；B查看外币现金余额。C查看所附原始凭证有无相关负责人签章；D核对记账凭证及原始凭证日期是否反映正确；步骤二：分析该应收账款长期未收回的可能原因。（ABCD）A此货款可能有纠葛，如购销双方在产品价格、质量等方面有分歧，故购货方全部拒付该厂的货款；B可能是该货款已收回，但未销账。C可能是记账错误，如该货款应向其他单位收取；D此货款纯属虚构，该厂为完成当年销售和利润计划，虚构应收销售货款，从而虚增当年的销售收入和销售利润；步骤三：做出相关处理建议。（ABCD）A及时更正记账错误；B虚构货款要严肃处理，并及时调整有关账目。C组织双方共同协商解决问题；D函证购货公司了解原因；应收账款3步骤一：调出相关账簿及凭证。（AC）A判断记账凭证之间的经济关系是否符合实
