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1、煤炭企业管理现代化创新成果主报告以提升财务文化为引领的企业管理实践河南能源化工集团义煤公司耿村煤矿（简称耿村煤矿）是义 煤公司的骨干矿井之一，位于河南省渑池县境内，义马煤田西部。 北距渑池县城 2.5 公里，东距义马市 15 公里，南距郑西高铁渑 池站 5公里，310国道、连霍高速公路和陇海铁路从井田北缘通 过，交通运输十分便利。耿村矿井田面积 12.5 平方公里，煤种 为长烟煤，平均发热量4200-4700 大卡，是理想的动力用煤，产 品主要销往河南、江苏、湖南、湖北等省区。矿井始建于 1975 年，1982 年建成投产，原年设计生产能力120万吨，后经改扩建 和多次系统、环节改造，矿井生产
2、能力达到400 万吨以上。建矿 30 多年来，为河南煤炭工业的发展做出了积极的贡献。矿井先 后荣获全国文明单位、全国“五一”劳动奖状、全国安康杯竞赛 优胜企业、中国最美矿山、中国煤炭工业思想政治工作先进集体、 全国煤炭系统安全高效矿井、全国特级质量标准化矿井、全煤企 业文化示范矿、五精管理样板矿、全煤科技创新型矿井、全煤瓦 斯综合治理示范矿、河南省“五优”示范化矿井等荣誉称号。一、财务文化引领企业管理的产生背景1、应对市场变化，迎挑战的需要。随着全球经济的低迷、 国家的宏观调控以及国内煤炭产能的严重过剩、迅猛释放，市场 形势发生了深刻变化，煤炭行业的黄金十年悄然结束，寒冬期随 之而来。如何实现
3、企业健康可持续发展，战危机、迎挑战、保稳 定，实现危中寻“机”，是企业当前的首要难题。而提升企业管 理文化作为企业发展的软实力，在企业的健康可持续发展过程中 起着至关重要的作用。2、增强企业凝聚力，稳发展的需要。企业管理文化是企业软 实力的综合体现。为不断增强企业凝聚力，不断促进矿井安全生 产周期、原煤产销、效率、成本、科技创新、职工收入等主要经 济技术指标提升，提高职工幸福指数，促进整个矿区和谐稳定， 迫切要求加强企业管理文化建设。3、提升企业核心竞争力，促提升的需要。先进的企业管理文 化，是企业在长期生产经营、改革发展中倡导、积累、筛选、提 炼形成的，是企业生存和发展的内在动力，是规范企业
4、和员工行 为的软约束，是提升企业形象、增加企业价值的无形资产，是企 业核心竞争力的形成要素。因此，开展和加强管理文化建设，在 全矿干部职工心中树立科学规范化的管理理念，是提升企业软实 力和核心竞争力的重要保证。二、提升财务文化引领企业管理的基本内涵“以提升财务管理文化引领企业全面管理的”基本内涵，是以提 升管理水平、规范化管理为根本宗旨，促进企业转变发展方式， 以提升财务文化为手段，把企业财务管理和企业管理文化之间的 联系视为企业发展的生命线，给企业带来生机和活力。通过强化 财务管理在经营管理中的地位，发挥企业管理文化的作用，把财 务规范化管理理念渗透到了企业经营管理的各个方面，将企业管 理从
5、技术、经济上升到文化层面。财务文化是财务管理的目的和宗旨在企业管理中的体现和反 映，及对企业管理的基本认识或总的看法 ,是反映和表示财务工 作存在与发展的根本价值和意义的财务人员整体化、个性化的群 体意识,它在企业管理文化系统中处于核心地位。财务管理在企 业管理中处于中心地位,它不仅履行一般管理的职能 ,而且也树 立了对其它职能单位规范管理及管理思维的榜样。财务文化对煤矿各项管理工作起引领作用，才确保了耿村煤 矿管理文化建设，对企业管理产生良性互动功能。用财务文化引 领，消除了企业管理过程中的不规范行为，财务部门同其它部门 密切配合，共同堵塞企业管理漏洞，且能够采取措施并加以改进， 保障了企业
6、健康发展，高效运营，提高了企业运行质量。三、提升财务文化引领企业管理的主要做法及创新点（一）、形成了以人才素质为着力点的企业财务文化。1、塑造职业素质文化, 树立正确的财务价值观，引导企业管 理。多年来，耿村煤矿努力造就了具有一流思想道德素质和一流 业务素质的财会人员队伍,特别是近几年来，河南能源义煤公司 实行委任会计制度，委任财务总会计师以更高的要求，注重培养 财会人员的高素质，保证财务工作的高质量。注重开展品质教育、 职业道德教育，加强和改进组织领导,调动骨干力量的积极性开 展自主管理,创新管理,强化责任激励;树立新形象,提高工作和 服务质量;增强敬业精神,工作力求完美、精益求精,提高质量
7、。财务价值观是对财务管理的目的和宗旨的基本认识或总的看 法,是反映和表示财务工作存在与发展的根本价值和意义的财务 人员整体化、个性化的群体意识,它在财务文化系统中处于核心 地位。财务管理在企业管理中处于中心地位,它不仅履行一般管 理的职能,而且也树立了对其它职能单位管理思维的榜样。2、塑造学习专业知识氛围,提升财务文化耿村煤矿在企业财务文化建设过程中，注意将财务文化纳入 企业文化整体规划中，领导亲自抓财务文化建设，从而形成了财 务文化的理念化、制度化、培训化和实践化。通过不断的学习， 每一位财务工作者对财务文化有了较深的认知,按照企业文化建 设的内容和要求,切实搞好财务文化建设 ,把财务管理和
8、财务文 化建设紧密结合起来,不断推动财务管理创新,充分发挥其职能, 使企业财务管理水平进一步提高,从而更好地推动了企业加快发 展。有组织地开展学习与自主学习,探索建立学习型组织,完善学 习激励机制，激励主动学习、共同学习。一是组织认真学习企业 财务管理制度,结合实际和职责,抓好落实、管理控制、监督考核 评价;二是组织学习和研究应用国家各项优惠政策 ;三是强调自 主学习;四是会议讲评交流学习。五是以全面提高财务人员综合 素质为目的，以创新培训形式为抓手，以提高培训效果为核心， 坚持贴近需求、突出重点、学以致用的培训方针，分层次、分类 别、多形式的做好财务人员的培训学习工作。3、不断加强财务制度文
9、化建设，使财务管理升级达标。近几年来，耿村煤矿重视加强财务制度文化建设。一是制订、 修订和完善制度，根据企业改革发展的新要求,制订、修订和完 善一系列财务管理制度 ,规范各项财务工作程序;二是抓制度学 习和落实，在财务部内部,不管干部职工,分别组织学习,从严抓 制度落实。充分发挥职能,千方百计满足快速分析预测信息和各 项管理目标及其进展评价资料 ,各岗位人员自主加班加点 ,保证 在限期内完成或提前完成。4、用优秀传统文化来进行企业财务管理耿村煤矿经过多年的实践来看，在运用外国先进的记帐方法 之外，要干好财务工作，必须用中国优秀的传统文化，以人为本 的传统；团结一致，在复杂的企业管理人际关系中，
10、提升企业财 务管理人员的管理水平。企业财务文化是传统与现代、本企业与 其他企业、本国企业与外国企业理财文化结合的产物,企业财务 文化还可以把一些优秀的理财思想,潜移默化地融合到具体的工 作中去, 中国的企业管理方法，一方面要吸收国内外企业文化的 优秀部分；另一方面要把我们好的传统继承下来，在融合的过程 中创新。东西方文化背景不同，东方的企业则强调“人性”的管 理，如强调人际关系、资历、群体意识、忠诚、合作等的作用。无论从企业财务活动的特殊地位和作用看，建设好企业财务 文化，提升财务人员素质，对于保证企业日常经营活动，正常运 行起到十分重要的作用。（二）财务管理引领企业全面成本控制1、全面推行预
11、算管理。预算管理体现一个企业的经济管控能力。耿村煤矿按照归口 分级管理要求，把指标分解落实到每个系统领导、业务部门和生 产区队，由系统领导平衡，业务部门控制使用、节奖超罚。要强 化源头成本管理，着力降低生产环节的成本支出，细化分解成本 费用构成要素，推动成本责任管理向区队、班组和岗位延伸，提 升生产一线成本控制的意识和能力，实现材料消耗的实时控制和 精细化管理。修理费、折旧费、材料费、水电费和差旅费、会议 费的管理，既要杜绝浪费，又要保证工作需要，强化对各单位、 各部门经营管理活动的分析、指导，发现问题要及时通报、及时 纠偏，提高了我矿经济运行的质量，各区队每一个职工的成本管 理意识，牢固树立
12、降低成本，就是节约工资的责任意识和“过紧 日子的思想”。以财务管理为中心，压缩经营成本。在抵御国际金融危机中， 煤矿企业只有建立健全现代企业管控模式，努力压缩经营成本， 才能确保企业健康平稳运行。推行成本全面预算管理，实现成本 动态管理。抓好预算过程的全员发动，层层分解预算目标，做到 人人肩上有担子，通过预算的执行和监控、分析和调整、考核与 评价，及时发现和解决成本预算执行过程中出现的经营问题，适 时预警。加强成本管理和控制。树立过紧日子的思想，降低成本 费用水平2、加强资金管理。耿村煤矿各单位按照矿财务科的要求，加强资金预算，制定 每月合理的资金使用计划，按时上报，经矿资金管理委员会审核 平
13、衡后，按批准计划执行。其次是加强资金集中报销制度。做到 统筹安排，合理调配，有效使用，集中支付。加强营运资金管理， 积极开展往来账清理回收，及时清理备用金，减少呆账、坏账的 发生，降低储备资金占用，提高资金使用效率。同时加强可控费用管理，压缩非生产性支出。在可控费用管 理方面，主要抓了以下几个方面：一是实行预算控制。将全年可 控费用预算指标进行分解，按月编制可控费用支出预算，每月按 时下达可控费用预算指标，在预算执行过程中，严格按指标进行 控制、考核，对没有计划、没有预算的可控费用支出不予安排资 金。二是实行定额控制，对差旅费、办公费、业务招待费、会议 费，实行定额控制。超定额使用者，财务科不
14、予报销，当月有节 余的，可累积到下月使用，但同时不能超过累计定额指标。三是 加强审批管理和稽核力度，各项成本费用支出在办理报销支付 时，必须先经财务科审核，加盖审核专用章，对审核合理、真实 的支出按审批流程审批报销，对不真实不合理的支出当场退回。 四是正确列支可控费用项目。按照会计准则的要求，对发生的可 控费用支出按照相应科目据实列支，不挤占生产成本，不存在变 相转移可控费用的现象。通过采取以上措施，耿村矿的可控费用 支出较计划、较同期得到不同幅度的下降。3、全面加强财务指标考核通过财务指标考核,及时发现问题，总结改正不足，明显增 强了各职能科室及区队的责任意识 ,规范了管理行为 ,提高了服
15、务质量,加强了协作配合,提高了执行力,确保了煤矿安全生产及 经营指标的完成。加大了罚款力度，改变了罚款程序，使一个国 有大矿在安全生产方面有一个明显的效果。吨煤材料费近年来大 幅度下降。在预算目标确定，指标分解细化的基础上，每月对产 量、进尺、煤质、利润、电耗、修理费、租赁费、销售费用、差 旅费、电话费、办公费等指标按责任部门进行考核，节奖超罚， 每月每季度对当期实际发生数与预算数之间存在的差异进行了 分析，并采取一定的措施，使产量进尺非常轻松顺利完成计划。 近几年来，电耗、修理费、租赁费大幅下降。（三）、科学理财，推动企业平稳发展。2012 年以来，受世界经济持续低迷和国内经济下行压力不 断
16、加大的影响，我国煤炭经济运行也出现了下行趋势，全社会煤 炭库存量持续增加，供大于求的问题日益显现，尽管各企业陆续 采取了降价措施，但下游采购意愿依旧低迷，企业经营风险不断 加大。耿村矿积极分析煤炭经济运行情况，从实际出发，科学理 财，使企业所需资金正常运转，工作成绩名列全公司先进行列。1、面对社会煤炭储量不断上升，煤炭价格持续下滑等煤炭 经济下行的不利趋势，在售价下降、交易条件日趋苛刻、付款周 期延长资金回收困难等局面。耿村煤矿客观分析实际情况，冷静 思考，结合自身实际，采取有力措施，转变思想理念，科学进行 财务管理，使煤矿企业健康发展。抓好安全生产。煤矿企业要最 大限度地降低金融危机的影响和冲击，首先要保证安全生产。坚 持“安全第一、预防为主、综合治理”安全生产方针，耿村矿不 断夯实安全基础，着力打造本质安全型企业。强化资金管理。高 度重视企业内部管理工作，优化投资机构（该停的停、该缓的缓、 该慢的慢），保持企业稳定的现金流。2、提升财务管理水平
